財務管理制度（20篇）

財務管理制度1

財務管理規(guī)則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提

高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

笫二條公訶財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行闔家仃關的財務管理制度、

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加

強經營核算管理，反映、分析財務計劃的'執(zhí)行情況，檢杳監(jiān)督財務

紀律。

（三）積極為經背管理服務'促進公訶取得較好的經濟效鼠、

（四）厲行網，令理便用綸敘

（五廠介理分配公訶收？入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用：

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工

作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）瓷成公司交給的其他丁作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、川納和市計工作人一燦

紐成:

在沒有專職總會訃師之前，總會訃師職貴血會訃兼任承擔.

第四條公訶各部門和職員辦理財會事務，必須遵守木規(guī)總

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織木公10的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，仃效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關部門降低泊耗、底約費用、提高經濟效益；

（三）建說全經濟核算制度，-利用財務會計資料進行經濟活動

分析：

（四）承辦公司領導交辦的英他工作。

財務管理制度2

為了更好的利用好班費中的每一分錢，讓每位同學對班級的財

務開支有著詳細的‘了解，特制作班級的財務管理制度，把班級財務

管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原貝！I、

班費來源、班費用途、班費報銷、票據管理、班費公開等。

一、班費使用原則

公開透明，高效節(jié)省，合理利用。

二、班費來源

1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)

一由生活委員保管。

2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。

3.其他來源。

三、班費用途

1.集體活動費用（如：集體拍攝照片、用品等）；

2.復印、打印班級所需材料費（如：打印評優(yōu)評先資料，復印學

習資料等）；

3.購買全班同學所需集體用品費（如：羽毛球等體育器材，A4

紙，班旗等）；

4.未列項目及特殊經費支出需提前向生活委員說明，輔導員及

生活委員同意后方可實行。

四、班費報銷

L采購物品及小額支出（不超過50元）憑發(fā)票或收據到生活委員

處報銷，若無發(fā)票或收據（包括公交費等），不得報銷；

2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應向輔導

員遞交一份申請書，輔導員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需

打電話給輔導員，并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導

員打電話查實。

3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據上數字不得改動,

收據上須要蓋章，否則不予報銷。

五、票據管理

1.每張票據正面應注明用途，時間及經辦人簽名，還有較具體

的物品單價及數量，如不屬實，后果由經辦人承擔；無簽名與用途

票據不得報銷；

2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質版和電子版,

并將個票據整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。

六、班費公布

本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班

同學公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。

注：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向

生活委員提出或向輔導員反映。

財務管理制度3

一、明確崗位職責，實行財務集中管理

1、機構設置：全鄉(xiāng)各機關、單位、村社財務實行分級管理、集

中結算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關、單位、村社的財

務會計核算和資金收支結算。

2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會

計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產管

理、農村財務管理、財務收支監(jiān)督稽核等業(yè)務崗位，實行一人多崗

和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬

員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管

理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會

計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務，負責財政資金的調度、平

衡，組織預算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務

核算，協(xié)助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財

政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結

算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金

的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產管理崗位主要負責全鄉(xiāng)

國有資產的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產的安全

完整；農村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種

集體資產的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據的管理,

對財政所內各業(yè)務崗位經辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉(xiāng)、村

的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協(xié)調工作。

4、集中結算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其

所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會

計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結算。

5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集

體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代

理記賬單位的

-1一所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由

財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別

核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別

建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各

村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。

二、加強收支管理，規(guī)范資金結算秩序

1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人

員分散管理、財務核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農戶繳款,

由財務人員分戶、分次開票。

2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、

資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報

賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。

對非現(xiàn)金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不

得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

3、規(guī)范資金結算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和

應繳專戶的.資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入,

更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位

職工和村社干部的固定性人員經費實行財政直發(fā)；對各單位和村社

日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單

位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次

性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

三、規(guī)范資金渠道，健全財務管理體系

1、全鄉(xiāng)財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格

的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關系。

根據村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎

上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金,

實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直

接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。

2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序”和“量

入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位

和村社綜合預算一2一批復。

3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調度資金，根據各

單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和

時間進度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等

多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現(xiàn)收支平衡，略有

節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經費的自給能力實行激勵約束機制。

5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產物資

賬、資金核算賬規(guī)范設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，6、各

行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務往來，納入

本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務關

系，不得辦理任何超預算開支的資金結付。

7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領導提供一

次財政預算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預算執(zhí)行

情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。

四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核

1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單

位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”

和財務復核制度。由經辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經單

位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財

務負責人確定報銷標準和金額。未經財務負責人審核的發(fā)票，財務

審批人不得審簽，未經財政所長復核的發(fā)票，資金會計不得辦理資

金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財

務負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經辦的支出

不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領導審

核，單位負責人審批。單位負責人經辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；

村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經辦的支出由支部

書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署

審核意見，對不屬實或需進一步調查核實的開支發(fā)票，要明確提出

處理意見，原則上不得將原始票據退還經辦人重新變通、完善。

2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準,

實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責

人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)

約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補

助范圍內不得再報銷費用。

3、報賬結算程序。對供給內直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經費,

由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其

它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，

經復核后，到資金會計處辦理資金結算和票據移交。

4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支

和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止

新增債務。從嚴控制內部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，

不得辦理新借”的規(guī)定。

5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經辦,

誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加

強對公務租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務

人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經辦超標準、超范

圍、超預算等各類違規(guī)支出。

6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵

約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年

度綜合預算經費內，在節(jié)約額的50%以內發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模

公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關

公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規(guī)定，其他單位可

參照執(zhí)行。

1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額

補助，每人每月補助20元。

2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政

辦室打印（黨政辦公室按打印數量收取適當費用），無特殊情況不

得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。

3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職

領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領

導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每

人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干

使用。

4、差旅費：由書記出據出差通知單并核定生活、住宿補助金額:

出差開支往返車、船、飛機費據實報銷；其他差旅費開支包干使用

（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差

50元/天/人（家住城區(qū)的按30元計算），到縣外市內出差100元/天

/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到

經濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經鄉(xiāng)主要領導同意接待的生

活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個

月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超

過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/

天，經濟特區(qū)50元/天。

5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車

的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據租車通知單，并經主

要領導簽字后方可租車。

6、業(yè)務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包

煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意

并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室

出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)

一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員

必須做好出庫登記。

7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,

由各辦公室提出申請，經領導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。

六、強化財務監(jiān)督，嚴肅資金結算紀律

1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經財政所審查和財務人員委

托，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、

合同、協(xié)議等相關資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

2、財務人員收款一律使用監(jiān)管專用收據，單位和村社收款及結

算資金由財政所審查后核發(fā)票據。實行數量控制、交舊領新，徹底

杜絕白條收支和票據混開的現(xiàn)象。

3、建立國有資產管理責任制，實行資產修購、進出登記，確保

資產安全、完整。充分明確各單位的資產使用、管理權限，落實每

綜資產的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任

書。未經資產主管主管機關批準，任何單位和個人都不得擅自改變

資產用途，或者調配、交換資產。

4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社

定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收

款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據，實行票款同行。徹

底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實

準確。

5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數字為準。

6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務，防止集體資產流失。

財務管理制度4

一、總則

為規(guī)范我街道學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用

效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市

學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結合本街道學校特點，制定

本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和

財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資

金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三

者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；

依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資

產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟

活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務

狀況。

本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由

中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；

各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中

心學校報帳。

二、財務收支管理

（一）收入管理

1.收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資

金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上

繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2.學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必

須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合

法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3.學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須

及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

（二）支出管理

1.支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗

費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單

位補助支出。

2.學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的.開

支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大

的經濟效益。

3.學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，

不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學校支出須使用

合法票據。

（三）財會人員職責

1.會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，

實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數字準確、

及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責

編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經

濟活動的預測、規(guī)劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資

料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止

亂收費。

2.出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴

格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，

對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。

嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時刃、理現(xiàn)金、銀行

收支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管

現(xiàn)金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范

圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票

據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽

核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3.報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)

交中心學校會計人員入帳；

⑵在8000元備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向中

心學校報帳；超過8000元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定。

4.財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編

號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會

計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑

證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制

正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5.報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期

財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全

市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)

定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6.做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成

部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管

理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完

成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生

生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分

發(fā)揮其作用。

1.固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結

合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充

分發(fā)揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保

管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當

分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分

管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、

設備由總務處統(tǒng)一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使

用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經財產總保管

員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。

2.資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分

管財產的品名、規(guī)格、數量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3.固定資產減少的鑒定、報批

學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準。

房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重

設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管

部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。

固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報

損單，經學校負責人批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表

一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了

前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規(guī)

定程序及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統(tǒng)一思想，提

高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良

好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及時

向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示

制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺

接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，

票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單

獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清,

列明細向學生公布，余額退還。

五、內部牽制制度

為了在經濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校

財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過

程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按

權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經校務會議研究決定。學校

財務實行校長一支筆審批。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣

資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變

化的記錄完全獨立。

簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學校會計人員和學校報帳員分

別保管。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應

建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校

經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、

決算應向教工代表大會報告，接受審議。

財務管理制度5

為嚴肅財經紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作,

開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財

務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的.財政經費下達后，將經費措施及支出項目、

支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由

財務負責同志（來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行

情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃,

調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其

他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或

其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經費支

出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單

位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、

數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，

否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單

位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。

事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據。否則，借款期

限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉

樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計

劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。

財務管理制度6

第一章總則

第一條為適應—慈善基金會（以下簡稱“本會”）發(fā)展的要求，

規(guī)范財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會

的實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政

策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策

要求為準。

第二章財務人員崗位職責

第三條為規(guī)范財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有

效防范經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、

財務管理和監(jiān)督、重大財務事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務部

部長。

職位設置

第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計

和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項,

并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

2、具備會計、金融、審計或稅務等專業(yè)的大學本科或以上程度,

或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業(yè)

資格，并需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上,

具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

3、熟悉財經法規(guī)、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行

業(yè)基本業(yè)務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力

和風險防范能力。

職責權限

第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責

權限》履行職責。

第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有

效制衡。

第八條會計主管主要職責包括：

1、根據財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會

財務相關制度和流程；

2、復核會計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務報表；

3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。

第九條會計主要職責包括：

1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時

編制財務報表；

2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資

代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按

年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統(tǒng)，維持會計

賬目與審計賬目一致，并完成財務系統(tǒng)年結。

第十條出納主要職責包括：

1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務;

2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，并定期到財政局

核銷已開收據；

3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務活動。記賬、

復核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清

晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的

真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納

對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

第三章預算管理

第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整

體計劃、協(xié)調和溝通，本會實行預算管理。

第十四條預算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預算進行回顧檢

討的基礎上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進

行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和

支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負

責組織實施。

第十六條預算管理主要包括業(yè)務收支預算。業(yè)務收支預算用于

支持行動計劃，由項目部負責編制和執(zhí)行，財務部負責業(yè)務收支活

動的具體資金安排。

第四章財務報告編制

第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業(yè)務數

據為基礎，反映本會業(yè)務收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度

或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務

情況說明書組成。

第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

1、資產負債表；

2、業(yè)務活動表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會計報表附注應包括下列內容：

1、重要會計政策及其變更情況的說明；

2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬

情況的說明；

3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；

4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的說明；

5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價

基礎和依據、用途等；

6、重大資產減值情況的說明;

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、

來源和用途等情況的說明；

8、對外承諾和或有事項情況的說明；

9、接受勞務捐贈情況的說明；

10、資產負債表日后非調整事項的說明；

11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：

1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；

2、本會業(yè)務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差

異的原因分析，下一會計期間業(yè)務活動計劃和預算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項。

第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當于年度終了后4

個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，

應當在規(guī)定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”

為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關系管理、銀行戶口、銀行

付款等的管理；

2、本會資金由財務部進行管理；

3、本會財務部協(xié)調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管

理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改;

4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；

5、本會通過編制業(yè)務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動

進行有序安排。

第二十四條庫存現(xiàn)金

本會不設庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的存放應配合本會銀行關系管理的要求。并應在兼

顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、

利率和存款機構；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編

制銀行余額調節(jié)表，做到賬實相符。

第二十六條銀行關系管理

1、銀行關系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不

同業(yè)務上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)

務持續(xù)發(fā)展和計劃實施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關系管理的要

求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業(yè)務和存款的經辦機構,

培育核心銀行關系;

3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定

期檢查并撤銷已無業(yè)務需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授

權；

5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人

使用；

6、未經理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方

式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；

2、應編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應核實付款申請經有效核批，并檢查所附原始憑證的

真實性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)

票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托

書。不得開出空白銀行票據或付款指示；

6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因

素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支

票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時記錄有關會計分錄；

8、對于已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對

方來函或登報掛失。經銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；

9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白

票據的領用、注銷應制定有關審批手續(xù)；

10、網上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外,

還須遵守：

(1)網上銀行系統(tǒng)設置的授權級次應經過理事長批準；

(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經理事長

批準；

(3)操作系統(tǒng)應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權

限的管理；

(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采

取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投

資活動；

2、本會的對外投資應符合國家關于對外投資的法律、法規(guī)，以

取得較好的經濟效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融

理財產品等金融投資產品以及委托他人代為進行短期投資的行為;

長期投資包括股權投資和期限長于一年的債權投資。

4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、

債務，撤銷有關的擔保、抵押，并妥善保留所有賬簿、傳票、財務

報表以及法律文件，如有必要，應注銷。

第三十條對外投資的組織機構及職責

1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限范圍內，

對本會的對外投資作出決策；

2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實

施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應及時向理事會匯報投

資進展情況，提出調整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；

3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目

建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘

請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；

4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務部要及時

掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會

賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權限

1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：

(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元

的，須經本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須

經本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關法律法規(guī)

的‘規(guī)定，具體審批權限如下：

(1)關聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，

由本會理事會審批；

(2)關聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會

理事長審批。

3、本會在12個月內連續(xù)對同一或相關項目分次投資的，以其

累計數計算對外投資的數額；

4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面

資金購買銀行或信托理財產品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。

財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件D

通過負責部門對資金的預估及測算，經本會秘書長、理事長審批后

購買。續(xù)期理財產品審批流程與購買理財產品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外

投資項目的可行性研究報告/產品說明書/項目建議書等相關議案，

并提交理事會或理事長審議。

2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項

目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比

較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案

的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性;

投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程

序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的

可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以

及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯(lián)交易的對外投資

項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議

案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經

濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯(lián)交易的對外

投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

5、經授權批準進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、復

核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產

第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在

人民幣—元或以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，

包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有

關的設備、器具、工具等。

第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。

第三十五條新增的固定資產由項目部驗收并編碼，由財務部按

相應的會計賬目入賬并記錄資產編碼。

第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，并應當根據固

定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和

預計凈殘值。

第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。

第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一

次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審

批權限進行審批后，及時作出賬務調整。

第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價

值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產

審批權限進行審批后做報廢處理。

第四十一條固定資產購建或出售（按出售前固定資產賬面余值），

須按以下規(guī)定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務活動所必要的成本費

用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、

法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行

手續(xù)費及審計費等。

第四十三條審批權限

單筆行政開支人民幣3萬元（含3萬元）以下由秘書長審批；單

筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經辦人填寫—慈善基金會《費用報銷單》

（附件2）,清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，

由秘書長或理事長簽批后交財務部。

2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農村建設項

目組人員，由經辦人填寫《一項目組人員生活補助申請單》（附表

3）,清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由

項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交

財務部。

3、財務部支付款項后，各項目組人員在《一項目組人員生活補

助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務部作為賬務處

理附件及稅務檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情

況，需由各項目組組長（理事會確認）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉賬

的方式發(fā)放至各組人員。

4、對于資金在同名賬戶之間的內部調撥業(yè)務，由經辦人填寫

《資金內部劃轉通知》（附件4）,列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務部。

5、財務部復核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。

6、有關銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經財務部審核后可直接

根據銀行單據記錄入賬。

第九章公益項目支出流程

第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用于社會主義新

農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益

項目的支出。

第四十六條審批權限

按照《慈善公益項目管理辦法》相關規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權限報

批。

2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關協(xié)議復印

件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。

3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據（社會團體/事

業(yè)單位/政府機關）或發(fā)票（法人單位）或確認函（個人或無法開出正規(guī)

發(fā)票的組織），交財務部作為收款確認依據。

4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目

部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財

務部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關手續(xù)。

5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈

協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈

人等事宜。

第十章會計基礎事項

第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制

度》及其有關規(guī)定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原貝九

第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本

位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

第五十條本會會計處理原則上按財會[20_]7號《民間非營利

企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標準科目和應用范圍進

行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。

第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本

制度、審批權限、合同協(xié)議等為依據進行記錄。

第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會應定期核對賬目，

發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。

會計管理軟件

第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業(yè)務需

要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負

債表、業(yè)務活動表以及其他相應的明細表等。

年度審計

第五十五條本會應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會計

師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，

不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、

公正。

第五十六條本會根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規(guī)模和影響

力的會計師事務所進行審計工作。

第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業(yè)務約定書應列明:

委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在

審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對

收支、凈資產的影響。

第五十九條審計完成后，本會應及時根據審計調整作賬務處理。

如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關

規(guī)定履行報批手續(xù)。

第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意

見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。

會計信息安全

第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查

閱、處理等權限。

第六十二條本會財務部應協(xié)同信息技術部門實施本會電算化會

計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所

有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好

會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、

承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授

權，各級人員不得對外公布。

票據管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據由財務部負責管理，

按有關規(guī)定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據應妥

善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款

書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳

銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印制

的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字并加蓋本會財

務專用章。

會計信息檔案

第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計

報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限

于紙質和磁性介質。

第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案

要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質的資料須及時進行備份，并

異地保存。

第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，

由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管

人員逐一接收。

第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計

信息檔案應按下列時間保存：

1、賬簿、年度報表（報告）、薪金表：長期保存；

2、傳票（應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結

案為止）、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；

3、季報表（報告）及月報表（報告）、收據存根、發(fā)票副本、信件、

銀行支票存根、銀行月結單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料:

七年；

4、若當地法律規(guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當地規(guī)定保存。

第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應視具體

情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。

稅務

第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法

律法規(guī)向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款

和費用等事項的管理。

第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。

第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要

合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。

第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務處罰，應充分行使申辯權、

聽證權和行政復議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權在—慈善基金會。

第七十九條本制度自20_年5月1日起執(zhí)行。原《財務管理制

度》不再執(zhí)行。

財務管理制度7

庫存商品管理制度及相關流程

一、操作流程說明：

由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產成品“出庫單”，由庫

房保管辦理產品出入庫手續(xù)。

財務會計負責對庫存商品入庫、出庫的整個流程進行監(jiān)督、控

制，以確保整個過程中各環(huán)節(jié)的數據準確和業(yè)務真實。

庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產品

出入庫日報表，月末盤點實物數量。

所有原材料入庫時必須由倉庫保管員根據各供應商送貨單或者

采購明細單清點數量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務部根據倉

庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質檢報告（或我單位檢驗員

確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產品，我單位將予以

退回此批產品；

各車間生產需領用原材料時，必須由各生產車間主管填制原材

料領用單，倉庫保管員根據簽字的原材料領用單，才能發(fā)貨；

產成品入庫時也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫

單辦理產成品入庫；

產成品出庫時必須由負責人打印產品銷售出庫單，提貨人簽字,

財務確認，倉庫管理員根據財務簽字確認的出庫單才能發(fā)貨出庫，

需發(fā)托運的客戶，必須留存托運單連同產品銷售出庫單交財務室。

所有產品出入庫必須由倉庫保管員當日填報

“產品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務盤點庫存，保證實

物庫存與帳面庫存一致。

二、考核辦法：

倉庫保管員負責每月與財務一同盤點庫存如有不符查明原因，

屬于保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。

保管人員更換時應進行實物盤點財務進行監(jiān)督交接，并進行帳

實核對，核對無誤后進行財務交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由

部門負責人承擔100%的賠償責任。

此流程自20_-05-01日起實行，如有未按流程辦事人員，將予

以50元/次的考核！

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財務管理制度

應收賬款管理制度及核算管理流程

一、操作流程：

制定《應收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務員要將應收

賬款管理日常化，誰銷售誰收款的終生負責制和第一責任人制；

控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時就應對付

款方式、賬期等進行明確規(guī)定，建立客戶資信調查評估制度；

作好同各客戶之間的往來帳核實工作，及時監(jiān)控各應收賬款，

比如制定各客戶最多欠款金額；

需開具發(fā)票的單位，根據開票資料及時開具發(fā)票，確定回款時

間。

二、應收賬款的管理流程

（1）應收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實行

源頭控制，建立應收賬款管理制度，實行銷售收款一條龍責任制及

壞賬催收責任制。

（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時找

出原因處理。

（3）財務部會計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時與

各單位落實回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應及時解決。

（4）如業(yè)務員發(fā)生壞賬時按產生壞賬金額的20%扣減工資。

貨幣資金的內控管理規(guī)程

一、操作流程：

出納負責日常現(xiàn)金的保管和收付，并負責日常報銷費用原始憑

證的初審

由出納負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時、

準確，現(xiàn)金必須做到日清日結

由會計負責日常報銷費用原始憑證的復核并簽字由出納付款

每月由財務主管或其他會計不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤

點一次，盤點表”

每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款

余額調節(jié)表

二、流程說明：

（一）審批控制：辦理付款必須經過部門負責人、財務會計、

經理審批。

（二）審核控制：出納審核票據，符合相關要求后方可支付。

出納每日收取的貨款要與開出的收入票據核對，會計審核三方牽制,

相互監(jiān)控。付款（非報銷費用）必須填寫“付款申請單”填明付款

原因，會計及經理簽字后付款。

（三）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”

或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計保管，法人名章由出納保管，嚴

禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計審核簽字，出

納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉帳。

（四）會計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收

支的正確性和真實性。

（五）記賬與清點控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務需及時入賬，做到日

清日結。出納員每日清點庫存現(xiàn)金并與當日結出的日記賬余額進行

核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計與銀行至少核

對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調節(jié)表。

（六）盤點控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點一次，總經理監(jiān)盤；

并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點表”。

激勵辦法：

（一）日常業(yè)務支出憑發(fā)票報銷，并且確認其真實性，會計復

核報銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報銷，虛

報費用者考核相關人員50元/次。

（二）支付大額款項時，必須轉帳并提供相應發(fā)票，對不按時

交發(fā)票的人員考核50元/次。

（三）出納應及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

關于借款管理規(guī)定

1、員工因業(yè)務需要借款必須經部門負責人簽字確認，借款需要

表明用途，用途不明不予借款，經財務主管審核、總經理審批后方

可支付。

2、部門負責人嚴格審核其業(yè)務借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞

賬則100%由部門負責人賠償。

3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關人員未簽字就借款的出納

有權拒付否則考核出納每次200元。

4、嚴禁非公務性質的私人借款。

5、員工因工作需要借款的，必須在結束后七天內報銷，不得借

款拖欠不用或用后不報，超過七天財務予以考核。

6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需

總經理特批）

7、出納必須將相關借條及時入帳，如未及時入帳并超過2天或

跨月，按白條抵庫處理。

8、借款超出正常規(guī)定時間未歸還的，財務出具考核的同時下發(fā)

“催款通知書”給借款人所在部門的負責人及當事人。

9、各部門人員在調離公司前，必須到財務部核實其借款情況，

經財務簽字確認后方可辦理相關人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予

發(fā)放工資。

費用的內控管理規(guī)程

、

操作流程：

制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準,

嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預算執(zhí)行及考核

制度；

相關各崗位人員將由部門主管和相關領導簽字的票據拿到財務

由出納進行初審；

由主管會計復審后出納付款，由其他往來會計依據原始憑證編

制記賬憑證。

二、流程說明：

（一）制定各項費用報銷標準，標準以內據實報銷，超過標準

費用自負。

（二）日常報銷之外的支出要有相應的部門負責人審批，各級

管理層必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，審批后報會計復

核確認，經理簽字后方可報銷。

（三）制定預算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上

下浮動不得超過10雙超過的嚴格考核，超預算的不予支付，特殊

情況經理審批后方可支付.

（二）虛報費用者對其虛報金額予以2倍的罰款。

資產管理制度及管理流程

資產實行統(tǒng)一管理，分級管理相結合的原則，即由財務進行統(tǒng)

一管理，各使用部門分級管理。

（一）、

資產管理實行分級管理方式

1）各部門的資產與財務總賬資產一一對應，并按賬面分類管理,

主要分類固定資產、低值易耗品。

2）財務對各部門負責人，按本部門所管轄范圍的資產類別，分

別建立該部門的明細帳，使財務總帳與明細帳相符合，由部門負責

人負責實物管理，使其部門明細賬與本部門的資產實物完全符合。

3）各個部門責任明細賬表上的每一項內容，落實到每一個具體

使用與維護人，由負責該資產物品的保管人管理好，防止物品的損

壞或遺失，否則照原價賠償并嚴格考核領用責任人及部門責任人。

（二）、資產管理的責任制：

1）分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各

自所負責的義務。

2）具體負責人應分別保管好資產的總帳或部門的明細賬，以便

定期進行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和

獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產損壞與遺失的人員，按損失

金額進行賠償并連帶考核部門主管。

三）、資產包括固定資產、低值易耗品。固定資產是指公司生

產經營中使用期在一年以上，單位價值在一元以上，并在使用過程

中保持原來物質形態(tài)的.資產。低值易耗品是指在公司生產經營中使

用，單位價值在300元一_元以內，并在使用過程中保持原來物質

形態(tài)的資產。

二、資產的日常管理

一）資產的購置

各使用部門在購置前，必須按要求認真填寫資產采購計劃表，

報請經理審批（固定資產需報總部批示），計劃單中應詳細寫明購

買原因及設備用途，經審核通過后集中采購。

購入的資產按購入價格入帳，包括買價、運輸和保險等相關費

用以及資產達到預定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

二）資產的領用

管理部應按部門建立資產領用卡表，領用時登記此表并登記明

細帳，同時各使用部門也相應登記本部門明細帳，責任到人，以便

財務部對資產的管理及盤點。

三）資產的日常管理

1、資產的報廢

1）、首先由具體保管人向部門負責人提出報廢的原因或理由，

經部門負責人同意后，填寫資產報廢單，由辦公室人員根據報廢單

內容與資產管理部聯(lián)系，辦理相關手續(xù)后，由保管人負責將所報廢

物品交回到公司。

2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫清楚原因，部門

負責人簽意見，管理部簽署意見，報財務部門，依據具體原因酌情

處理。

2、資產的交接

由于工作調動或離職等原因，資產保管人需要更換的，由部門

負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再

確定并轉交給新保管人，最后將落實情況報管理部備案，財務部及

時變更總帳與調整保管人。

四）資產清查盤點的管理

1、資產清查盤點是驗證單位賬面上各項資產的真實存在、使

用情況和存放地點，以及是否存在賬外資產的必要手段。

2、單位資產實物管理部門和財務部門共同組織資產的清查盤

點。

3、資產清查盤點的方式

1）不定期盤點：根據單位工作或特殊任務的需要，對單位資產

進行單項或全面的清查盤點。

2）定期盤點：每年的6和12月對單位的資產進行一次全面的

清查盤點。資產實物管理部門與財務部門共同對清查盤點的結果進

行核實。

4、資產清查盤點的程序和方法

1）資產清查盤點的準備工作

財務部對資產實物清查盤點前對固定資產的總賬、明細賬、卡

片進行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準備資產清查盤點時所需

要的盤點表。

財務部在對資產實物清查盤點的時間作出具體的規(guī)定，并提前

告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

2）資產清查盤點的方法：采用實地盤點法。

3）資產清查盤點的程序：

a、資產的清查盤點，應設置盤點人、監(jiān)盤人。盤點人由管理部

和資產使用部門指派人員擔任，負責盤點和記錄工作，監(jiān)盤人由財

務部指派人員擔任，監(jiān)督盤點人共同完成資產的清查盤點工作。

b、資產的清查盤點后，資產實物管理部與財務部共同根據資產

盤點表，與資產明細賬、資產卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、

閑置的資產要查明原因，查明原因后撰寫資產清查盤點情況報告，

提出處置意見。

五）資產處置管理

財務部根據資產處置批復，進行賬務處理，作到資