財務部制度

目錄

一、公司主要會計政策

二、內部會計管理制度

三、采購控制管理辦法

四、成本管理辦法

五、費用管理辦法

六、存貨管理制度

七、固定資產管理辦法

八、低值易耗品管理

九、往來結算管理辦法

十、貨幣資金管理制度

十一、現金管理制度

十二、全面預算管理制度

十三、資產減值準備及損失處理制度

十四、會計基礎工作規范

十五、會計工作交接制度規定

十六、會計檔案管理辦法

十七、財務工作考核辦法

會計政策、會計報表的編制方法一

為了規范公司財務行為，加強公司財務管理和經濟核算。根據

《企業財務通則》、《企業會計準則》、《股份制試點企業財務管理

若干問題的暫行規定》結合公司具體情況和公司章程，特制定本規

定。

木規定適用于總公司、分公司及子公司，控股子公司根據本單

位的實際制定本單位的財務管理辦法，并報公司審批備案。

1.會計制度

公司執行《企業會計準則》及《企業會計制度》及其補充規

定。2.會計年度

采用公歷年制，自公歷每年1月1日至12月31日為一個會計年

度。

3.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。

4.記賬基礎和計價原則

會計核算以權責發生制為計帳基礎，以歷史成本為計價原則；

各項資產除按規定以評估價值計價外，均以實際成本計價。

5.外幣業務的核算

公司發生外幣業務時，按當月一日中國人民銀行公布的基準匯

率折合為記帳木位幣記賬。外幣賬戶的外幣余額期末時按照期末匯

率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面

記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當螂益；屬于籌

建期間的，計入長期待攤費用；屬于與購建固定資產有關的借款產

生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。

6.現金等價物的確定標準

以持有時間短（一般是指從購買之日起三個月到期），流動性

強，易于轉換為已知金額現金，價值變動風險很小的投資作為確定

現金等價物的標準。

7.短期投資核算方法

短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含

1年)的投資包括股票、債券、基金等。短期投資按照以下原則核算：

⑴短期投資在取得時按照投資成本計量。短期投資取得時的投

資成本按以下方法礁定：

.以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、

手續費等相關費用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的

現金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息單獨核算，不構成

短期投資成本。

.投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投

資成本。

.投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投

資成本。

.接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的短期投資，或

以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的

相關稅費，作為短期投資成本。

以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產的賬面價值加上

應支付的相關稅費，作為短期投資成本。

(2)短期投資的現金股利或利息，于實際收到時一，沖減投資的

賬面價值。

⑶處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際

取得價款的差額，作為當期蹴損益。

(4)短期投資跌價準備原則：根據公司第三屆董事會第三次會

議決議，期末對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本

的差額，計提短期投資跌價準備。

8.壞賬損失的核算方法

⑴壞賬的確認標準為，因債務人破產或者死亡，以其破產財產

或者遺產清償后仍不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行

其償債義務且有明顯特征表明無法收回的應收款項。

⑵計提壞帳準備的范圍：公司的應收款項(包括應收帳款和其

她應收款)均計提壞帳準備。

⑶壞賬損失的核算方法為備抵法。

(4)短期投資跌價準備原則：根據公司第三屆董事會第三次會

議決議，期末對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本

的差額，計提短期投資跌價準備。

壞賬準備計提的比例為：1年以內計提3%；上2年的計提曉；2-3

年的計提10%;3-5年的計提15%；5年以上的計提80%

9.存貨核算方法

⑴存貨分為庫存材料、庫存商品、開發成本、開發產品、工程

施工、周轉材料、出租開發產品及低值易耗品。

(2)各類存貨的購入與入庫按實際成本計價。發出材料及領用

庫存商品時按先進先出法計算確定；工程施工、開發產品轉出按個

別計一價法結轉；周轉材料領用時按3年攤銷；低值易耗品領用時按

一次攤銷法攤銷。

⑶本公司的存貨盤存制度采用永續盤存制，并在年末對存貨進

行全面盤點，盤盈、盤虧結果，在期末結賬前處理完畢，沖減或計入

當期損益。經授權批準后的差額作相應處理。

(4)開發利用土地的核算方法，購入或以支付土地出讓金方

式取得的土地使用權在尚未開發或建造自用項目前作為無形資產核

算，并按受益年限分期攤銷；待開發商品時，將土地使用權的賬面價

值全部轉入開發成本；利用土地建造的自用等項目時，將土地使用

權的賬面價值全部轉入在建工程成本。

⑸公共配套設施費用的核算方法，均按照決算值計入工程成

本。

(6)出租開發產品按預計15年使用年限平均攤銷。

(7)存貨跌價準備原則：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊

過時和銷售價格低于成木等原因造成的存貨成木不可收回的部分，

期末采用成木與可變現凈值孰低計價原則，按單個存貨項目的成本

高于一可變現凈值的差額提取存貨跌價準備。

10.維修基金的核算方法

維修基金由購房者按購房款漲的比例繳交，由市房地產行政主

管物業管理機構代管，在銀行專戶存儲，專款專用，用于住宅原體共

用部位、共用設施設備保修期滿后的維修、養護、更新。

11.質量保證金的核算方法

質量保證金按照工程造價的5210%提取。于工程質量保證期結

束后，根據工程質量情況結算。

12.借款利息及有關費用的核算方法

公司為房地產開發項目借入資金所發生的利息及有關費用，在

開發產品銷售之前，計入開發成本或開發產品成本。

13.長期投資核算方法

(1)長期股權投資

在取得時按照初始投資成本入賬，初始投資成本按以下方法確

定：

.以現金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款(包括支

付的稅金、手續費等相關費用)作為初始投資成本；實際支付的價款

中包含已宣告但尚未領取的現金股利，按實際支付的價款減去已宣

告但尚未領取的現金股利后的差額，作為初始投資成本。

.接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期股權投

資，或以應收債權換

入長期股權投資的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關

稅費，作為初始投資成本。

以非貨幣性交易換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值

加上應支付的相關稅費，作為初始投資成木。

對長期股權投資分別采用成本法或權益法核算。投資額占被投

資企業有表決權資本總額2設以下，或雖占20%或20%以上，但不具有

重大影響的，采用成本法核算；投資額占被投資企業有表決權資本

總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權益

法核算；投資額占被投資企業有表決權資本總額覬(不含50%)以

上的，采用權益法核算，并合并會計報表。

(2)長期債權投資

在取得時按實際成本作為初始投資成本。初始投資成本減去已

到付息期但尚未領取的債券利息、未到期債券利息和計入初始投資

成本的相關稅費，與債券面值之間的差額作為債券溢價或折價，在

債券存續期間于確認相關債券利息收入時，采用直線跳銷。

⑶長期投資減值準備原則：公司期末對被投資單位由于市價持

續下跌或經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于長期投資賬面

價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復時，

按可收回金額低于長期投資賬面價值的差額計提長期投資減值準

備。

14.固定資產計價和折舊方法

⑴固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理

而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產。

(2)固定資產折舊采用平均年限法計算，并按分類折舊率計提

折舊，預計殘值率為許5%?固定資產的折舊年限及折舊率如下：

類別預計使用年限(年)年折舊率(％)

房屋及建筑物35-152.71-6.47

構筑物及其她輔助設施(管道溝槽)28-153.46-6.47

機器設備8-511.88-19.40

運輸設備616.17、

電子設備及其她8-511.88-19.40

⑶固定資產減值準備原則：期末或者年度終了如果公司的固定

資產由于市價持續下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其

可收回金額低于賬面價值的，按一可收回金額低于其賬面價值的差

額計提固定資產減值準備。固定資產按單項資產計提固定資產減值

準備。

(4)年末對固定資產進行全面盤點，盤盈、盤虧結果，在期末結

賬前處理完畢，沖減或計入當期損益。經授權批準后的差額作相應

處理。

15.在建工程核算方法

(1)在建工程以實際成本核算。

⑵所建造的資產已達到預定可使用狀態時，按工程竣工決算或

根據工程預算、造價或工程實際成本估價結轉固定資產。

⑶因在建工程借款產生的利息支出在固定資產達到預定可使

用狀態前計入工程成本，之后計入當期財務費用。

(4)在建工程減值準備原則：期末對有證據表明在建工程已經

發生的減值，如長期健并且預計在三年內不會重新開工的在建工

程，按照可收回金額低于帳面價值的差額計提減值準備。

16.借款費用核算方法

⑴借款費用是指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔

助費用(包括手續費等)，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。

(2)當同時滿足①資產支出已經發生；②借款費用已經發生；③

為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始這三個條

件的，在所購建固定資產達到預定可使用狀態前發生的借款費用予

以資木化。

⑶資本化率的確定原則為：企業為購建固定資產只借入一筆專

門借款，資本化率為該項借款的利率；企業為購建固定資產借入一

筆以上的專門借款，資本化率為這些借款的加權平均利率。

(4)資本化金額以至當期末止購建固定資產累計支出加權平均

數與資木化率相乘四。

17.無形資產計價和攤銷方法

⑴無形資產按取得時的實際成本計量，自取得當月起在受益期

限內分期平均攤銷，計入損益。無形資產在確認后發生的支出，應在

發生時計入當期損益。

(2)無形資產減值準備原則：期末對無形資產按照帳面價值與

可收回金額孰低1懂，對可收回金額低于帳面價值的差額計提減值

準備。

18.長期待攤費用攤銷方法

⑴長期待攤費用按形成時發生的實際成本計價。

(2)開辦費支出，在開始生產經營當月起一次計入開始生產經

營當期的損益。

(3)租入固定資產改良支出在租賃期限與租賃資產尚可使用年

限兩者孰短的期限

內平均攤銷。

(4)其她長期待攤費用在受益期內平均攤銷。

19.收入確認原則

(1)商品銷售：在將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給

買方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收

入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能

夠可靠的計量時，確認營業收入的實現。

(2)提供勞務：按照完工百分比法確認相關的勞務收入。并以勞

務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的

價款能夠流入，已經發生的成本和完成勞務將要發生的成本能夠可

靠的計量為前提。如提供的勞務合同在同一年度內開始并完成的，

在勞務已經提供、收到價款或取得收取價款的證據時，確認勞務收

入。

⑶讓渡資產使用權：利息收入，按使用現金的時間和適用利率

計算確定；她人使用本公司非現金資產，發生的使用費收入按有關

合同、協議規定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應

同時滿足：①與交易相關的經濟利益能夠流入公司；②收入的金額

能夠可靠的計量。

(4)建筑施工收入

以完成合同規定的工程進度或工程階段，并經建設方簽證后確

認收入。

當建造合同的結果能夠可靠估計時，按完工百分比在資產負債

表日確認各月收入和費用。

完工百分比的確認方法為累計實際發生的合同成本占合同預計

總成本的比例。

⑸房地產銷售收入

比照銷售商品收入的確認方法。

20.所得稅的會計處理方法

采用應付稅款法。

21.合并會計報表的編制基準和編制方法

⑴合并會計報表范圍的確定原則

將投資額占被投資企業有表決權資本總額5設(不含50%)以上或

雖不足50%以上但能夠實質控制的子公司納入合并會計報表范圍，

⑵合并時對子公司的會計政策統一按母公司的會計政策進行

調整。

⑶合并時與控股子公司的重大交易、資金往來等均已在合并報

表時予以抵銷。

(4)少數股東權益的數額根據本公司控股子公司所有者權益的

數額減去本公司所擁有的數額計算確定。少數股東損益的數額根據

本公司控股子公司木年度實現的損益扣除本公司投資收益后的數額

計算確定。

三、稅項

1.增值稅：產品銷售收入執行《中華人民共和國增值稅暫行條

例》，適用稅率6M7%。

2.營業稅：工程施工收入、商品房銷售收入、娛樂業收入、租賃

收入、柜臺收入執行《中華人民共和國營業稅暫行條例》，適用稅率

3%-20%.

3.城市維護建設稅：按應繳增值稅及營業稅稅額之7%、5%計

繳。4.教育費附加：按應繳增值稅及營業稅稅額之3%計繳。

5.文化事業建設費：舞廳收入執行《關十開征文化事業建設費

的通告》適用費率3%。

6.房產稅：按房屋租賃收入之⑵計繳，按房屋原值減征30%后的

1.琳計繳。7.所得稅：經營所得執行《中華人民共和國企業所得稅暫

行條例》，稅率33%。

根據新疆維吾爾自治區人民政府新政辦函【］42號文批準，同意

新疆城建股份有限公司在年到年期間，減按巧％的稅率繳納企業

所得稅。

（四）應當科學、合理，便于操作和執行。（五）應當定期檢查

執行情況。

內部會計管理制度

根據（（中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，

結合本公司管理的需要，建立健全相應的內部會計管理的要求，特

制定本制度。

本制度適應總公司、，。股子公。。照執、。1,公司制定內部會計

管理制度應當遵循下列原則：

（一）應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。

（二）應當體現木單位的生產經營、業務管理的特點和要求。

（三）應當全面規范木單位的各項會計一工作，建立健全會計

基礎，保證會計工作的有序進行。

（四）應當科學、合理，便于操作和執行。

（五）應當定期檢查執行情況。

（六）應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。

2、內部會計管理體系

主要內容包括：單位領導人、總會計師、會計部門及其會計機構

負責人、會計主管人員的職責、權限；會計部門與其她職能部門的關

系：會計核算的組織形式等。

3.會計人員崗位責任制度

主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；備會計工作崗位的

職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪

換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。

4、帳務處理程序制度

主要內容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑

證的格式、審核要求和傳

遞程序；會計核算方法；會計帳簿的設置；編制會計報表的種類

和要求；單位會計指標體系。

5、內部牽制制度

主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職

責和限制條件；有關崗位的職責和權限

6.稽核制度

主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的

職責、權限；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法。

7、原始記錄管理制度

主要內容包括：原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；

原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯

集要求。

8、一定額管理制度?

主要內潔拒女亂一定額管理的范圍。制定和修訂定部拍勺依據

二程序私方法卜定澎卜、迫業如升書翻褲夸按和獎懲為程痔。

9,財產清查制度

主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織；時產清查的

期限和方法；對財產清查中發現問題的處理辦法；對財產管理人員

的獎懲辦法。

to、財務收支審批制度

主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批

程序；財務收支審批人員的責任。

11＞成本核算制度

主要內容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成

本、分析等。12、財務會計分析制度

主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基

本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告

的編寫要求等。

采購控制管理辦法

一、目的：

采購計劃的訂立與審批控制要符合年度生產經營計劃，采購計

劃的能納入公司整體運作計劃，有利于公司生產經營，有利于公司

整體資金動作計劃。

二、適用范圍：

適用于總公司、分公司，子公司及控股子公司參照執行。三、采

購計劃的訂立、審批、采購：

（1）各分公司根據公司年度生產經營計劃、客戶訂單、對市場

的預測、耗用定額、上年度相關數據等，制定原輔料等各項存貨耗用

計劃（分月反映），制定采購計劃；各分公司根據各自的各項存貨耗

用計劃，結合庫存情況的分析制定各項存貨年度需求計劃（分月反

映）（含勞務耗用計劃）并由本單位負責人審核。

(2)經公司負責人審核后，依照”預算的編制與審批程序”

的控制流程報公司管理層決策審批，公司總經理享有年度采購

計劃的審批權限。

(3)經審批的需求計劃由公司財務部匯總，并據此編制年度采

購計劃。

(4)各采購部門按月編制實際采購額與計劃差異報告，分析

差異原因。對于超過標準的差異，應及時更新采購計劃，并按上

述序重新審批。

(5)月采購計劃經財務部復核，(與年度采購計劃、資金計劃

比較)符合年度采購計劃的，由財務簽署意見確認，并由不得各

分公司負責人批準采購。

(6)采購金額超出年度采購計劃的，由財務部簽署說明意見，

單位負責人審核確認并說明原因后，報請總經理批準。

四、購買大宗材料過程控制：

(1)保證所有大宗、重要原物料的采購都有合同保障。合同的

形式、內容符合《合同法》等有關法律規定；合同的制訂程序符合公

司關于合同管理程序的要求。財務部門對采購價格進行復核，并在

合同評審單上簽署意見。

(2)大宗原物料物資的請購審批程序：A、須由有請購權的部門

結合物資需求分析提出請購申請。B、請購計劃必須按年度采購計劃

來制定，在請購計劃中應詳細注明所購物資的月計劃生產耗用量、

現有庫存量及請購量，交說明質量標準。C、原料物資耗用部門的負

責人對請購計劃的合理性進行審核。D、倉儲部門的物資管理人員根

據庫存數量明細賬，審查請購物資品種、數量的合理性，并簽署倉儲

部門的意見。E、財務地請購金額估算的合理性進行審查，并簽署意

見。總會計師和總經理分別根據其審批權限，對請購計劃進行分級

審批、簽字。

(3)經審批符合公司規定的請購申請，物資使用部門選擇經供

應商評審小組評比最合適的供應商，并訂立采購合同。合同簽定后，

采購部門根據采購合同與請購計劃發出采購定單，組織所購貨物的

運輸與交接，并轉入“外購存貨的驗收入庫控制”流程。

(4)財務部及各生產經營單位財務科對所購物資在付款時做

扣恰當的質量保金做負債處理。

五、一般存貨采購過程控制：

(1)使用部門根據預算、實際需求等，提出采購申請，填寫請

購單，詳細列明物資種類、用途、采購數量、質量要求、領用時間等，

并由部門負責人審核。

(2)經使用部門負責人審核后的請購單，應根據采購金額大

小和審批權限分別報請總會計師、主管生產的付總經理中，總經

理審批。

(3)經批準的請購單，應交由有權限的部門采購。

(4)采購部門到公司認可的供應商處購買相關備品、備件、臨

時性物資，并轉入“外購存貨的驗收入庫控制”流程。六、工程物資、

機械設備物資采購：

(1)工程項目開工前設備材料科和項目經理部應從合同預算科

收到工程工料預算作為物資計劃的依據。

(2)項目經理部材料員施工員會同根據組織設計、工程工料預

算及施工進度要求，每月月底編制下一個月《月份申

請物資計劃表》，經項目經理批準后上報設備材料科和轉至項目

部材料員。

(3)設備材料科采購人員編制A類《物資采購計劃》，項目部

材料員編制B類《物資采購計劃》報設備材料科長審核，經公司分管

領導批準后，分別進行采購。

（4）A類物資采購合同經設備材料科長審核后蓋章生效，B類經

項目經理審批簽字后生效。轉入“支出審批程序”。

（5）采購人員根據項目經理部因工程變更或突發事故緊急需要

物資的要求，對物資分承包方的資質證明、廠家信譽和其她用戶對

該產品的使用效果確認，提出《緊急采購物資報告》，寫明所購物資

的名稱、數量、工程名稱及物資使用部位等項上報設備材料科科長

批準后采購。

固定資產管理辦法

1、目的：為了加強實物資產的管理，防止資產流失，特制定本

辦法。

2、適用范圍：投資公司及各分子公司

一、固定資產購置、新建、更新改造預算

1、固定資產的購置、新建、更新改造實行預算管理。各公司根

據新年度的經營目標和生產任務，由使用部門提出，經營部門和財

務部門進行所需資金預測以及購建后的收益預測，編制固定資產購

買、新建、更新、改造預算，作為年度資本性支出預算的組成部分，

在經本公司總經理審批后，報集團公司批準，報送資料中同時須附

詳細說明的各種預算資金使用量以及收益測算。經集團公司同意

后，由各公司財務及資產管理部門監控執行。對于30萬以上的新建、

更新、改造項目的須由相關公司做工程質量監理。

2、若事先未納入年度固定資產購建（含車輛購置）、新建、更

新、改造預算的，但根據生產需要又必須購建、更改的固定資產項

目，必獺制追加計劃及詳細列明追加原因、可行性方案，同時附詳

細的申請報告、預算資金使用量及收益測算報集團公司，由經營管

理部和財務部審核，總經理批準后方可實施。

二、固定資產購建手續

1,總公司各部門需購置固定資產，應由資產使用部門提出申

請，報經資產管理部門、財務部門審核，總經理批準后，方可購置。

2、經過批準購建的固定資產一般應簽訂經濟合同。

3、固定資產購置、新建、更新、改造應在使用部門、資產管理

部門及財務部門的可行性研究認可并進行市場行情調查，進行價

格、性能的咨詢比較，經公司總經理批準后才能簽訂合同。

4、重要的經濟合同須由律師、財務總監等會簽。

5、經濟合同均應以一份交財務部據以辦理價款結算和監督合

同的執行。

6、財務部對送交的經濟合同應檢查其有效性并據以妥善保管。

7、固定資產驗收后，財務部辦理價款結算時應和合同實際的

應付價款比照，超額部分無正當理由的拒付。

三、固定資產的驗收及結算

1、固定資產購建完成后，由資產管理部門、使用部門驗收，并

填制驗收報告。

2、財務部應檢查驗收報告及入庫單有效性，并和相關合同對

照，若核對不符，財務部可拒付。經核對無誤后，轉入固定資產帳簿，

同時建立固定資產卡片進行登記。

四、固定資產的保管和使用

1、各公司應建立固定資產保管、使用責任制，即管理、使用部

n共同負責，包括資產安全、保養、維護、大修、報廢等事項。

2、各使用部門領用固定資產須經由使用部門負責人審批后向

資產管理部門領取，并填制出庫單轉交財務。

3、資產管理部門每月編制固定資產使用情況匯總表交財務，

財務部門將該匯總表與轉來的資產出庫單進行核對，據此提折舊。

4、停用的固定資產，由使用部門填寫固定資產停用單交財務

部及資產管理部門，資產管理部門據此登記卡片，財務部據此停提

折舊。

五、固定資產有償調撥

集團公司及各公司之間有關固定資產內部轉移實行有償調撥，

以此加強固定資產管理和核算。涉及調撥業務應填制“固定資產轉

移調撥單”后方可辦理移交手續，調撥雙方財務部根據調撥單作相

應的帳務殛。

六、固定資產報損、變價處理

1、固定資產正常報廢自行處理。

2、固定資產的非正常報廢、報損盤虧及變價出售的程序嚴格

按'財務審批權限”有關規定辦理。

七、固定資產管理及核算

增加固定資產時，投資者投入，購入的房屋及建筑物以及盤贏

的固定資產和評估確認的價值由承辦單位填制固定資產驗收單，經

企管部、財務部審核直接增加固定資產，其余方式增加的固定資產

都必須通過在建工程核算，辦理驗收交付使用手續。

1基本建設項目，技術改造項目，再峻工后根據施工驗收單位所

列固定資產項目和工程造價明細表，由工程管理或歸口單位負責填

寫工程設備交接驗收單及固定資產使用明細表組織各有關部門以及

接受使用單位共同驗收逐項點清，確認實物與交付使用明細表相符

無誤并驗收合格，各方簽字后以入轉帳。

2新增機器設備等固定資產時，要及時填寫固定資產驗收單，生

產部門簽字造冊，增加固定資產。

3固定資產單位價值2萬元以上的更新、新增都要納入公司項目

計戈（lh報，批準后予以執行。

八、固定資產分類及折舊年限，視具體情況制定，并報請批準。

一經確定，不得隨意變動。固定資產折舊一律采用直線法計提，并按

月登記固定資產明細帳。固定資產計價原則如下：

1、購入的固定資產，按照買價加上支付的運雜費，保險費、包

裝費、安裝成本和稅金。

2、自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出

為原價。3、其她單位投資轉入的固定資產以評估確認或合同協議

確定的價值計帳。

4,融資租入的固定資產按租賃的協議確定設備價款，運輸費、

途中保

險費、安裝調試費等支出計價。

5、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產

帳面價值減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上由于改建、擴

建而增加的支出計價。

6、接受捐贈的固定資產按同類資產的市場價值計帳，或根據

捐贈者提供的發票所列金額加上企業所負擔的運輸費、保險費、安

裝調試費計價。

7、盤贏的固定資產按同類固定資產的市價或重置完全價值計

價。

九、固定資產管理機構及職責

1固定資產實行統一領導，歸口管理的原則。對各類固定資產的

購置、使用、維護、保管、檢查、驗收、清點、增減、盤虧、變更、

報廢、評估、改造等業務實行職能部門歸口管理責任制。

2財務部負責固定資產購置的價格，合同審核，負責公司的固定

資產核算，參與企管部組織的固定資產清查，新增固定資產的驗收，

以及固定資產報廢審查，辦理固定資產增減，本公司內掉撥，封存的

簽證，辦理不需用報廢固定資產變賣手續，監督固定資產的合理使

用。

3企管部負責全公司各類設備購置的和合同簽定工作，負責全

公司各類固定資產清查，審查固定資產的盤贏、盤虧、報廢、辦理固

定資產的增、減、移動分存，租借、變賣手續，建立完整等的固定資

產臺帳，參加固定資產的驗收，積極處理不需要用和經批準報廢的

資產，掌握全公司固定資產總的管理情況。

4固定資產的管理由使用人負責，其必須嚴格按規程進行操作

使用，同時按期進行維護、保養。因違章操作導制固定資產損壞、報

廢、將追究使用人的責任。

5各成員公司應結合本單位的使用情況，編制固定資產目錄，使

用部門應建立固定資產臺帳財務部應建立固定資產總帳、明細帳或

固定資產卡片賬，加強固定資產實物和價值管理，做到賬賬相符，賬

實相符，賬卡相符，并將本單位固定資產原值，折舊及其增減變動情

況，按月報送總公司財務部，便于統一管理。

a）固定資產應當定期盤點，每年至少盤點一次，同時將盤點情

況，報總公司財務部。

十、固定資產年終清查

為保證固定資產的安全及帳實相符，至少每年應對固定資產進

行一次全面盤點，由使用部門自查，資產管理部門復核，并編制盤點

表，財務部監查，財務部根據盤點表和帳面數額進行認真核對，對差

異原因掛待處理財產損益，待批復后做相應財務處理。

1、公司財務部及各生產經營單位財務部門應參與固定資產盤

點的全過程，對盤點程序及盤點結果進行監督與復核，以保證盤點

的有效性。

2、固定資產盤點工作應由固定資產管理部門組織，成立盤點

小組。盤點小組負責人由固定資產鼓勵部門負責人擔任，成員由財

務部、使用部「1、科研開發部、質量管理部等部門的人員構成。

3、固定資產盤點前，應由盤點小組編制盤點計劃，盤點計劃應

報經總會計師審批。盤點計劃主要包括以下內容：盤點時間安排；盤

點小組成員；盤點范圍；盤點組織程序、操作方法與技術要求；任務

分工與責任；其她。

4,盤點開始前，盤點小組負責人應組織召開盤點準備會議，安

排盤點事宜，主要包括：根據盤點計劃確定盤點截止日；確定盤點工

作流程，強調注意事項；通知各財務部門編制盤點表，并填列帳存

數；通知相卻門做好核對帳目等工作。

5、現場盤點結束后，財務部應對盤點表進行匯總、計算盤點金

額，編制盤點匯總表。

6、財務部將盤點匯總表與固定資產明細帳、固定資產管理部

門的備查帳（冊）、使用部門的臺帳進行核對，分析查找數量、金額

差異的原因，編寫盤點報告。

7、公司總經理、董事會、股東大會應及時根據審批權限，對盤

點差異的處理進行最終批準。

8、財務部根據經審批的盤點差異處理意見進行及時核算，調整

相關帳目，保證帳實相符。

9,固定資產管理部門應根據經審批的盤點差異處理意見及時調

整固定資產備查帳（冊）。

10,固定資