財

務

部

管

理

手

冊

ZEI^NINE起點的目錄

目錄

第1章財務部職能和組織結構...................................................................3

1.1節財務部主要職能.....................................................................3

1.2節財務部組織結構圖..................................................................4

第2章財務部管理制度..........................................................................5

2.1節財務核算準則.......................................................................5

2.2節總部資產管理制度....................................................................9

2.3節總部費用管理制度...................................................................16

2.4節總部現金、銀行存款管理制度.........................................................19

2.5節總部辦公用品領用標準和管理制度..................................................25

2.6節憑證管理制度.......................................................................28

2.7節商品監督管理制度...................................................................29

2.8節采購商品收貨制度...................................................................34

2.9節租房合同及房租收據管理制度........................................................36

2.10節分店禮品及總部廣告用品管理制度....................................................38

2.11節分店收銀員操作流程及現金保管規范.................................................42

2.12節加盟商存款管理制度.................................................................46

2.13節加盟返款及服務收費項目扣款流程....................................................48

2.14節財務部數據提供制度...............................................................49

2.15節財務部內部管理制度.................................................................52

第3章崗位說明書............................................................................55

3.1節經理崗位說明書....................................................................55

3.2節主辦會計崗位說明書................................................................57

3.3節核算組長崗位說明書................................................................59

3.4節資產核算員崗位說明書..............................................................61

3.5節商品核算員崗位說明書..............................................................64

3.6節辦公用品及后勤核算員崗位說明書....................................................66

3.7節費用會計崗位說明書................................................................68

3.8節商品會計崗位說明書................................................................72

3.9節加盟會計崗位說明書................................................................75

3.10節資產核算會計崗位說明書..........................................................77

3.11節資產核對會計崗位說明書............................................................79

3.12節商品采購會計崗位說明書..........................................................82

3.13節銀行存款核算會計崗位書............................................................84

3.14節統計組長崗位說明書................................................................87

3.15節銷售統計員崗位說明書............................................................90

3.16節要貨單統計員崗位說明書............................................................92

3.17節分類銷售統計員崗位說明書........................................................94

3.18節出納崗位說明書....................................................................94

3.19節銀行存款核算員崗位說明書........................................................99

3.20節文員崗位說明書...................................................................101

ZE七NINE起點的財務部主要職能

第1章財務部職能和組織結構

1.1節財務部主要職能

財務部主要職能描述如下：

一、嚴格貫徹執行黨和國家的各項財經法規和政策，接待各項財務、稅務檢查工作并處理好各種社會關系。

二、負責資金籌措、調劑、管理，使有限的資金發揮最大的效用，抓好清欠工作，加速資金回籠。

三、加強收入和資產的管理，防止效益流失，確保企業財產、物資的合理使用和安全管理。

四、嚴格執行資金結算制度，并按照公司標準審核報銷各類費用。按時向領導提供資金情況日、月、旬報

表，對存款帳戶定時統計上報，準確編制、報送決算報表。

五、負責公司責任成本管理工作的規劃，加強成本管理和過程控制，并對對公司新開分店提供效益分析，

以提高全公司經濟效益。

六、結合公司具體情況對總部和分店的財務管理規章制度進行制定和修訂，監督財經紀律和規章制度的執

行情況。

七、負責會計核算、報表和報表匯總上報工作，及時向公司領導呈報相關決算資料，為公司領導決策提供

服務。

八、努力完成領導交辦的其它任務。

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ZE七NINE起點的財務部組織結構圖

L2節財務部組織結構圖

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ZE七NINE起點的財務核算準則

第2章財務部管理制度

2.1節財務核算準則

文件編號：財001版本：10版本編制日期：2010/08/20

編制部門：財務部提交人：審批人：

一、核算的基本原則：

在進行會計核算時，嚴格按以下原則進行核算：

1.客觀性原則。

2.實質重于形式原則。

3.相關性原則。

4.一貫性原則.

5.可比性原則。

6.及時性原則。

7.明晰性原則。

8.權責發生制原則。

9.配比原則。

10.歷史成本原則。

11.劃分收益性支出與資本性支出原則。

12.謹慎性原則。

13.重要性原則。

二、會計分期

會計期間：年度、月份。

會計年度：每年12月1日一一次年11月30日。

三、會計科目的設置

會計科目嚴格按財政部《會商01表》、《會商02表》科目名稱設置，不得任意設置科目。

四、賬簿設置

根據具體情況設置：總分類賬、明細分類賬。

1.采用訂本式賬頁的有：現金日記賬、銀行存款日記賬。

2.采用三欄式賬頁的有：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款、待攤費用、累計折舊、在建

工程、固定資產清理、無形資產、長期待攤費用、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應交

款、其他應付款、預提費用、主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、營業外支出、主營業務

成本、其他業務支出、主營業務稅金及附加等。

3.采用卡片式賬頁的有：固定資產。

4.采用數量金額式賬頁的有：周轉材料、庫存商品。

5.采用多欄式賬頁的有：管理費用、財務費用、銷售費用。

五、核算要求

-）資產的核算

1.“現金”的管理與核算

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ZE七NINE起點的財務核算準則

1）出納處庫存現金限額，以財務總監批準限額為準，特殊情況需增加限額，必須經財務總監書

面批準（特殊可口頭申請）。

2）出納人員除了登記現金日記賬、銀行存款日記賬外，不得兼辦費用、收入、債權、債務賬簿

等的登記工作，以及稽核和會計檔案的保管工作。

3）堅持按規定的用途使用現金，不準用不符合財務制度的白條頂替庫存現金；不準謊報用途套

取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人支取現金：不準將單位收入的現金以個人的名

義存入銀行；不準保留賬外公款。

4）庫存現金通過“庫存現金”賬戶進行核算，財務軟件中下設二級明細“片區”，三級明細按保

管人設置。

5）備用金采用定額管理，并通過“其他應收款”賬戶核算。

6）庫存現金、備用金由財務經理不定期組織核查，不得改變庫存現金、備用金的用途。

2.“銀行存款”的管理與核算

1）通過銀行辦理收付款結算業務，必須遵守銀行信貸制度和現金管理制度。

2）不得簽發空頭支票。

3）各項收、付款結算憑證上應如實填明款項的來源或用途，便于監督。

4）銀行賬戶只能供本單位使用，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存款或支取現金，不得讓

外單位或個人借用本單位賬戶辦理結算。

5）銀行存款在“銀行存款”賬戶核算，財務軟件中下設二級明細“片區”，三級明細“個人存款”、

“分店存款”、“專用存款”三大類，按存入銀行的種類下設四級明細，五級明細由出納員按

開戶卡號設置。

6）銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，存在“未達賬項”，應通過編制“銀行存款余額調節表”

進行調節，使雙方金額相等。

3.其他應收款的核算

1）核算內容：核算公司在經營過程中交納的各類保證金及各管理員因業務需要借支的備用金。

2）月末按“其他應收款”帳面余額的5%。計提壞帳準備，發生壞帳時首先應沖減壞帳準備，不

足沖減部分直接記入當期損益。

4.庫存商品的核算

1）采購成本的構成：采購價格、其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于采

購的費用。

2）庫存商品的發出成本按移動平均法。

5.固定資產核算

1）固定資產的內容：單位價值在1000元（含1000元）以上，且具有實物形態，使用年限超過

1年。

2）固定資產成本構成：直接的價款、運雜費、包裝費、安裝費、應承擔的借款利息以及分攤的

其他間接費用。

3）折舊：計提范圍，在用固定資產；當月增加當月不提折舊，下月開始計提當月減少，當月應

計提；提足折舊仍繼續使用，不再提取折舊。

4）折舊年限：按相關資產預計使用時間制定折舊年限。

5）折舊方法：平均年限法，采用預計殘值為零。

6.無形資產

1）購入：按實際支付的價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他

支出確認實際成本。

2）攤銷期：有合同期限的，按合同期限；無合同期限的按5年平均攤銷。

3）攤銷方法：無形資產的攤銷期自其可供使用（即其達到預定用途）時起至終止確認日止，即

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ZE七NINE起點的財務核算準則

當月增加的無形資產當月開始攤銷；當月減少的無形資產當月不再攤銷。

_）負債的核算

I,應付賬款的核算

1）按實際應付金額入賬。

2）因債權單位撤銷或其他原因而無法支付，計入“資本公積一一其他資本公積”。

3）商品采購欠款余額應與商品采購員不定期進行核對，除此之外的欠款余額應于次月5日前與

往來供應商核對。

2.預收賬款的核算

1）按實際預收款金額入賬。

2）實現銷售時予以沖銷。

3.應付職工薪酬

1）“應付職工薪酬”下設二級明細“應付工資”、“應付福利費”、“員工生日慰問金”；“應付工

資”下設三級明細“分店”、“管理員”、“高管A”、“高管B”。

2）“應付工資”根據行政人事部提供的當月實際工資發放額予以計提。

3）次月支付時，通過“應付工資”的借方反應。

4）“應付福利費”計提金額為5000元/月。

5）支付員工福利費用時，通過“應付福利費”借方反映。

6）財務部依據行政人事部簽發有關生日慰問金的相關通知，按當月實際發生額計提員工生日慰

問金，并記入“員工生日慰問金”貸方，支付時通地借方反映。

4.預提費用

1）“預提費用”下設二級明細“招待費”、“年終獎”、“教育基金”。

2）“招待費”核算內容

a.按起點09當月銷售凈額的千分之一計提。

b.每月沈總、黃姐各計提1萬元招待費。計提時計入貸方，支付時記入借方。

3）“年終獎”核算內容：按當年公司制定的分店員工、總部員工、高級管理員年終獎方案按月

計提年終獎。計提時計入貸方，支付時記入借方。

4）“教育基金”核算內容：按起點09當月銷售凈額的千分之一計提教育基金總額，公司總部分

攤總額的50%,計提時記入“教育基金一行政人事部”，片區分攤總額的50%,各片區再按當

月月末各片區結余人數進行分攤，計提時記入“教育基金一一XX片區”?！敖逃稹敝饕?/p>

于支付總部及片區教育性支出，支付時記入借方。

5.其他應付款

“其他應付款”下設明細：”分店及總部”、“保證金及押金”、“裝修質保金"、"租房押金"、“罰

卦，，

^y\.?

1）“分店及總部”：用于核算分店暫時收取外部單位或個人的款項，如門市轉租收取的定金等。

2）“保證金及押金”：用于核算公司收取的店長及收銀員公積金。

3）“裝修質保金”：用于核算分店裝修或翻新完工后，按人工費一定比例暫扣的質量保證金。

4）“租房押金”：用于核算將自有門市或租入門市轉租收取承租人一定金額的保證金。

5）“罰款”：用于核算按公司片區基金及部門基金相關管理制度計提的各片區及部門“基金”。

備注：計提時記入貸方，支付時記入借方。

三）費用、成本的核算

1.待攤費用的核算

1）指本月發生，應由本月和以后各月負擔的費用。

2）攤銷期限最長為一年。

3）下設二級明細“房租”及“其他待攤”，按其受益期確定攤銷期限。

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ZE七NINE起點的財務核算準則

2.長期待攤費用

1）指攤銷期限超過一年的費用。

2）“長期待攤費用”下設二級明細“裝修費”、“低攤”，具體攤銷規定詳見《總部費用管理制度》。

3.管理費用的核算

包括：管理部門的工資、修理費、辦公用品后勤用品、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、會議

費、業務招待費、車輛使用費、無形資產攤銷、固定資產攤銷、設計費、計提的壞賬損失。

4.銷售費用

銷售過程中發生的運輸費、裝卸費、廣告費、'業務招待費、銷售人員工資及福利費、銷售部門折

舊及低值易耗品攤銷等。

5.營業外支出

包括固定資產盤虧、處置固定（無形）資產凈損失、罰款支出等。

6.主營業務成本

用于核算已實現銷售商品的實際購買成本。

7.其他業務成本

用于核算除商品銷售外，己實現銷售的其他物品的實際購買成本。

四）收入的核算

1.主營業務收入：按實際售價扣除應交納的稅金作為入賬依據。

2.營業外收入：包括固定資產盤盈、處置固定（無形）資產凈收益、罰款凈收入。

3.其他業務收入：主要包含核算分店及總部產生的廢舊收入。

4.銷售折扣與折讓：主要包含核算分店在銷售過程中產生的售價折扣。

5.本年利潤的核算：將收入與費用計入其貸方、借方進行配比取得。

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ZE七NINE起點的總部資產管理制度

2.2節總部資產管理制度

文件編號：貝才002版本：10版本編制日期：2010/08/20

編制部門：財務部提交人：審批人：

一、財務部資產崗位設置

財務部資產崗位包含：資產核算會計、資產核對會計、資產核算員。

二、各崗位職責

一）資產核算會計

i.根據完整、審核無誤的原始單據，及時、準確編制記帳憑證并錄入到財務軟件中。

2.規范原始單據的開據及傳遞。

3.月末帳務處理：低值易耗品的攤銷、維護資產單價。

4.按要求對庫房資產進行盤點，查明差異原因，提出差異處理意見。

-）資產核對會計

1.月末全面盤點總部各部門資產，帳實差異查明原因，作出相應的處理。

2.按要求對庫房資產進行盤點：（盤點要求詳見本制度中的盤點規定）。

3.各部門及庫房資產自購買之日起1日內粘貼固定資產編碼,特殊情況不能及時粘貼上報核算組組長，

需提前告知并重新約定完成時間，否則罰款10元/張。

4.監督每月分店資產盤點，根據分店上傳的資產盤點表及時核對帳實差異，并對差異原因予以核實，

及時按相關規定進行帳務調整及責任追究。

5.對分店上傳的資產移交表、稽查員檢查表及時予以核對及差異處理。

6.審批分店資產退回申請并開具同意書。

7.審批拆除分店資產的處置并追蹤處置結果。

8.監督分店資產的合理利用，對分店不合理的閑置資產作相應的處理：

1）分店不合理的閑置資產罰款10元/項，造成損失由責任人承擔。

2）資產核對會計在核對資產過程中發現閑置資產或稽查員檢查發現閑置資產，應及時與片區經理

協商進行資產調拔或通知分店及時退回公司總部，資產核對會計或稽查員未及時處理罰款10

元/次，造成損失，承擔賠償責任。

三）資產核算員

1.審核分店上傳資產申請的合規性、合理性。

2.匯總已審核的資產申請交資產管理中心予以發放。

3.配置新店開業的部分物品（例專用袋等）。

4.監督庫管資產發放的及時性，對確有原因未及時發放的，回復申請分店原因及發放時間。

5.監督分店資產收貨情況，對收貨差異進行核實，根據收貨差異原因作相應的處理：

1）查明屬人為原因造成損失，追究責任人的賠償責任，按本制度中資產賠償規定執行。

2）查明庫房未發出，由庫管出具證明交資產核算會計作帳務調整。

3）查明屬托運部丟失，應及時提供丟失資產明細及成本金額交配送中心經理或分店負責人處理賠

償事宜（成本金額=資產帳面成本*120%）,并與其約定處理期限，超過期限未處理且未告之具

體原因的，按《分店標準化執行手冊》對責任人進行處罰。

4）屬意外損失，應寫詳細的說明交知情人簽字證明，交資產核算會計作帳務調整。

5）查明屬托運部丟失資產，但托運部不予賠償的，處理賠償事宜人員應提交相應的情況說明交副

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ZE七NINE起點的總部資產管理制度

總審批后移交資產核算會計作帳務調整。

三、資產購進

-）庫房資產申購

庫房資產申購流程：庫管根據近期耗用、庫房結存情況提出資產請購申請一一資產管理中心經理審批

一財務總監審批簽字一一秘書處審批簽字一一資產管理中心經理組織購進一一庫管驗收入庫。

i.請購申請：庫管應根據各類資產近期耗用情況、庫存情況，合理提出請購申請，并在請購申請中注

明詳細用途，避免資產浪費。

2.財務總監審批：財務總監應根據財務部資產帳面結余及近期資產需用情況對資產管理中心提出的資

產購買申請予以審批簽字。

3.秘書處審批：秘書處對資產管理中心申請的合理性、合規性進行審核，單位價值超過5000元的應

提請息經理審批。

-）部門資產申購

部門資產申購流程：部門經理根據實際需要提出請購申請一一財務總監審批一一秘書處審批一一資產

管理中心經理組織購進一一部門驗收。

1.部門經理根據實際需要提出請購申請：申請中詳細注明請購物品的名稱、如有品牌要求請注明詳細

品牌名稱、規格（型號）、單位、請購數量、需用時間、用途說明、請購部門、請購入，有樣品需

附相應樣品，無規格（型號）或有特殊要求需詳細注明其配置要求，單位價值超過1000元（含1000

元）的必須附相應預算或市場參考價格。

2.財務總監審批：充分考慮部門申請資產的必要性與實用性，查看其他部門此項資產有無閑置，若有

閑置應首先進行資產的調配。

3.秘書處審批：購買單值價值超過5000元的應提請總經理審批。

4.資產采購購進原則同庫房資產購進原則。

5.部門驗收：部門負責人或相關人員應對購入資產的數量、質量進行嚴格驗收，驗收合格后在購進票

據中簽字確認，否則相應損失由驗收人承擔。

三）資產管理中心經理組織購進原則

1.資產采購收到請購申請后，針對所購資產應對市場進行全面了解，掌握市場行情，反復對比，堅

持貨比三家，在保證質量的前提下，選擇價格較低的，應及時組織購買，票據不得以少報多，否

則按相關財務制度執行。

2.對于大宗購買、經常性購買的物品應與供應商簽定“購買合同”，并將購買合同交財務部主辦會計

處備案。

3.資產采購應嚴格按照審批同意的資產名稱、規格（型號）、數量、費用預算組織購進，若遇特殊情

況：

I）費用預算不變，所購資產因短缺或停產，用同類型的其他資產替代，需取得申請部門的同意，

否則由此造成的一切損失由資產管理中心經理承擔。

2）若增加預算必須經過財務總監同意，否則超出預算部分財務部不予報銷。

4.庫管驗收入庫：庫管應依據供貨商提供的送貨單對購入資產的數量、質量進行嚴格驗收，質量不合

格拒絕入庫，數量有差異以實際收到為準，否則相應損失由驗收人承擔；當日下午5點之前驗收入

庫的，應于當日開具入庫單移交財務部，下午5點之后驗收的，于第二日下午下班前將票據移交財

務部，否則對相應責任人罰款10元/次。

5,若因公司整體戰略，資產需更新換代，秘書處應提前1個月通知資產管理中心、財務部，且應對現

有庫存資產作相應的安排，否則造成的損失由責任人承擔。

四、資產出庫

出庫一共分為三類：分店領用資產、分店領用裝修材料、總部各部門領用資產、出庫維修。

-）分店領用資產

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ZE七NINE起點的總部資產管理制度

i.分店領用資產流程：分店填寫統一印制的《資產申請清單》，如附表1——片區經理審批確認后一一

資產核算員審核（特殊情況必須經財務總監或商空部經理審批）一一資產管理中心發放（附資產申

請清單樣本）。

2.片區經理審批：片區經理應詳細了解分店現有資產的結存情況、分店營業面積、申請資產的必要性

與實用性，因審批不當造成的損失由片區經理承擔。

3.資產核算員審核原則：

I）關于陳列道具類資產，必須經商空部經理審批。

2）傳真機、電腦、打印機、掃描槍更換：

a.電腦、打印機的更換需信息中心審核，審核通過后交財務總監審批。

b.傳真機、掃描槍的更換：資產核算員需詳細了解傳真機、掃描槍損壞情況，判斷是否屬機

械故障、能否當地維修，若確屬機械故障且當地不能維修，則予更換。

c.資產核算員應首先查詢該片區內同類資產有無閑置，若有，則通知相應分店進行資產調拔

并回復申請分店；若無則應將審核通過的資產申請及時轉交資產管理中心予以發放。

附表1：

資產申請清單

鴻財[031]NO.

申請分店：申請時間：

序號品名規格、型號單位數量需要時間備注

1

2

3

4

5

6

7

8

備注:如已申請但未收到，而重新申請的,請在備注欄注明!

店長：收銀員：片區經理簽字：

二）分店領用裝修材料

1.老店翻新、新店領用裝修材料流程：裝修員填寫“起點09裝修材料采購及剩余一覽表”公司

配送部分一一裝修監理審核確認后簽字一一商空部經理審核確認后簽字一一秘書處專管員一

一資產核算員一一資產管理中心庫管發放。

2.分店零星維修領用裝修材料：裝修員填寫裝修材料領用申請一一裝修監理審核確認后簽字一一

商空部經理審核確認后簽字一一秘書處專管員一一資產核算員一一資產管理中心庫管發放。

3.發放：資產管理中心依據財務部匯總審批的資產（裝修材料）申請清單發放資產，未取得財務

部同意庫管任意發放資產的，罰款10元/次并承擔由此造成的損失。

4.票據的開具：發放完畢后庫管應及時、準確開具相應的出庫單，出庫單應具備的內容：店名、

資產名稱、規格（型號）、數量、固定資產編碼、發放日期、發放人簽字、備注中還應注明是

新資產還是舊資產；固定資產的入庫、出庫都必須注明“固定資產編碼”，若無編碼應及時告

知資產核對會計，由資產核對會計提供并將“固定資產編碼”粘貼在相應的固定資產上（固定

資產編碼管理范圍：電腦、空調、防盜器、發電機、盤點機、液晶電視），票據中未注明資產

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ZE七NINE起點的總部資產管理制度

新舊、固定資產編碼的罰款10元/張。

5.票據的傳遞：出庫單應及時傳遞到財務部進行帳務處理，當日下午5點之前出庫，應于當日開

具出庫單移交財務部，下午5點之后出庫，于第二日下午下班前將票據移交財務部，否則對相

應責任人罰款10元/次。

6.財務部監督內容

1）資產核算員應監督資產管理中心是否按規定及時發放，多發、少發或未發應查明原因作相

應的處理，若確因外部原因導致資產不能按時發放的，財務部應及時回復分店未發原因及

預計發放時間。

2）資產核算員收到出庫單后，應及時監督資產的收貨情況：

a.分店按時完整收到公司發放資產。監督分店是否及時填制收貨回單傳真至財務部，若

未及時傳真至財務部，資產核算員應按照相關財務制度對分店作出相應的處理。

b.分店收到資產數量有差異、資產被損壞。資產核算員應于發現當日（若當日遇資產管

理中心已下班，應于次日早上上班時）將差異及損壞明細以書面形式通知資產管理中

心查明原因，并與資產管理中心約定回復時間，資產核算員應監督資產管理中心是否

按約定時間回復并根據回復情況作出相應的處理。

c.托運部丟失或損壞資產。資產核算員應及時向相關部門提供經雙方確認（分店和托運

部）丟失或損壞資產數量、單價、金額，并監督賠償情況。

d.分店反饋的資產質量問題，資產核算員應及時以書面形式向資產管理中心反映，造成

損失的按本制度相應條款追究相應責任人的賠償責任。

7.相關處罰規定

I）資產核算員未按“財務部監督內容”執行，罰款10元/次，并承擔相應損失。

2）資產管理中心未按約定時間回復或確因特殊情況不能按時回復但未與資產核算員另約回

復時間的，罰款10元/次并另約回復時間。

3）經查實屬資產管理中心責任導致資產未及時發放，多發、少發或未發的，罰款10元/次并

承擔相應損失。

三）總部各部門領用資產

1.領用流程：各部門填寫部門資產領用申請，部門主管簽字審核一一秘書處審批一一財務總監審

批一一資產管理中心發放（附《部門資產領用申請》，附表2）。

附表2：

部門資產領用申請

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ZE七NINE起點的總部資產管理制度

3.資產管理中心發放部門申領資產時，應及時填制相應的出庫單，并要求相應的領用人在出庫單

中簽字確認，否則財務部不予受理。

4.資產管理中心必須依據經秘書處及財務部審批同意的“部門資產領用申請”發放資產，否則罰

款10元/次并承擔相應損失。

四）出庫維修

1.庫管將需維修資產交外部單位維修時，應填制相應的出庫單，在備注欄中注明“出庫維修”字

樣，并要求接收人簽字確認，將票據交財務部資產核算會計處備案，資產核算會計建立備查薄

管理。

2.維修入庫：當維修資產入庫時，庫管應開具相應的入庫單，在備注欄中注明“維修入庫”，并將

相應單據移交財務部資產核算會計處備案。

3.每月月末，由財務部資產核算會計清理當月出庫維修但還未入庫的資產，統計暫存于各外部單

位的資產，出具相應的對帳單與之進行核對，否則罰款10元/次并承擔相應損失。

4.資產維修出庫、入庫庫管未按流程操作，罰款10元/次并限期補齊相應單據。

五、報損流程

報損原因分兩類：一類為因資產的更新換代，不需用而報損；二類為因使用價值耗盡而報損。

一）資產管理中心資產報損

1.因資產更新換代不需用而報損

報損流程：資產管理庫管中心提出報損申請，并經資產管理中心經理簽字一一商空部經理匯同

財務部經理審批一一副總經理審批一一資產管理中心經理及時處置取得其剩余價值。

2.因使用價值耗盡而報損：

報損流程：資產管理中心提出報損申請一一財務部資產核對會計核實一一副總經理審批一一資

產管理中心經理及時處置取得其剩余價值。

二）部門資產報損

1.除電腦、打印機外其他部門資產報損：

報損流程：部門提出資產報損申請一一財務部資產核對會計核實一一副總經理審批一一資產管

理中心經理及時處置取得其剩余價值。

2.電腦、打印機報損

報損流程：部門提出資產報損申請一一信息中心經理鑒定簽字一一財務部資產核對會計核實一

一副總經理審批一一資產管理中心經理及時處置取得其剩余價值。

三）未按規定流程任意報廢或者丟棄資產，責任人罰款10元/次并按該資產原購買成本的50%承擔.賠償

責任。

四）資產報廢出售流程

1.出售原則：先報廢后出售。

2.處置人員：資產管理中心經理。

3.資產管理中心經理依據報廢資產的具體情況提交處置方案交財務總監審批，審批后執行，并將

處置方案交財務部主辦會計處備案。處置方案應包括的內容：

a.處置類型：變賣廢舊還是單項標價處置。

b.單項標價處置應注明具體處置價格。

4.若資產報廢后變賣廢舊：處置后，變賣人應向財務部提供處置資產的具體明細，并于變賣當日

將變賣所得交財務部出納處，出納開據收據交變賣人，收據中必須注明變賣單價及數量。會計

做帳時，應依據處置方案進行復核，違規操作，財務部按相關規定追究相應人員的責任。

5.若單項標價處置：處置時庫管開據手工資產出庫單并注明其出售單價、出售金額，且在出庫單

的“備注”欄注明已報廢，主辦會計依據處置方案核對無誤后出納收款并開據收據，庫管憑財

務部出據的收據發貨。

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6.未按流程執行，責任人罰款10元/次并承擔相應損失。

六、資產保管

-）權屬：所有各部門、各庫房的資產所有權人為鴻彬服飾沈洪彬，其他任何人不得占用、私用、挪用。

-）庫房資產保管規定

1.庫管應將新式道具與老式道具分開堆放，便于準確了解庫存，保持合理的儲備量。

2.退回的資產應及時開包驗收，收貨差異應立即與分店核對、確認并報財務部資產核對會計，對不

用或不能用的資產及時申請報損。否則罰款10元/次并承擔相應損失。

三）部門資產保管規定

1.保管人：各部門所有資產由行政人事部任命的部門經理或主管負責全面保管。

2.保管依據：保管人填寫財務部編制的《部門資產盤點表》，并與移交人簽字后生效。

3.保管人的責任：保管人應對所保管資產的安全性、完整性、可使用性負完全責任。

4.當部門資產發生調拔時，調出部門必須于調拔當日填寫“資產調拔單”經雙方簽字確認后移交財

務部資產核對會計處進行帳務處理，未按時填寫“資產調拔單”并傳遞至財務部，調出部門負責

人罰款10元/次并承擔相應損失（注：“資產調拔單”辦公及后勤用品庫房有結存，請各部門申請

領用）。

5.各部門新購、領用固定資產時必須填寫《資產保管單》（附表3）,（固定資產包括：電腦、空調、

照相機等）。

附表3：

資產保管單

部門：申請時間：

序號品名規格、型號單位數量備注

部門經理簽字：保管人簽字：

備注：1.保管單中所列資產為鴻彬服飾沈洪彬所有。

2.無論何種原因造成資產遺失，均由保管人按賬面現值賠償。

七、盤點規定

-）庫房資產盤點規定：

1.按月盤點的物品：電器類及單位價值超過400元的資產（除各類架子外）。

2.一個季度進行一次全面盤點。

3.盤點前財務部應提供截止盤點日的資產帳面結余數量，若庫房登記有資產日記帳，應先與庫管日

記帳進行核對，帳帳相符后才進行盤點。

4.庫管應在盤點之前作好庫房資產的整理，將同品名、同規格的資產歸總堆放，否則罰款20元/次

并限期整理。

5.盤點時由庫管點數，財務部會計進行復核及記數。

二）庫房資產盤點差異處理

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ZE七NINE起點的總部資產管理制度

1.盤點后，財務部于盤點結束后1個工作日內提供帳實差異明細表交資產管理中心核實。

2.資產管理中心收到財務部提供的帳實差異明細表后，自次日起3個工作日內查明原因回復財務部,

逾期未交則視為已確認，資產管理中心確認后，資產核算會計應于3日內視差異原因作相應處理,

未查明原因的資產盤虧視為資產丟失。資產核算會計逾期未處理扣考評分0.5分/天并限期處理。

3.資產賠償規定

a.男女衣架正負差異可以相互品跌，除此之外正負差異不得相互品跌，盤盈資產財務部根據差

異原因進行調帳，盤虧資產由相關責任人賠償。

b.賠償規定：新資產按購買原價進行賠償；舊資產，按資產帳面現值進行賠償。

c.注意事項：庫管應登記資產日記帳，按規格（型號）登記各類資產的期初結存數量、本日入

庫數量、本日出庫數量、當日結存數量，否則財務部以帳面數為依據，盤點差異由庫管按相

關賠償方法進行賠償。

三）部門資產盤點規定

1.外設機構、外出管理員盤點規定：由財務部提供專用盤點表，由各外設機構、外出管理員每月1日

下班前將盤點表傳真至財務部，未按時傳真罰款10元/次。

2.總部各部門資產盤點：

1）資產核對會計每月5日前到各部門進行實地盤點，各部門配合盤點。

2）盤點前財務部應提供截止盤點日的資產帳面結余數量。

3）盤點后，在盤點表中雙方簽字確認盤點結果。

4）盤點差異處理流程：

a.盤點后，若有盤點差異，資產核對會計應于盤點結束后1日內提供帳實差異明細表交各

部門經理或主管。

b.部門經理或主管收到財務部提供的帳實差異明細表后，自次日起2日內查明原因回復財

務部，逾期未回復則視為已確認，各部門確認后，資產核對會計應于2日內視差異原因

作相應處理，未查明原因的視為資產丟失。

5）賠償規定同庫房資產。

6）財務部資產核對會計未按時盤點，未按時為各部門提供盤點差異信息，未按時對盤點差異進

行處理扣考評分0.5分/天并限期處理。

3.資產移交管理規定

1）庫管人員發生異動應及時通知財務部辦理其管轄資產的移交，否則由此造成的損失由部門經

理或主管承擔。

2）部門內部人員異動由部門經理或主管負責監督相關人員資產移交，差異報財務部，財務部出

具賠償通知，否則出現的損失由部門經理或主管承擔。

3）部門經理或主管發生異動，行政人事部應在員工離職前通知財務部進行部門資產的盤點，否

則相應的損失由行政人事部承擔。

4）錯盤、重盤、漏盤責任人罰款10元/次。

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ZE七NINE起點的總部費用管理制度

2.3節總部費用管理制度

文件編號：貝才003版本：10版本編制日期：2010/08/20

編制部門：財務部提交人：審批人：

一費用管理基本原則

1.總部費用核算原則：在管理費用中下設二級明細按受益原則分部門核算。

2.公司費用的攤銷：公司總部所發生的各種管理費用經歸集后，按各分店每月累計實現

的“主營業務收入凈額”進行分攤。（主營業務收入凈額=主營業務收入-銷售折扣與折讓）。

3,裝修費的攤銷：新裝店或完全改裝店發生的裝修費按36期攤銷，非新店或完全改裝店發生的零

星裝修費用在1萬元以上的按12期攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“裝修攤銷”明

細。

4.零星改裝費用在1萬元以下的直接記入發生當期的“銷售費用一維修費”中。

5.低值易耗品攤銷：新裝店或完全改裝店發生的低值易耗品費用按36期攤銷，零星增加道具費用

在6000元以下的直接記入發生當期的”銷售費用一低攤”中；零星增加道具費用在6000元以

上的按12期攤銷，直接計入分店“銷售費用”中的“低攤”明細。

6.租金攤銷：按交租期限進行攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“房租”明細。

7.房屋轉讓費、中介費、信息費：按36期攤，直接計入分店“銷售費用”中的“房租”明細。

二、差旅費管理

1.公司各部門外派人員只報銷車費，不報銷住宿費及其他費用。

2.管理人員出差，乘坐交通工具的費用，憑票報銷，同時在到達分店，應由店長簽字證明，完整、

真實填寫“管理人員行程記錄表”，由直接上級：審核并簽字確認。

3.車票、船票或飛機票等：

1）必須具有電腦打印的票據或定額發票，若定額發票上無日期及起止地點的，必須在票據中

注明日期及詳細的起止起點。

2）無法取得微機票據而取得其他票據，應在票面上注明日期、起止地點、金額。

3）確實不能取得任何票據，應寫明具體情況，注明日