做賬實操1/12做賬實操-醫學影像設備有限公司的全盤賬務處理初始設立與籌資階段收到投資：股東投入資本，借記“銀行存款”“固定資產”“無形資產”等資產科目（以實際投入資產為準），貸記“實收資本”。若有資本溢價，貸記“資本公積——資本溢價”。例如，股東投入貨幣資金500萬元，設備一臺價值100萬元，會計分錄為借記“銀行存款500萬”“固定資產100萬”，貸記“實收資本600萬”。取得借款：向銀行或其他金融機構借款，借記“銀行存款”，貸記“短期借款”（期限在一年以內）或“長期借款”（期限在一年以上）。采購與付款環節采購設備及原材料：購買醫學影像設備用于銷售或生產，以及采購生產用原材料等，借記“庫存商品”“原材料”，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“銀行存款”“應付賬款”等。假設采購一批影像設備，價款100萬元，增值稅稅率13%，款項未付，會計分錄為借記“庫存商品100萬”“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13萬”，貸記“應付賬款113萬”。支付采購款項：實際支付應付賬款時，借記“應付賬款”，貸記“銀行存款”。同時，若有現金折扣，取得的現金折扣沖減“財務費用”。生產環節（如果有生產業務）原材料領用：生產部門領用原材料用于生產影像設備，借記“生產成本”，貸記“原材料”。人工成本核算：計提生產工人工資及福利，借記“生產成本”，貸記“應付職工薪酬”；同時，計提車間管理人員工資，借記“制造費用”，貸記“應付職工薪酬”。制造費用歸集與分配：將車間發生的水電費、設備折舊等制造費用歸集到“制造費用”科目，期末按照一定的分配方法分配到“生產成本”。例如，本月車間水電費5萬元，設備折舊10萬元，會計分錄為借記“制造費用15萬”，貸記“銀行存款5萬”“累計折舊10萬”。分配制造費用時，假設按照生產工時比例分配，生產A產品耗用500工時，生產B產品耗用300工時，總工時800工時，制造費用分配率為15÷800=0.01875萬元/工時，A產品應分配制造費用0.01875×500=9.375萬元，B產品應分配制造費用0.01875×300=5.625萬元，會計分錄為借記“生產成本——A產品9.375萬”“生產成本——B產品5.625萬”，貸記“制造費用15萬”。產品完工入庫：生產完成的影像設備驗收入庫，借記“庫存商品”，貸記“生產成本”。銷售與收款環節確認銷售收入：銷售醫學影像設備，開具發票，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據”等，貸記“主營業務收入”，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。例如，銷售一臺影像設備，售價200萬元，增值稅稅率13%，款項收到一張銀行承兌匯票，會計分錄為借記“應收票據226萬”，貸記“主營業務收入200萬”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26萬”。結轉銷售成本：同時，按照銷售的影像設備成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。假設該設備成本為150萬元，會計分錄為借記“主營業務成本150萬”，貸記“庫存商品150萬”。收到銷售款項：收到應收賬款或應收票據到期承兌時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”“應收票據”。期間費用核算管理費用：核算公司行政管理部門發生的費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。發生時，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”等。銷售費用：核算銷售過程中發生的費用，如廣告費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資等。發生時，借記“銷售費用”，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”等。財務費用：核算利息支出、利息收入、手續費等。發生利息支出時，借記“財務費用”，貸記“銀行存款”“應付利息”等；取得利息收入時，借記“銀行存款”，貸記“財務費用”（紅字）。固定資產與無形資產核算固定資產折舊：對公司的房屋、設備等固定資產計提折舊，根據用途計入相關成本費用科目，借記“管理費用”“銷售費用”“制造費用”等，貸記“累計折舊”。無形資產攤銷：對公司的專利技術、軟件等無形資產進行攤銷，借記“管理費用”“制造費用”等，貸記“累計攤銷”。期末賬務處理成本結轉：將生產成本中完工產品的成本結轉到庫存商品，將主營業務成本、其他業務成本等結轉到本年利潤，借記“本年利潤”，貸記“主營業務成本”“其他業務成本”等。損益類科目結轉：將所有損益類科目的余額轉入“本年利潤”科目，收入類科目借記“主營業務收入”“其他業務收入”“營業外收入”等，貸記“本年利潤”；費用類科目借記“本年利潤”，貸記“管理費用”“銷售費用”“財務費用”“營業外支出”等。所得稅費用計算與結轉：根據應納稅所得額計算所得稅費用，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費——應交所得稅”。然后將“所得稅費用”轉入“本年利潤”，借記“本年利潤”，貸記“所得稅費用”。利潤分配：根據公司的利潤分配方案，提取盈余公積、向股東分配股利等。提取盈余公積時，借記“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——提取任意盈余公積”，貸記“盈余公積——法定盈余公積”“盈余公積——任意盈余公積”；分配股利時，借記“利潤分配——應付股利”，貸記“應付股利”。最后將“利潤分配”科目下的其他明細科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”。財務報表編制編制資產負債表：根據總賬科目和明細科目余額分析填列，反映公司在特定日期的財務狀況，包括資產（如貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產等）、負債（如短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等）和所有者權益（如實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）。編制利潤表：根據損益類科目發生額編制，展示公司在一定會計期間的經營成果，包括營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、利潤總額、凈利潤等項目。編制現金流量表：采用直接法或間接法編制，反映公司在一定會計期間現金和現金等價物的流入和流出情況，分為經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與