做賬實操1/10做賬實操-牙科器材有限公司的全盤賬務處理采購環節原材料采購：采購用于生產牙科器材的原材料，如金屬材料、塑料等，根據發票、入庫單等憑證，借記“原材料”，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”（若可抵扣），貸記“銀行存款”“應付賬款”等。設備采購：購買生產設備、檢測儀器等固定資產，按照設備的價款、運輸費、安裝費等，借記“固定資產”，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”（若可抵扣），貸記“銀行存款”“應付賬款”等。生產環節（如有）原材料領用：生產車間領用原材料，根據領料單，借記“生產成本”，貸記“原材料”。人工成本：計提生產工人的工資、獎金、福利等，借記“生產成本”，貸記“應付職工薪酬”。發放時，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”“庫存現金”等。制造費用：歸集生產車間的水電費、設備折舊費、車間管理人員工資等制造費用，借記“制造費用”，貸記“銀行存款”“累計折舊”“應付職工薪酬”等。月末，將制造費用分配轉入生產成本，借記“生產成本”，貸記“制造費用”。產品入庫：產品生產完工，經驗收合格入庫，根據入庫單，借記“庫存商品”，貸記“生產成本”。銷售環節產品銷售：銷售牙科器材，根據銷售發票、出庫單等，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據”等，貸記“主營業務收入”，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。同時，結轉銷售成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。售后服務：如果提供產品售后服務，發生的相關費用，如維修材料、人工等，借記“銷售費用”，貸記“原材料”“應付職工薪酬”等。日常運營環節管理費用：核算公司行政管理部門發生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。發生時，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”“庫存現金”“應付職工薪酬”等。財務費用：記錄利息支出、手續費、匯兌損益等財務費用。發生利息支出或手續費時，借記“財務費用”，貸記“銀行存款”；發生利息收入時，借記“銀行存款”，貸記“財務費用”（紅字）。資產與負債核算固定資產與折舊：除了采購設備時的賬務處理外，每月要對固定資產計提折舊，根據固定資產的用途，借記“制造費用”（生產設備）、“管理費用”（管理部門設備）等，貸記“累計折舊”。無形資產：如果公司擁有專利技術、商標權等無形資產，取得時，借記“無形資產”，貸記“銀行存款”等。攤銷時，借記“管理費用”等，貸記“累計攤銷”。應付賬款與應收賬款：應付賬款核算購買原材料、設備等尚未支付的款項，收到發票未付款時，借記相關科目，貸記“應付賬款”；支付款項時，借記“應付賬款”，貸記“銀行存款”。應收賬款核算銷售產品尚未收到的款項，銷售發生時，借記“應收賬款”，貸記“主營業務收入”等；收到款項時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”。其他應收款與其他應付款：其他應收款核算職工借款、押金、應收的賠款等；其他應付款核算應付的租金、保證金、暫收的款項等。發生時，借記或貸記相關科目，貸記或借記“其他應收款”“其他應付款”。期末賬務處理損益結轉：期末，將“主營業務收入”“其他業務收入”等收入類科目余額轉入“本年利潤”的貸方，借記“主營業務收入”等，貸記“本年利潤”。將“主營業務成本”“其他業務成本”“管理費用”“銷售費用”“財務費用”等費用類科目余額轉入“本年利潤”的借方，借記“本年利潤”，貸記“主營業務成本”等。所得稅核算：根據應納稅所得額計算應交所得稅，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費——應交所得稅”。將“所得稅費用”轉入“本年利潤”，借記“本年利潤”，貸記“所得稅費用”。利潤分配：年度終了，將“本年利潤”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”。如果盈利，借記“本年利潤”，貸記“利潤分配——未分配利潤”；如果虧損，做相反分錄。然后，根據公司的利潤分配方案，進行利潤分配，如提取法定盈余公積、向股東分配股利等，借記“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付股利”，貸記“盈余公積”“應付股利”等。最后，將“利潤分配”其他明細科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”。財務報表編制資產負債表：根據資產、負債和所有者權益類科目的期末余額編制，反映公司在特定時點的財務狀況。利潤表：根據收入、費用類科目的發生額編制，展示公司在一定會計期間內的經營成果。現金流量表：以現金及現金等價物為基礎，反映公司在一定會計期間內現金的流入和流出情況，分為經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線