做賬實操1/13做賬實操-新能源汽車整車銷售公司的全盤賬務處理實例一、采購環節賬務處理預付購車款?向廠商預付100萬元訂購新能源汽車：借：預付賬款-某廠商1,000,000貸：銀行存款1,000,000驗收入庫?收到廠商發來的新能源汽車10輛，含稅單價22.6萬元（不含稅20萬元，增值稅13%），余款通過銀行支付：借：庫存商品-新能源汽車2,000,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）260,000貸：預付賬款-某廠商1,000,000銀行存款1,260,000二、銷售環節賬務處理現銷業務?現金銷售3輛新能源汽車，含稅價28.25萬元/輛（不含稅25萬元，稅率13%）：借：銀行存款847,500貸：主營業務收入-汽車銷售750,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）97,500結轉成本?（假設單位成本20萬元）：借：主營業務成本-汽車銷售600,000貸：庫存商品-新能源汽車600,000分期收款銷售?銷售5輛新能源汽車，合同總價150萬元（不含稅），分3期收款，首期開具發票：發貨時?：借：發出商品1,000,000貸：庫存商品-新能源汽車1,000,000收到首期款?：借：銀行存款565,000貸：主營業務收入-汽車銷售500,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65,000三、費用及附加處理銷售費用?支付門店租金5萬元：借：銷售費用-租金50,000貸：銀行存款50,000計提銷售人員工資8萬元：借：銷售費用-工資80,000貸：應付職工薪酬80,000代收款項處理?代收客戶保險費2萬元（含稅）：借：銀行存款22,600貸：其他應付款-代收保險費20,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2,600四、稅務處理增值稅結轉?月末結轉未交增值稅（假設銷項稅額65萬，進項稅額26萬）：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）390,000貸：應交稅費-未交增值稅390,000企業所得稅?季度末計提應納稅額（假設利潤總額200萬元）：借：所得稅費用500,000貸：應交稅費-應交企業所得稅500,000五、月末結轉流程收入與成本結轉?借：主營業務收入1,250,000貸：本年利潤1,250,000借：本年利潤600,000貸：主營業務成本600,000費用結轉?借：本年利潤130,000貸：銷售費用130,000特殊業務處理試駕車處置?將試駕車（原值30萬元，已提折舊10萬元）以25萬元出售：借：固定資產清理200,000累計折舊100,000貸：固定資產300,000借：銀行存款282,500貸：固定資產清理250,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）32,500借：固定資產清理50,000貸：資產處置損益50,000?會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資