做賬實操1/10做賬實操-屠宰及肉類加工廠全盤賬務處理實例采購環節-采購生豬：從養殖戶處購買生豬200頭，單價每頭1800元，總價款360,000元，以銀行存款支付。同時，支付運輸費5000元（取得運輸發票，可按9%抵扣進項稅額）。借：原材料——生豬364,596.33應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32,403.67貸：銀行存款397,000-采購輔料：購入一批刀具，價值8000元，增值稅專用發票注明稅額為1040元；購入消毒用品3000元，稅額為390元。借：周轉材料——刀具8,000周轉材料——消毒用品3,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1,430貸：銀行存款12,430生產環節-領用生豬：領用150頭生豬進行屠宰，生豬成本共計273,447.25元。借：生產成本273,447.25貸：原材料——生豬273,447.25-核算人工成本：支付屠宰工人本月工資40,000元。借：生產成本——直接人工40,000貸：應付職工薪酬40,000-核算制造費用：本月廠房折舊12,000元，水電費9000元。借：制造費用——廠房折舊12,000制造費用——水電費9,000貸：累計折舊12,000銀行存款9,000-分攤制造費用：假設按照一定的分配標準，將制造費用21,000元全部轉入生產成本。借：生產成本——制造費用21,000貸：制造費用——廠房折舊12,000制造費用——水電費9,000-產品入庫：屠宰加工完成，生產出的豬肉價值300,000元，豬副產品價值30,000元。借：庫存商品——豬肉300,000庫存商品——豬副產品30,000貸：生產成本333,447.25銷售環節-銷售產品：銷售豬肉收入400,000元，成本300,000元，銷售豬副產品收入50,000元，成本30,000元，款項尚未收到。借：應收賬款450,000貸：主營業務收入——豬肉400,000主營業務收入——豬副產品50,000借：主營業務成本——豬肉300,000主營業務成本——豬副產品30,000貸：庫存商品——豬肉300,000庫存商品——豬副產品30,000其他業務及期末處理-支付管理費用：支付辦公費4000元，管理人員工資15,000元。借：管理費用——辦公費4,000管理費用——工資15,000貸：銀行存款19,000-支付銷售費用：支付廣告費8000元，銷售人員工資12,000元。借：銷售費用——廣告費8,000銷售費用——工資12,000貸：銀行存款20,000-期末結轉-結轉收入：借：主營業務收入——豬肉400,000主營業務收入——豬副產品50,000貸：本年利潤450,000-結轉成本和費用：借：本年利潤353,000貸：主營業務成本——豬肉300,000主營業務成本——豬副產品30,000管理費用19,000銷售費用20,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資