談酒店收入審計工作思緒應好友提議,期望我能交流一下相關酒店收入審計,我一直拖了很久才提筆。在此期間也觀察了部分酒店收入審計,開業期與成熟期酒店各有千秋,關重視點也不雷同。在此僅把共性內容歸結一下,理些工作思緒,與同行一起探討。下次準備部分財務在收入審計時發覺經典案例,進行解剖。一、酒店營業收入確定(一).酒店營業收入時間確定酒店應采取權責發生制來核實營業收入,通常在本期取得收入,不管其款項是否已收回,都被視為本期收入;通常不屬于本期形成收入,即使款項在本期收到,也不能作為本期收入。當期發生銷售折扣及銷售退回,應沖減當期營業收入。(二).酒店營業收入數額確定組成和影響飯酒店收入原因較多。通常來說,影響營業收入相關原因有:房價:反應了酒店消費檔次。出租率:反應了酒店消費人氣。人均消費:反應了酒店消費檔次。就餐人數:反應了酒店消費人氣。折扣:增加銷售量有效手段就是針對不一樣情況給予銷售折扣。退賠:飯店所提供服務可能達不到消費者要求,從而產生了部分折讓或全額退賠發生。從財務處理角度來看,折扣和退賠有一些共同之處,降低了酒店收入,但本質和產生動因是完全不一樣。前者是一個主動經營策略,財務應給以支持;后者是一個消極填補方法,要按權限嚴格把關,不能一概而論。其她:傭金,給以旅行社酬勞,這種支付不是直接降低銷售收入,而是以費用形式來沖銷當期收益。壞賬,當用戶無力支付其所欠應付賬款時,就會產生壞賬。它是飯店企業在營業收入步驟中發生損失費。壞賬實際發生時,應對收益進行調整。這種調整往往不是直接降低銷售收入,而是以費用形式來沖銷當期收益。二、酒店營業收入審計與控制(一)審計營業收入正確性,立刻性,安全性工作對象是各收銀點收銀員以及各營業部門交來單據、報表等資料。其工作目標是經過對這些單據、報表深入細致查對,糾正錯弊、追查責任,以確保當日酒店收入正確性,立刻性,安全性。這就要求收入審計人員必需含有發覺錯弊、查找根源豐富經驗,審核單據、計算匯總基礎技能。1.檢驗前臺收銀工作(財務收入審計負責)首先檢驗全部出勤前臺收銀員是否已全部交來收銀匯報及賬單,將前臺收銀員一天所處理賬單核單據進行歸集、分類;以前臺電腦系統查看或打印當日或昨天已離店客人名單,與全部離店客人賬單進行查對;(1).客人預交押金結賬賬單,查看“押金單據”是否收回,消費項目單據上客人署名是否與入住登記卡和押金單據上客人署名一致。附件單據金額是否和賬單總額相符,發票是否正確。(2).掛賬賬單是否有有效簽字人簽字,并入相關AR賬戶;不符合掛賬要求消費是否有相關人員擔保。查對每日轉AR金額與賬單金額一致性,關注AR限額改變情況,審核無誤后將全部AR單轉交信用經理。(3).審查對應餐費、迷你吧和其她消費是否有效簽字人簽字并入賬金額無誤,已做調整項目有相關責任人簽字認可。(4).審核無償房賬單是否有“無償房申請單”,對應餐費、迷你吧和其她消費是否已做調整并由相關責任人簽字認可。(5).查對全部已結賬賬單是否已在電腦里處理,避免遺漏,造成房態混亂,影響房間出租;查對賬單結算方法是否與電腦報表結算方法相符,必需時進行調整和更改。(6).全部已結賬賬單必需有客人署名,全部賬單必需與所附明細賬單、單據相符。明細賬單、單據簽字人是否為有效簽字人。(7).在查對離店客人賬單時,還要檢驗客人入住、離店時間,查對房價碼、市場碼、傭金碼、折扣百分比是否有異常所收取房租是否符合要求。(8).打印并查對房價差異報表,檢驗有沒有特殊房價、超低房價、其房價起源是否正確,審批手續是否到位。(9).查看房包早人數與實際人數是否相同,立刻進行轉賬調整。(10).檢驗消費帳戶及S帳戶變更情況,立刻聯絡前臺清理。2.房租過賬和房態檢驗(總臺值班經理負責)前臺值班經理在每晚過賬之前,要對房租要與房態表相查對,與酒店客用門卡(鑰匙)使用報表相查對,對部分做了更改客房使用尤其要注意。經過對房租、服務費、電話費、迷你吧、洗衣費、餐費等費用查對審查無誤后方可過賬。對房態存在差異,房務中心、總臺接待處要具體查明原因所在,并統計在工作日志中,按“房態差異表處理程序”編制填寫《房態差異表》,方便財務審計部門領導繼續跟進審查。房租過賬后,讓電腦打印出一份房租過賬概述報表。3.檢驗餐廳收銀工作(財務收入審計負責)關鍵是檢驗各個餐廳以及各餐廳營業點營業收入,審核各收銀人員交來餐飲賬單、日報等。具體內容為“四項查對”:餐飲賬單與點菜單查對,(無餐飲點菜系統),餐飲賬單與收銀匯報查對,收銀匯報與電腦報表查對,電腦報表與K3財務科目查對。(1)按各餐廳收銀點賬單和收銀匯報,檢驗每個餐廳賬單使用情況,審查是否有賬單遺漏、不連號,將餐飲賬單與賬單后附點菜單相查對,價格、數量、項目輸入是否相符、正確,取消項目是否有有效簽字人同意,賬單結賬后是否有相關人員畫圈簽字,將差異情況做好統計。查對餐飲賬單與點菜單,是餐飲收入內部控制關鍵一環,從中能夠發覺很多漏洞和問題。(2)查對酒吧送交酒水進銷存報表,將酒水進銷存報表附著酒水單與記賬收費附在賬單后面酒水單逐項進行查對,預防單方面只出酒水不記賬或記賬收費后沒有記賬出貨,影響酒吧成本,損壞酒店收益。對存在問題要做好統計,次日由日審跟進復核及采取深入行動。(3)餐廳賬單回收方法分成現金、信用卡、支票、掛賬和酒店應酬賬,不得有誤。尤其是會議/團體入房賬,仔細查對是否有有效簽字人簽單并入賬至主賬單,在主賬單中分類明細賬目,做到清楚明了,便于退房結賬,沒有有效簽字人簽單必需要有營業部門經理根據要求填寫臨時擔保單,待營業部門經理簽完賬單后換回臨時擔保單,確保會議/團體結賬時單據完整、正確。(4)掛賬賬單是否有有效簽字人簽單;沒有,是否符合酒店擔保掛賬相關要求。對部分打折掛賬賬單,折扣計算是否正確。檢驗各類賬單、匯總與報表進行比較。做好餐飲賬單與收銀匯報查對。上述報表必需與餐廳收入分類報表、餐廳結算分類報表進行查對,再次檢驗每日食品、飲品收入報表,看是否達成以下指標:(1)收入分類總額與結算分類總額相符。(2)現金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應酬等賬目與全部餐廳總賬單相符。4.檢驗小部門收銀工作(財務收入審計負責)商務中心、健身中心等小部門收入審計與上述相同。但要注意電話費收入審計.將電話系統里數據報表與前臺系統電話過賬報表進行查對,查看電話費是否已入到對應賬戶內,如發覺有電話未入到對應帳戶內,應查明原因,并開出單據,將此電話費入到其帳戶內,若發覺有未付款電話費用,已不能追回,則應查明原因,將電話號碼、時間、金額交給收入審計部領導深入處理。(二)、審計酒店減扣營業收入規范性與權威性1.優惠卡/券制訂出相關政策和程序,經過刷卡或壓卡或回收優惠券以方便核實折扣真實性,對于優惠卡/券發行和統計進行管理,優惠卡/券申請應該附上書面指示和合理理由。2.招待用餐制訂出相關政策和程序,按部門及消費性質編制報表,對實際月累計消費與限定消費額進行比較,向財務總監和總經理提交匯總匯報。3.提現制訂出相關內部控制制度,確保提現不超出事先限定額度。提現屬代購性質必需附上第三方正式發票。4.沖減憑證制訂出相關政策和程序,核實客人在正式帳單上簽字和檢驗原始輸入與回扣之間時間差距,確保沒有把沖減誤當更正輸入,及未提供合理書面證實書不予沖銷收入,報與財務總監和總經理同意。5.自用房/無償房制訂出相關政策和程序,對客人姓名與住宿天數與同意單上資料進行核實,協議有要