2025年注冊稅務師稅法二真題解析與模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本題針對增值稅法律制度的相關知識，考察考生對增值稅基本概念、稅率、征收范圍、應納稅額計算、納稅申報等方面的掌握程度。1.增值稅是以什么為征稅對象？（1）貨物（2）勞務（3）貨物和勞務（4）貨物和應稅勞務2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（1）貨物銷售（2）加工、修理修配（3）進口貨物（4）租賃3.增值稅的一般納稅人適用哪種稅率？（1）6%（2）9%（3）13%（4）17%4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？（1）將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目（2）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費（3）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送他人（4）將自產、委托加工的貨物用于投資5.增值稅的應納稅額如何計算？（1）應納稅額=銷售額×稅率（2）應納稅額=銷項稅額-進項稅額（3）應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額（4）應納稅額=銷售額×（1-稅率）-進項稅額6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？（1）購進貨物支付的增值稅稅額（2）購進不動產支付的增值稅稅額（3）購進固定資產支付的增值稅稅額（4）購進服務支付的增值稅稅額7.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？（1）銷售貨物取得的增值稅稅額（2）銷售不動產取得的增值稅稅額（3）銷售固定資產取得的增值稅稅額（4）銷售服務取得的增值稅稅額8.增值稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？（1）貨物銷售，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天（2）勞務提供，為提供勞務的當天（3）進口貨物，為報關進口的當天（4）貨物租賃，為租賃期屆滿的當天9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（1）農業(yè)生產者銷售的自產農產品（2）避孕藥品和用具（3）古舊圖書（4）直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（1）按照銷售額的一定比例征收增值稅（2）按照銷售額的差額征收增值稅（3）按照銷售額的固定金額征收增值稅（4）按照銷售額的固定比例征收增值稅二、企業(yè)所得稅法律制度要求：本題針對企業(yè)所得稅法律制度的相關知識，考察考生對企業(yè)所得稅的基本概念、稅率、征收范圍、應納稅所得額計算、納稅申報等方面的掌握程度。1.企業(yè)所得稅的征稅對象是什么？（1）企業(yè)的所得（2）企業(yè)的利潤（3）企業(yè)的營業(yè)收入（4）企業(yè)的成本2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？（1）居民企業(yè)來源于境內外所得（2）非居民企業(yè)來源于我國境內所得（3）居民企業(yè)來源于我國境外所得（4）非居民企業(yè)來源于我國境外所得3.企業(yè)所得稅的一般納稅人適用哪種稅率？（1）25%（2）15%（3）20%（4）30%4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（1）國債利息收入（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（3）符合條件的非營利組織的收入（4）政府財政補貼收入5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額如何計算？（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除（2）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-稅前扣除（3）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-應納稅所得額（4）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-成本、費用和損失6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（1）工資、薪金支出（2）利息支出（3）業(yè)務招待費（4）廣告費和業(yè)務宣傳費7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項目？（1）稅收滯納金（2）罰金、罰款（3）非廣告性贊助支出（4）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出8.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？（1）企業(yè)取得所得的當天（2）企業(yè)實際支付所得的當天（3）企業(yè)收到所得的當天（4）企業(yè)申報所得的當天9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？（1）企業(yè)所在地（2）企業(yè)實際經營地（3）企業(yè)注冊地（4）企業(yè)稅務登記地10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？（1）高新技術企業(yè)優(yōu)惠（2）軟件企業(yè)優(yōu)惠（3）集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠（4）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠四、個人所得稅法律制度要求：本題針對個人所得稅法律制度的相關知識，考察考生對個人所得稅的基本概念、稅率、征收范圍、應納稅所得額計算、納稅申報等方面的掌握程度。1.個人所得稅的征稅對象是什么？（1）個人所得（2）個人財產（3）個人收入（4）個人消費2.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產、經營所得（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得（4）稿酬所得3.個人所得稅的一般納稅人適用哪種稅率？（1）3%-45%的超額累進稅率（2）5%-35%的超額累進稅率（3）5%-30%的超額累進稅率（4）5%-45%的超額累進稅率4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼（4）福利費、撫恤金、救濟金5.個人所得稅的應納稅所得額如何計算？（1）應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除（2）應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項附加扣除-依法確定的其他扣除（3）應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除（4）應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除6.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？（1）基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費（2）住房公積金（3）子女教育支出（4）繼續(xù)教育支出五、房產稅法律制度要求：本題針對房產稅法律制度的相關知識，考察考生對房產稅的基本概念、稅率、征收范圍、應納稅額計算、納稅申報等方面的掌握程度。1.房產稅的征稅對象是什么？（1）房屋（2）土地（3）房屋和土地（4）房屋和建筑物2.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？（1）房屋（2）土地（3）房屋附屬設施（4）房屋和土地3.房產稅的稅率是多少？（1）1.2%（2）1.5%（3）1.8%（4）2%4.房產稅的應納稅額如何計算？（1）應納稅額=房產原值×稅率（2）應納稅額=房產評估值×稅率（3）應納稅額=房產原值×（1+折舊率）×稅率（4）應納稅額=房產評估值×（1+折舊率）×稅率5.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產（4）個人所有的非營業(yè)用的房產6.房產稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？（1）房屋交付使用的當天（2）房屋產權轉移的當天（3）房屋出租的當天（4）房屋抵押的當天六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：本題針對城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關知識，考察考生對城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、稅率、征收范圍、應納稅額計算、納稅申報等方面的掌握程度。1.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是什么？（1）土地（2）房屋（3）土地和房屋（4）土地和建筑物2.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（1）城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地（2）農村集體土地（3）城市郊區(qū)土地（4）城市新區(qū)土地3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是多少？（1）每平方米0.5元至10元（2）每平方米0.6元至12元（3）每平方米0.7元至14元（4）每平方米0.8元至16元4.城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額如何計算？（1）應納稅額=土地面積×稅率（2）應納稅額=土地面積×（1+土地等級系數(shù)）×稅率（3）應納稅額=土地面積×（1+土地等級系數(shù)）×（1+土地開發(fā)程度系數(shù)）×稅率（4）應納稅額=土地面積×（1+土地等級系數(shù)）×（1+土地開發(fā)程度系數(shù)）×（1+土地利用性質系數(shù)）×稅率5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目？（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地（4）個人所有的非營業(yè)用的土地6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間如何確定？（1）土地交付使用的當天（2）土地產權轉移的當天（3）土地出租的當天（4）土地抵押的當天本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：（3）貨物和勞務解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務，即生產、銷售的商品和提供的勞務。2.答案：（1）貨物銷售、（2）加工、修理修配、（3）進口貨物、（4）租賃解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工、修理修配、進口貨物和租賃等。3.答案：（3）13%解析思路：增值稅的一般納稅人適用的稅率是13%，這是我國現(xiàn)行增值稅的一般稅率。4.答案：（1）將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、（2）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費、（3）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送他人、（4）將自產、委托加工的貨物用于投資解析思路：增值稅的視同銷售包括將貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人以及用于投資等。5.答案：（2）應納稅額=銷項稅額-進項稅額解析思路：增值稅的應納稅額計算公式為銷項稅額減去進項稅額。6.答案：（1）購進貨物支付的增值稅稅額、（2）購進不動產支付的增值稅稅額、（3）購進固定資產支付的增值稅稅額、（4）購進服務支付的增值稅稅額解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物、不動產、固定資產和服務支付的增值稅稅額。7.答案：（1）銷售貨物取得的增值稅稅額、（2）銷售不動產取得的增值稅稅額、（3）銷售固定資產取得的增值稅稅額、（4）銷售服務取得的增值稅稅額解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、不動產、固定資產和服務取得的增值稅稅額。8.答案：（1）貨物銷售，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間是指銷售貨物時，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。9.答案：（1）農業(yè)生產者銷售的自產農產品、（2）避孕藥品和用具、（3）古舊圖書、（4）直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書以及直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備等。10.答案：（1）按照銷售額的一定比例征收增值稅、（2）按照銷售額的差額征收增值稅、（3）按照銷售額的固定金額征收增值稅、（4）按照銷售額的固定比例征收增值稅解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括按照銷售額的一定比例征收、按照銷售額的差額征收、按照銷售額的固定金額征收以及按照銷售額的固定比例征收等。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：（1）企業(yè)的所得解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，即企業(yè)的營業(yè)收入減去成本、費用和損失后的余額。2.答案：（1）居民企業(yè)來源于境內外所得、（2）非居民企業(yè)來源于我國境內所得、（3）居民企業(yè)來源于我國境外所得、（4）非居民企業(yè)來源于我國境外所得解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)的所得，包括境內和境外所得。3.答案：（1）25%解析思路：企業(yè)所得稅的一般納稅人適用的稅率是25%，這是我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的一般稅率。4.答案：（1）國債利息收入、（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、（3）符合條件的非營利組織的收入、（4）政府財政補貼收入解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入以及政府財政補貼收入等。5.答案：（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。6.答案：（1）工資、薪金支出、（2）利息支出、（3）業(yè)務招待費、（4）廣告費和業(yè)務宣傳費解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、利息支出、業(yè)務招待費和廣告費等。7.答案：（1）稅收滯納金、（2）罰金、罰款、（3）非廣告性贊助支出、（4）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出解析思路：企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項目包括稅收滯納金、罰金、罰款、非廣告性贊助支出和企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出等。8.答案：（1）企業(yè)取得所得的當天解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間是指企業(yè)取得所得的當天。9.答案：（1）企業(yè)所在地、（2）企業(yè)實際經營地、（3）企業(yè)注冊地、（4）企業(yè)稅務登記地解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、實際經營地、注冊地和稅務登記地等。10.答案：（1）高新技術企業(yè)優(yōu)惠、（2）軟件企業(yè)優(yōu)惠、（3）集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠、（4）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、軟件企業(yè)優(yōu)惠、集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠以及環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠等。四、個人所得稅法律制度1.答案：（1）個人所得解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，即個人從各種來源取得的所得。2.答案：（1）工資、薪金所得、（2）個體工商戶的生產、經營所得、（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、（4）稿酬所得解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得以及稿酬所得等。3.答案：（1）3%-45%的超額累進稅率解析思路：個人所得稅的一般納稅人適用的稅率是3%-45%的超額累進稅率，這是我國現(xiàn)行個人所得稅的稅率結構。4.答案：（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金、（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息、（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼、（4）福利費、撫恤金、救濟金解析思路：個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的獎金、國債和國家發(fā)行的金融債券利息、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及福利費、撫恤金、救濟金等。5.答案：（1）應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算公式為收入總額減去減除費用、專項扣除和依法確定的其他扣除。6.答案：（1）基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費、（2）住房公積金、（3）子女教育支出、（4）繼續(xù)教育支出解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括社會保險費、住房公積金、子女教育支出和繼續(xù)教育支出等。五、房產稅法律制度1.答案：（1）房屋解析思路：房產稅的征稅對象是房屋，即房屋的所有權和使用權。2.答案：（1）房屋、（2）土地、（3）房屋附屬設施、（4）房屋和土地解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、土地、房屋附屬設施以及房屋和土地等。3.答案：（1）1.2%解析思路：房產稅的稅率是1.2%，這是我國現(xiàn)行房產稅的稅率。4.答案：（1）應納稅額=房產原值×稅率、（2）應納稅額=房產評估值×稅率、（3）應納稅額=房產原值×（1+折舊率）×稅率、（4）應納稅額=房產評估值×（1+折舊率）×稅率解析思路：房產稅的應納稅額計算公式包括房產原值、房產評估值以及折舊率等因素。5.答案：（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產、（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產、（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產、（4）個人所有的非營業(yè)用的房產解析思路：房產稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產以及個人所有的非營業(yè)用的房產等。6.答案：（1）房屋交付使用的當天、（2）房屋產權轉移的當天、（3）房屋出租的當天、（4）房屋抵押的當天解析思路：房產稅的納稅義務發(fā)生時間包括房屋交付使用、產權轉移、出租和抵押等情況。六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度1.答案：（1）土地解析思路：城鎮(zhèn)土