國美電器購銷合同財務審核管理規定?一、總則1.目的為規范國美電器購銷合同的財務審核流程，加強合同財務管理，防范財務風險，保障公司合法權益，特制定本規定。2.適用范圍本規定適用于國美電器與供應商、經銷商等簽訂的各類購銷合同的財務審核工作。3.基本原則合法性原則：合同內容必須符合國家法律法規及公司相關規定。準確性原則：合同條款中的財務數據、結算方式、付款條件等應準確無誤。完整性原則：合同相關財務條款應完整，無遺漏重要信息。風險可控原則：充分評估合同執行過程中的財務風險，并采取有效措施加以控制。二、審核職責分工1.財務部門負責對購銷合同進行全面財務審核，重點審查合同中的財務條款、結算方式、付款條件、價格條款、費用承擔等內容。評估合同對公司財務狀況和經營成果的影響，提出財務方面的意見和建議。建立合同財務審核檔案，對審核過程及結果進行記錄和保存。2.業務部門負責合同的起草、談判，并確保合同業務內容的真實性、合理性和可行性。配合財務部門進行財務審核工作，提供相關業務資料和解釋說明。按照合同約定履行合同義務，及時與財務部門溝通合同執行過程中的財務問題。3.法務部門審查合同的合法性，確保合同條款符合法律法規要求，避免法律風險。協助財務部門審核合同中的法律條款對財務的影響，提出法律意見。三、審核流程1.送審業務部門完成合同起草和談判后，將合同文本及相關附件提交至財務部門進行財務審核。送審材料應包括合同初稿、業務背景說明、市場調研報告、價格分析等。財務部門收到送審材料后，應及時登記，并確定審核人員。2.初審審核人員對合同進行初步審查，重點關注合同中的財務條款。審查內容包括但不限于：結算方式：明確合同采用的結算方式，如現金結算、支票結算、銀行轉賬、商業匯票等，并確保結算方式符合公司規定和業務實際情況。付款條件：審核付款期限、付款比例、付款節點等條款是否合理。例如，是否符合公司的資金安排，是否存在提前付款或延遲付款可能帶來的風險。價格條款：檢查合同價格是否合理，是否與市場價格相符，是否存在價格調整機制及調整條件。費用承擔：明確合同中各項費用的承擔方，如運輸費、裝卸費、保險費、稅費等，避免費用承擔不清晰導致的財務糾紛。發票條款：審查發票開具的類型（增值稅專用發票或普通發票）、開具時間、開具內容等是否符合規定。初審過程中，審核人員如發現問題，應及時與業務部門溝通，要求業務部門做出解釋或修改。3.復審對于金額較大、風險較高或涉及特殊業務的合同，財務部門應組織相關人員進行復審。復審人員應包括財務負責人、相關業務領域的專家等。復審人員在初審基礎上，對合同的整體財務狀況進行綜合評估，重點關注合同對公司現金流、利潤、資產負債等方面的影響。復審后，復審人員應出具復審意見，明確合同是否通過財務審核，以及提出進一步的改進建議。4.終審復審通過的合同，提交至公司管理層進行終審。管理層根據公司戰略目標、財務狀況和風險承受能力等因素，對合同進行最終審批。終審通過的合同，加蓋公司公章后生效；如終審未通過，合同應返回業務部門進行修改或重新談判。四、審核要點1.結算方式審核現金結算：嚴格控制現金結算的范圍，對于金額較大的交易原則上不采用現金結算。如確需現金結算，應評估現金安全風險，并采取必要的防范措施。支票結算：審核支票的出票人、收款人、金額、日期等信息是否準確無誤。關注支票的有效期和背書情況，確保支票的真實性和有效性。銀行轉賬：審查銀行賬號信息是否正確，轉賬金額是否與合同約定一致。對于跨行轉賬，應考慮銀行手續費、到賬時間等因素。商業匯票：評估商業匯票的承兌人信用狀況，確保匯票到期能夠順利承兌。審查匯票的格式、背書、簽章等是否符合規定。2.付款條件審核付款期限：根據公司資金狀況和業務特點，合理確定付款期限。避免過長或過短的付款期限給公司帶來不利影響。對于新供應商或信用狀況不佳的供應商，應適當縮短付款期限。付款比例：審核付款比例是否與合同執行進度相匹配。例如，對于分期交貨的合同，應根據交貨進度合理安排付款比例，避免提前支付過多款項。付款節點：明確付款節點的具體時間和條件，確保付款與合同履行情況緊密掛鉤。如在驗收合格后一定期限內付款，應審查驗收標準和驗收流程是否明確。3.價格條款審核市場價格比較：對比合同價格與市場同類產品或服務的價格水平，分析價格的合理性。如發現價格明顯高于或低于市場平均水平，應要求業務部門做出解釋，并提供相關依據。價格調整機制：審查合同中是否約定價格調整機制，以及調整的條件和方式是否合理。例如，是否根據市場價格波動、原材料價格變化等因素進行調整。價格構成明細：確保合同價格構成清晰，各項費用的計算依據明確。如包含運費、安裝費等，應明確其具體金額和計算方式。4.費用承擔審核明確費用范圍：審核合同中各項費用的承擔方是否明確，避免費用承擔模糊導致的糾紛。費用范圍應包括但不限于運輸費、裝卸費、保險費、稅費、售后服務費等。稅費承擔：根據國家稅收法規，明確合同中稅費的承擔方。對于增值稅等流轉稅，應按照規定由相應的納稅義務人承擔。同時，關注稅費對合同價格的影響，確保價格條款的準確性。特殊費用處理：對于一些特殊費用，如促銷費用、廣告費用等，應審查其承擔方式和支付條件是否合理。是否符合公司的營銷政策和預算安排。5.發票條款審核發票類型：根據合同交易內容和公司財務規定，確定發票開具的類型。一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應開具增值稅專用發票；小規模納稅人或銷售免稅貨物等情況，應開具普通發票。開具時間：明確發票開具的時間要求，確保公司能夠及時取得發票進行賬務處理。如約定在付款前開具發票，應審查業務部門是否能夠按照要求督促供應商及時開票。開具內容：審核發票開具的內容是否與合同約定一致，包括貨物名稱、規格型號、數量、金額、稅率等。確保發票內容真實、準確、完整，符合稅務法規要求。五、風險評估與控制1.風險識別信用風險：供應商或經銷商的信用狀況不佳，可能導致貨款無法按時收回、貨物質量問題或合同違約等風險。市場風險：市場價格波動、原材料價格上漲等因素可能影響合同的盈利能力，導致公司成本增加或利潤減少。法律風險：合同條款不符合法律法規要求，可能引發法律糾紛，給公司帶來經濟損失。財務風險：不合理的結算方式、付款條件或費用承擔等條款，可能導致公司資金周轉困難、財務成本增加等風險。2.風險評估財務部門會同業務部門、法務部門等對合同可能面臨的風險進行評估，根據風險發生的可能性和影響程度，將風險分為高、中、低三個等級。對于高風險合同，應采取嚴格的審核措施和風險控制手段；對于中風險合同，應密切關注合同執行情況，及時發現和解決問題；對于低風險合同，可適當簡化審核流程，但仍需進行必要的審查。3.風險控制措施信用管理：建立供應商和經銷商信用評估體系，對其信用狀況進行定期評估和動態管理。對于信用狀況不佳的合作方，采取增加擔保、縮短付款期限、提高預付款比例等風險控制措施。價格風險管理：加強市場價格監測和分析，建立價格預警機制。對于可能受價格波動影響較大的合同，可在合同中約定價格調整條款或采取套期保值等風險管理工具。法律合規審查：法務部門在合同審核過程中，嚴格把關合同的合法性，確保合同條款符合法律法規要求。對于重大合同或涉及復雜法律問題的合同，可聘請專業法律顧問進行審查。財務監控：財務部門在合同執行過程中，加強對資金流動、應收賬款、應付賬款等的監控。及時發現和解決財務風險問題，確保公司財務狀況穩定。六、合同執行過程中的財務跟蹤與監督1.資金安排根據合同約定的付款條件和付款期限，合理安排公司資金，確保按時足額支付貨款。同時，優化資金使用效率，降低資金成本。對于大額付款或集中付款，提前制定資金計劃，與銀行等金融機構溝通協調，確保資金到位。2.應收賬款管理業務部門負責應收賬款的催收工作，財務部門提供應收賬款賬齡分析等數據支持。定期對應收賬款進行清理，及時發現逾期賬款，并采取有效措施進行催收。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，按照公司審批程序進行核銷處理。3.應付賬款管理財務部門按照合同約定的付款期限和金額，及時支付應付賬款。確保公司信用良好，維護與供應商的合作關系。定期核對應付賬款賬目，與供應商進行對賬，發現差異及時查明原因并進行調整。4.發票管理業務部門督促供應商按照合同約定及時開具發票，并將發票及時傳遞給財務部門。財務部門對發票進行審核，確保發票符合規定后進行賬務處理。建立發票登記制度，對發票的取得、開具、傳遞、保管等環節進行記錄和管理。防止發票丟失、損毀等情況發生。七、合同變更與終止的財務處理1.合同變更合同變更涉及財務條款調整的，業務部門應及時通知財務部門，并提交變更申請及相關附件。財務部門對變更后的財務條款進行審核，評估其對公司財務狀況和經營成果的影響。審核通過后，按照公司審批程序進行變更。合同變更后，財務部門應及時調整相關賬務記錄，確保財務數據的準確性。2.合同終止合同終止時，業務部門應清理合同執行情況，包括貨物交付、款項收付、發票開具等。并將相關情況通知財務部門。財務部門對合同終止事項進行財務結算，核對往來賬款，清理債權債務。按照合同約定和公司規定處理剩余款項和資產。對于因合同終止產生的損益，按照財務會計制度進行核算和處理。如涉及賠償、違約金等事項，應審查其合法性和合理性，并進行相應的賬務處理。八、檔案管理1.財務部門負責建立合同財務審核檔案，對合同審核過程中的送審材料、審核意見、審批文件等進行歸檔保存。2.合同財務審核檔案應按照合同類別、年度等進行分類整理，便于查閱和管理。