貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司貨幣資金及債權(quán)債務(wù)的管理，規(guī)范資金運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則（1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理合法合規(guī)。（2）實(shí)行錢(qián)賬分管、相互牽制原則，明確各崗位在貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，不相容崗位相互分離。（3）強(qiáng)化預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效益。（4）加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全監(jiān)督機(jī)制，防范和化解貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。二、貨幣資金管理現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍（1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額公司根據(jù)實(shí)際需要，由開(kāi)戶(hù)銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)3天的日常零星開(kāi)支為限。3.現(xiàn)金收支管理（1）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。（2）支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（3）從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，由出納人員每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理1.銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)（1）公司因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。（2）銀行賬戶(hù)的賬號(hào)、戶(hù)名、開(kāi)戶(hù)銀行等信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（3）銀行賬戶(hù)不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)，注銷(xiāo)賬戶(hù)余額，并將銷(xiāo)戶(hù)情況通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銀行存款收支管理（1）所有銀行存款收支業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。（2）銀行存款收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（3）支付銀行存款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。付款憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和有關(guān)人員印章。（4）支票等支付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序簽發(fā)和使用，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時(shí)，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額和有效期限，同時(shí)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟蹤管理。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月定期取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他人員編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。如調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。其他貨幣資金管理1.外埠存款管理（1）公司因臨時(shí)到外地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立外埠存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。（2）外埠存款賬戶(hù)只付不收，付完清戶(hù)，除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外埠存款進(jìn)行清理，及時(shí)收回余款。2.銀行匯票存款管理（1）公司辦理銀行匯票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)，將款項(xiàng)交存開(kāi)戶(hù)銀行，取得銀行匯票和解訖通知，并妥善保管。（2）使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和金額使用，不得轉(zhuǎn)讓、背書(shū)或超期使用。（3）銀行匯票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理結(jié)算手續(xù)，并將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回原存款賬戶(hù)。3.銀行本票存款管理（1）公司辦理銀行本票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)，將款項(xiàng)交存開(kāi)戶(hù)銀行，取得銀行本票，并妥善保管。（2）使用銀行本票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和金額使用，不得轉(zhuǎn)讓、背書(shū)或超期使用。（3）銀行本票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理結(jié)算手續(xù)，并將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回原存款賬戶(hù)。4.信用卡存款管理（1）公司因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)辦理信用卡時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)表，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后，到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。（2）信用卡應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)信用卡賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)清理信用卡欠款，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.信用證保證金存款管理（1）公司因進(jìn)口業(yè)務(wù)需要開(kāi)立信用證保證金賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。（2）信用證保證金賬戶(hù)只付不收，付完清戶(hù)，除支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)外，一律不得挪作他用。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)信用證保證金賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)清理保證金余額，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、債權(quán)債務(wù)管理應(yīng)收賬款管理1.信用政策制定（1）銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和客戶(hù)信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。（2）信用政策應(yīng)報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.客戶(hù)信用評(píng)估（1）銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶(hù)信用檔案，收集客戶(hù)的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料，并定期進(jìn)行評(píng)估。（2）根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶(hù)的信用等級(jí)和信用額度，并在銷(xiāo)售合同中明確規(guī)定。3.銷(xiāo)售合同管理（1）銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，重點(diǎn)審核信用條款、結(jié)算方式、收款期限等內(nèi)容。（2）銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性和有效性。4.應(yīng)收賬款催收（1）銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)做好應(yīng)收賬款的催收工作。（3）對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。同時(shí)，應(yīng)分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取相應(yīng)的防范措施，避免類(lèi)似情況再次發(fā)生。5.壞賬管理（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬進(jìn)行預(yù)估，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應(yīng)取得相關(guān)證明材料，如法院判決書(shū)、對(duì)方破產(chǎn)清算報(bào)告等，并報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)付賬款管理1.采購(gòu)合同管理（1）采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，重點(diǎn)審核付款條款、結(jié)算方式、付款期限等內(nèi)容。（2）采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性和有效性。2.應(yīng)付賬款核算（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同和發(fā)票等原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算應(yīng)付賬款，并定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)。（2）對(duì)于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)支付，不得拖延付款。3.應(yīng)付賬款賬齡分析（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。（2）對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法，避免因逾期付款給公司帶來(lái)不良影響。其他應(yīng)收款管理1.借款管理（1）公司員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、還款期限等內(nèi)容，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理借款手續(xù)。（2）借款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。借款期限屆滿(mǎn)后，借款人應(yīng)及時(shí)歸還借款本息。如需延期借款，應(yīng)重新辦理借款手續(xù)，并經(jīng)審批同意。2.備用金管理（1）公司根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立備用金賬戶(hù)，用于支付日常零星開(kāi)支。備用金應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并建立備用金臺(tái)賬，記錄備用金的領(lǐng)用、使用和歸還情況。（2）備用金使用后，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金。備用金管理人員應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.其他應(yīng)收款催收（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)。對(duì)于逾期未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。（2）對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)取得相關(guān)證明材料，并報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。其他應(yīng)付款管理1.核算管理（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算其他應(yīng)付款，并定期與相關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。（2）對(duì)于已確認(rèn)的其他應(yīng)付款，應(yīng)按照規(guī)定的期限及時(shí)支付，不得拖延付款。2.賬齡分析（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握其他應(yīng)付款的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。（2）對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位或個(gè)人溝通，協(xié)商解決辦法，避免因逾期付款給公司帶來(lái)不良影響。四、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查（1）公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、資金運(yùn)作情況、內(nèi)部控制情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金及債權(quán)債務(wù)管理的日常監(jiān)督，定期對(duì)相關(guān)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正管理中存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。