商業(yè)匯票知識講座第一部分票據(jù)的相關知識第二部分銀行承兌匯票的簽發(fā)第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)第四部分商業(yè)承兌匯票業(yè)務

哈爾濱市商業(yè)銀行票據(jù)的分類商業(yè)匯票的概念票據(jù)行為及票據(jù)的功能

哈爾濱市商業(yè)銀行第一部分票據(jù)的相關知識票據(jù)分類：

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第一部分票據(jù)的相關知識票據(jù)匯票匯票本票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行本票商業(yè)本票普通支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票（我國票據(jù)法不承認商業(yè)本票）定額承兌匯票不定額承兌匯票銀行現(xiàn)金匯票銀行轉(zhuǎn)賬匯票銀行承兌匯票商業(yè)匯票的概念：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。包括：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

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第一部分票據(jù)的相關知識票據(jù)行為：指引起票據(jù)權(quán)利義務關系的法律行為，包括出票、背書、承兌、保證四種。票據(jù)行為具有要式性、無因性、文義性、獨立性票據(jù)的功能：匯兌、支付、信用、融資

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第一部分票據(jù)的相關知識第二部分銀行承兌匯票的簽發(fā)

哈爾濱市商業(yè)銀行1、開展票據(jù)業(yè)務的意義2、承兌的概念：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

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第二部分銀行承兌匯票的簽發(fā)3、銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織。（2）與承兌銀行具有真實的委托付款關系。（只要承兌或貼現(xiàn)的申請人能提供真實的正在或即將履行的商品交易合同，就能認定為具有真實貿(mào)易背景）（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。4、簽發(fā)銀行承兌匯票存在的風險點：

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第二部分銀行承兌匯票的簽發(fā)第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)

哈爾濱市商業(yè)銀行1、開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的意義2、貼現(xiàn)的概念：商業(yè)匯票的持有人在匯票到期日前向銀行融通資金的一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。其實質(zhì)是一種信用活動。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)3、貼現(xiàn)申請人需具備的條件:（1）在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。（2）與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系。（3）提供與直接前手之間的增值稅發(fā)票及合同的復印件。合同金額>=發(fā)票金額>=匯票金額對匯票進行查詢：電話查詢、系統(tǒng)內(nèi)查詢、實地查詢

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)4、無需出具增值稅發(fā)票的企業(yè)1）交營業(yè)稅為主的企業(yè)2）建筑行業(yè)企業(yè)3）免交增值稅的企業(yè)：a.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品b.計劃生育藥品、工具C.收購古舊圖書及廢舊物資。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)d.直接用于科學實驗、教學、進口儀器和設備e.外國政府、國際組織無償援助的進口物資、設備f.來料加工、裝配、補償貿(mào)易所需要的進口設備g.殘疾人組織直接進口，供殘疾人專用的物品h.銷售自己用過的物品

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)5、票據(jù)的真?zhèn)舞b別；(1)使用無色熒光和有色纖維紙張，和制人民幣的紙張一樣，票據(jù)反正面有綠色、藍色金屬纖維不規(guī)則排列，并在紫光燈下發(fā)亮。(2)用滿版花朵和漢語拼音“HP”組成的水印圖案。(3)各行的匯票的顏色各不相同，在紫光燈下可看到行徽及其標志。(4)大寫水融線。在大寫空白處滴一滴水，紅線融于水中。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)(5)人民銀行指定四家印鈔廠印制：上海、天津、保定、西安。(6)銀行承兌匯票字樣的底下及票面底紋有“HUIPIAO”的縮寫。(7)匯票號碼以字母打頭：B為工行，C為農(nóng)行，D為中行，E為建行，其他銀行為G；第二位字母為印鈔廠標識：A為上海，B為西安，C為保定，D為天津。(8)農(nóng)行匯票專用章為鋼印，且密押為7位數(shù)字，建行密押為13位數(shù)字，均寫在票面上，其他銀行的匯票專用章為印章。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)6、哪些票據(jù)不能辦理貼現(xiàn)：（1）無效票據(jù)。大小寫金額、出票日期、收款人名稱涂改為無效票據(jù)。絕對書寫的事項：銀行承兌匯票的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、收款人名稱、付款人名稱、出票日期、出票人簽章.（2）標明“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”字樣。（3）背書不連續(xù)。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)7、票據(jù)補救措施：向承兌行掛失止付（必須以書面形式）、向法院申請公示催告、提起訴訟申請票據(jù)權(quán)利。8、貼現(xiàn)業(yè)務的風險點

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)9、案例分析：A向銀行申請銀行承兌匯票，收款人為B。此匯票流通后，承兌銀行發(fā)現(xiàn)A與B之間并無真實的貿(mào)易背景和債權(quán)債務關系，B又將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給C，C向另一家銀行貼現(xiàn)。后經(jīng)查明，B與C之間也無真實的商品交易關系，C所提供的發(fā)票經(jīng)稅務機關證實，為虛假的增值稅發(fā)票，而且是購方發(fā)票，貼現(xiàn)行沒有要求C提供商品發(fā)運單,C貼現(xiàn)后款項直接回流前手B。匯票到期時，貼現(xiàn)行向承兌行提示付款，遭到承兌行拒絕，承兌行向法院提起訴訟,要求解除承兌人的付款責任，理由為：1）A和B之間無真實的商品交易關系和債權(quán)、債務關系。2）貼現(xiàn)銀行違法、違規(guī)辦理貼現(xiàn)業(yè)務。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)最高法院認定為：1）此票據(jù)形式完備，各項記載事項齊全，符合票據(jù)的要式性，符合票據(jù)法相關規(guī)定，認定為有效票據(jù)，根據(jù)法律規(guī)定票據(jù)記載的相關事項來確定票據(jù)當事人的權(quán)利義務。2）票據(jù)無因性決定，票據(jù)關系一經(jīng)產(chǎn)生即與基礎關系相分離，貼現(xiàn)銀行取得匯票的票據(jù)關系合法成立，沒有義務對其前手取得票據(jù)的基礎關系是否合法有效負責。3）根據(jù)《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》第十九條的規(guī)定，貼現(xiàn)銀行履行了必要的審查義務，并且曾就匯票向承兌行進行查詢后，辦理相關貼現(xiàn)手續(xù)，并不存在重大過失情形，且支付了對價。

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第三部分銀行承兌匯票的貼現(xiàn)第四部分商業(yè)承兌匯票業(yè)務

哈爾濱市商業(yè)銀行1、開辦商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)的意義2、商業(yè)承兌匯票授信的原則：（1）根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風險狀況等因素，實行區(qū)別授信。（2）根據(jù)客戶不同的經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)負債比例情況、貸款償還能力等因素，確定不同的授信額度。（3）根據(jù)各地區(qū)的金融風險和客戶的信用變化情況，及時調(diào)整對各地區(qū)和客戶的授信額度。（4）在確定的授信額度內(nèi)，具體確定每筆貸款額度和實際貸款總額。

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第四部分商業(yè)承兌匯票業(yè)務3、授信范圍：具有良好信譽關系，實力雄厚的客戶；安全性高、流動性強、綜合回報率高的行業(yè)壟斷企業(yè)；市場形象