企業內部會計管理制度?一、總則1.目的本企業內部會計管理制度旨在規范企業會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序。2.依據依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及國家其他有關法律法規，結合本企業的實際情況制定本制度。3.適用范圍本制度適用于本企業及所屬各部門、各分支機構的會計核算與財務管理活動。二、會計機構與會計人員1.會計機構設置本企業設置獨立的會計機構，配備會計機構負責人一名，全面負責會計機構的日常管理工作。會計機構下設財務核算組、財務管理組、資金管理組等若干職能小組，分工明確，各司其職。2.會計人員配備根據企業業務規模和管理要求，配備足夠數量的會計人員，確保會計工作的順利開展。會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加繼續教育，不斷提高業務水平。3.會計人員職責會計人員應按照國家統一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄和反映企業的經濟業務。嚴格執行財務管理制度，對各項費用支出進行審核和控制，確保企業財務活動合法合規。定期編制財務報表，為企業管理層提供準確的財務信息，為決策提供依據。負責企業財務檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財務檔案的安全與完整。4.會計工作交接會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。交接時，應由會計機構負責人監交，交接雙方應按照規定填寫交接清單，逐項核對交接內容。三、會計核算基礎工作1.會計憑證企業應根據實際發生的經濟業務事項，按照國家統一的會計制度的規定取得或填制原始憑證。原始憑證必須具備合法、真實、準確、完整等要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容完整，摘要清楚，會計分錄正確，編號連續。記賬憑證應經會計主管人員或其他指定人員審核簽章后據以記賬。2.會計賬簿企業應依法設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的啟用、登記、結賬等應符合國家統一的會計制度規定。會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末，應對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，調節相符。3.財務報告企業應按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應經企業負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。企業負責人對財務報告的真實性、完整性負責。四、財務管理制度1.預算管理制度企業應建立健全預算管理制度，加強預算編制、執行、控制和考核等環節的管理。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，結合企業戰略目標和年度經營計劃，科學合理地編制預算。預算一經批準，應嚴格執行。各部門應將預算指標層層分解，落實到具體責任人，確保預算的有效執行。定期對預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。年度終了，應對預算執行情況進行考核，根據考核結果進行獎懲，以提高各部門執行預算的積極性和主動性。2.收入管理制度企業應加強收入管理，確保收入的真實、完整和及時入賬。各項收入應按照國家有關法律法規和企業的收入確認原則進行確認和計量。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。財務部門應根據銷售合同和發貨憑證及時確認銷售收入，并進行應收賬款的核算和管理。加強對其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，確保各項收入足額入賬，防止收入流失。3.成本費用管理制度企業應建立成本費用管理制度，加強成本費用的核算和控制。明確成本費用的開支范圍和標準，嚴格執行成本費用審批制度。成本核算應按照規定的成本核算對象和成本項目進行，準確歸集和分配成本費用。加強對生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用的控制，采取有效措施降低成本費用水平。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施，為企業成本管理提供決策依據。4.資產管理制度企業應加強資產管理，確保資產的安全、完整和有效使用。建立健全資產管理制度，明確資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理要求。固定資產應定期進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規定進行處理。加強對固定資產折舊的核算和管理，確保折舊計提的準確性。流動資產應加強日常管理，定期進行清查盤點。加強對貨幣資金、應收賬款、存貨等的管理，確保資金安全，減少壞賬損失，降低存貨積壓。5.利潤分配管理制度企業應按照國家有關法律法規和企業章程的規定進行利潤分配。利潤分配應兼顧投資者、企業和職工等各方利益，合理確定分配比例。年度終了，企業應根據當年實現的凈利潤，按照規定的順序進行利潤分配。先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積，再向投資者分配利潤。利潤分配方案應經企業董事會審議通過，并報股東大會批準后執行。五、內部控制制度1.內部控制目標本企業內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。2.內部控制原則全面性原則。內部控制應貫穿企業決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則。內部控制應在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。適應性原則。內部控制應與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。成本效益原則。內部控制應權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。3.內部控制要素內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。4.內部控制措施不相容職務分離控制。企業應全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。授權審批控制。企業應明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。會計系統控制。企業應嚴格執行國家統一的會計制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。財產保護控制。企業應建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。預算控制。企業應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。運營分析控制。企業應建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。績效考評控制。企業應建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。六、財務監督與檢查1.內部審計企業應設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對企業的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。審計工作結束后，應及時出具審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。2.財務檢查財務部門應定期對企業所屬各部門的財務收支、會計核算、資金使用等情況進行檢查。檢查內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表的真實性、完整性，財務管理制度的執行情況，資金的安全與使用效益等。財務檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結合的方式進行。對檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改，并跟蹤檢查整改情況。3.外部監督企業應積極配合財政、稅務、審計等政府部門的監