某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度，組織固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，監(jiān)督資金使用情況。2.集團(tuán)資產(chǎn)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常管理工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記、保管、調(diào)配、清查盤點(diǎn)等工作。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，定期更新固定資產(chǎn)信息，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的處置手續(xù)，對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和定價(jià)，監(jiān)督處置過程。會(huì)同相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新、維修等需求，參與資產(chǎn)的驗(yàn)收和評(píng)估工作。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的標(biāo)識(shí)管理，不得擅自改變資產(chǎn)用途或拆卸、改裝固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置時(shí)間等。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團(tuán)整體規(guī)劃和資源配置情況，對(duì)各部門購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核和平衡，編制集團(tuán)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案。年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃草案經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核資金預(yù)算后，提交集團(tuán)管理層審批。審批通過后的購(gòu)置計(jì)劃作為固定資產(chǎn)采購(gòu)的依據(jù)。2.采購(gòu)流程資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，具體采購(gòu)方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)金額大小和性質(zhì)確定。采購(gòu)過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于大型、貴重或技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。四、固定資產(chǎn)入賬與折舊1.入賬價(jià)值固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬。購(gòu)置的固定資產(chǎn)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。2.折舊政策集團(tuán)采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和凈殘值率根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。機(jī)器設(shè)備：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。運(yùn)輸設(shè)備：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。電子設(shè)備：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。辦公家具及其他：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。五、固定資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記與標(biāo)識(shí)資產(chǎn)管理部門對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。臺(tái)賬應(yīng)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息；卡片應(yīng)一式兩份，一份由資產(chǎn)管理部門留存，一份交使用部門保管。固定資產(chǎn)應(yīng)粘貼統(tǒng)一的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門等信息，以便于識(shí)別和管理。2.資產(chǎn)保管與維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維修，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)于大型、貴重或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立專門的維護(hù)檔案，記錄維護(hù)情況。固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行處理。維修費(fèi)用按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。3.資產(chǎn)調(diào)配因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，辦理資產(chǎn)的調(diào)配手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片信息，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)集團(tuán)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門和使用部門共同進(jìn)行。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)等信息，與固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片進(jìn)行逐一核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告表》，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：已超過規(guī)定使用年限且無法正常使用的。技術(shù)性能落后，能耗高，效率低，經(jīng)濟(jì)效益差，且無改造價(jià)值的。因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的。因企業(yè)改制、重組、分立、合并等原因，需要處置的固定資產(chǎn)。2.處置審批固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和定價(jià)，提出審核意見。資產(chǎn)管理部門的審核意見報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部主要審核處置資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否符合規(guī)定。審核通過后，提交集團(tuán)管理層審批。重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)（處置金額超過集團(tuán)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.處置實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢銷毀等，具體處置方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和市場(chǎng)情況確定。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行交易，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保交易價(jià)格合理、交易過程合法合規(guī)。交易完成后，及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，收回處置款項(xiàng)。對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，確保不對(duì)環(huán)境造成污染。報(bào)廢資產(chǎn)的處置過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和固定資產(chǎn)賬面價(jià)值后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)處置時(shí)，不涉及折舊和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的調(diào)整；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)將尚未計(jì)提的折舊一次性計(jì)提完畢，并按照規(guī)定轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、監(jiān)督與檢查1.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、資產(chǎn)賬實(shí)是否相符等。2.對(duì)于審計(jì)檢