橫店集團全面預算管理制度修改稿?一、總則（一）目的為了加強橫店集團內部管理，優化資源配置，提高集團整體運營效率和經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本全面預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于橫店集團總部及下屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，確保資源向戰略重點領域傾斜。2.全員參與原則：各單位全體員工共同參與預算編制、執行、控制和評價等環節，形成全員預算管理的良好氛圍。3.全面覆蓋原則：預算應涵蓋集團所有經營活動，包括但不限于銷售、生產、采購、研發、人力、財務等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。4.精細管理原則：預算編制要做到細化、量化，提高預算的準確性和可執行性，加強對預算執行過程的精細化監控和管理。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和權威性；同時，根據實際情況變化，在一定范圍內允許對預算進行合理調整，保持預算的靈活性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由集團董事長擔任主任，總裁擔任副主任，成員包括各職能部門負責人、各子公司總經理等。2.職責審議通過集團年度預算管理制度、流程和方法。確定集團年度預算目標和編制政策。審議集團年度預算草案及預算調整方案，并提交董事會審批。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對各單位預算執行情況進行監督、檢查和考核。（二）預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在集團財務部門，由財務負責人兼任主任，成員包括財務部門相關人員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織、指導各單位開展預算編制工作，審核各單位預算草案。匯總編制集團年度預算草案，提交預算管理委員會審議。跟蹤、監控預算執行情況，定期編制預算執行報告。分析預算差異原因，提出預算調整建議，提交預算管理委員會審議。組織開展預算執行情況的考核評價工作。（三）各單位預算管理小組1.組成：各單位應成立預算管理小組，由單位負責人擔任組長，成員包括各部門負責人及相關業務人員。2.職責負責本單位預算管理制度的貫徹執行。組織編制本單位年度預算草案，并提交集團預算管理辦公室審核。分解落實本單位預算指標，確保預算執行到位。定期向集團預算管理辦公室報告本單位預算執行情況。配合集團做好預算調整、考核評價等工作。三、預算編制（一）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各單位下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各單位編制預算草案：各單位預算管理小組根據集團下達的預算編制通知，結合本單位實際情況，組織各部門編制本單位年度預算草案。編制過程中，應充分考慮市場變化、歷史數據、業務發展規劃等因素，進行深入的分析和預測。3.預算草案審核與匯總：各單位預算草案編制完成后，報本單位負責人審核。審核通過后，提交集團預算管理辦公室。預算管理辦公室對各單位預算草案進行審核，對不符合要求的地方提出修改意見，反饋給各單位進行調整。審核通過后，預算管理辦公室匯總編制集團年度預算草案。4.預算草案審議與批準：集團年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據預算管理委員會的意見，對預算草案進行修改完善后，提交董事會審批。經董事會批準后的預算即為集團年度正式預算。（二）預算編制方法1.固定預算法：適用于業務量較為穩定的項目，如固定資產折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預算法：根據業務量與成本、費用之間的依存關系，按照預算期內可能的不同業務量水平編制的有伸縮性的預算。適用于與業務量相關的成本、費用項目，如生產成本、銷售費用等。3.滾動預算法：預算期始終保持為一個固定期間，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期永遠保持為一個固定期間的一種預算編制方法。有助于提高預算的準確性和及時性，更好地適應市場變化。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。適用于費用預算的編制，特別是對一些新設項目或費用支出變化較大的項目。（三）預算編制內容1.業務預算：包括銷售預算、生產預算、采購預算、研發預算、人力資源預算等。銷售預算：根據市場預測和銷售計劃，確定預算期內各產品或服務的銷售量、銷售單價和銷售收入。生產預算：根據銷售預算，結合期初、期末存貨情況，確定預算期內各產品的生產量。采購預算：根據生產預算和原材料庫存情況，確定預算期內各類原材料、零部件等的采購量和采購金額。研發預算：根據集團戰略規劃和市場需求，確定預算期內研發項目的投入金額、研發進度等。人力資源預算：根據各部門業務需求和人員編制情況，確定預算期內員工數量、薪酬福利、培訓費用等。2.專門決策預算：如投資預算、籌資預算等。投資預算：根據集團投資戰略和項目規劃，確定預算期內對外投資項目的投資金額、投資時間、投資收益預測等。籌資預算：根據集團資金需求和融資計劃，確定預算期內的籌資方式、籌資金額、籌資成本等。3.財務預算：包括預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表。預計利潤表：根據業務預算和專門決策預算編制，反映預算期內集團的經營成果。預計資產負債表：綜合反映預算期期末集團的財務狀況。預計現金流量表：反映預算期內集團的現金流入、流出情況，以及現金凈流量。四、預算執行與控制（一）預算執行1.預算指標分解：集團年度預算經批準后，預算管理辦公室應將各項預算指標分解到各單位、各部門，并明確責任人和時間要求。各單位、各部門應將分解后的預算指標進一步細化，落實到具體崗位和個人。2.預算執行監控：各單位應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和反饋。預算管理辦公室應加強對各單位預算執行情況的監督檢查，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.預算執行報告：各單位應定期向集團預算管理辦公室報送預算執行報告，詳細說明預算執行情況、差異分析及改進措施等。預算管理辦公室應定期編制集團預算執行情況報告，提交預算管理委員會審議。（二）預算控制1.授權審批控制：各單位應建立健全授權審批制度，明確各項經濟業務的審批權限和審批流程。預算內事項按照規定的審批權限和流程進行審批；超預算事項應按照規定的程序進行特殊審批。2.預算調整控制：預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或執行結果與預算目標產生重大偏差時，各單位應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對預算指標的影響等。預算調整申請經預算管理辦公室審核、預算管理委員會審議、董事會批準后實施。3.成本費用控制：各單位應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出。建立成本費用定額管理制度，明確各項成本費用的開支標準和范圍；加強成本費用核算與分析，及時發現成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。五、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析：預算管理辦公室應定期組織開展預算分析工作，每月、每季度、每半年對預算執行情況進行分析。分析內容包括預算執行進度、預算差異分析、預算執行效果評價等。2.專項分析：針對預算執行過程中的重大問題或異常情況，預算管理辦公室應及時組織專項分析，深入查找原因，提出解決方案和建議。3.分析報告：預算分析完成后，預算管理辦公室應撰寫預算分析報告，提交預算管理委員會審議。預算分析報告應客觀、準確地反映預算執行情況，分析預算差異產生的原因，提出改進措施和建議。（二）預算考核1.考核原則：預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，以預算目標為依據，對各單位預算執行情況進行全面、客觀的評價。2.考核指標：預算考核指標應包括預算執行率、預算差異率、關鍵績效指標等。預算執行率反映各單位預算執行的進度和完成情況；預算差異率反映各單位預算執行結果與預算目標的偏離程度；關鍵績效指標根據各單位的業務特點和預算重點確定，如銷售收入增長率、利潤增長率、成本費用降低率等。3.考核周期：預算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在每年年末進行，對各單位全年預算執行情況進行綜合評價；季度考核在每季度末進行，對各單位季度預算執行情況進行階段性評價。4.考核結果應用：預算考核結果與各單位的績