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文檔簡介

實業有限責任公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強本實業有限責任公司財務管理,規范財務行為,確保公司財務工作合法、合規、有序進行,提高公司經濟效益,根據國家有關法律法規及公司章程,結合本公司實際情況,制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于實業有限責任公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、系統性、規范性、科學性、效益性原則,確保財務工作準確反映公司經營狀況,有效控制財務風險,實現公司價值最大化。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部,負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應根據公司業務發展需要,合理設置崗位,明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務部配備具有相應專業知識和技能的財務人員,包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備良好的職業道德和專業素養,嚴格遵守財務法規和公司制度。3.財務人員職責財務經理職責負責財務部的日常管理工作,制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算,編制財務報表,及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。參與公司重大經濟決策,提供財務分析和建議,為公司決策提供支持。負責公司資金管理,合理安排資金,確保資金安全和有效使用。組織制定和完善公司財務管理制度,加強內部控制,防范財務風險。協調與稅務、銀行等相關部門的關系,維護公司良好的財務形象。會計職責按照國家會計法規和公司財務制度,進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔,為財務決策提供準確的數據支持。協助財務經理進行財務預算編制、成本核算和控制等工作。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃等工作,合理降低公司稅負。對公司財務收支進行審核,確保各項費用支出符合規定。出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務,確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結,賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務資料。協助會計做好其他財務相關工作。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算,以實際發生的經濟業務為依據,按照國家統一的會計制度進行賬務處理。2.會計科目設置財務部應根據國家統一會計制度和公司實際情況,合理設置會計科目,確保會計信息準確、完整。會計科目一經確定,不得隨意變更,如需變更,應經財務經理批準,并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額、附件張數等要素,確保記賬憑證內容真實、準確、完整。記賬憑證應連續編號,編號應按照業務發生順序依次排列。4.會計賬簿登記會計人員應根據記賬憑證及時登記會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應按照規定的格式和方法進行登記,做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。賬簿記錄應清晰、工整,不得涂改、挖補。如有錯誤,應按照規定的方法進行更正。5.財務報表編制財務部應按照國家統一會計制度和公司規定,定期編制財務報表,包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報表編制完成后,應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理財務部應根據公司年度經營計劃和財務目標,編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容。各部門應根據公司年度經營計劃和本部門業務情況,編制本部門資金預算,并報送財務部。財務部對各部門資金預算進行匯總、審核后,報總經理審批。資金預算一經批準,各部門應嚴格執行。如因特殊情況需要調整資金預算,應提前向財務部提出申請,經財務經理審核、總經理批準后進行調整。2.資金籌集管理公司根據經營需要,合理籌集資金。籌集資金的方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。財務部應根據公司資金需求情況和融資環境,選擇合適的融資方式和渠道,制定融資方案。融資方案應包括融資規模、融資成本、融資期限、還款計劃等內容。融資方案經總經理審批后,財務部負責組織實施。在融資過程中,應嚴格按照相關法律法規和公司制度辦理融資手續,確保融資活動合法、合規。3.資金使用管理公司資金使用應遵循"專款專用、合理安排、節約高效"的原則。各項資金應按照規定的用途使用,不得擅自改變資金用途。公司資金支出應嚴格按照審批程序進行。所有資金支出必須經過授權審批,審批流程包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務經理審核、總經理審批等環節。未經審批的資金支出,財務部門不得支付。現金支出應嚴格按照國家現金管理規定執行。單筆現金支出超過規定限額的,應通過銀行轉賬方式支付。銀行存款應嚴格按照銀行結算制度進行管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應經財務經理審核、總經理批準后辦理。銀行存款余額應定期與銀行對賬單進行核對,如有不符,應及時查明原因并進行處理。4.資金安全管理公司應加強資金安全管理,建立健全資金安全防范制度。財務部門應妥善保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務資料,確保資金安全。加強對財務人員的安全教育,提高財務人員的安全意識。財務人員應嚴格遵守財務安全制度,不得泄露公司資金信息和密碼。定期對公司資金安全情況進行檢查,發現問題及時整改。如發生資金安全事故,應及時采取措施進行處理,并追究相關人員的責任。五、資產管理1.流動資產貨幣資金貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應按照國家現金管理規定和銀行結算制度,加強貨幣資金的管理,確保貨幣資金安全、完整。應收賬款財務部應加強應收賬款的管理,建立應收賬款臺賬,及時記錄應收賬款的發生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析,對逾期應收賬款應及時采取措施進行催收,降低壞賬風險。存貨公司應建立健全存貨管理制度,加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。存貨應定期進行清查盤點,確保賬實相符。如發現存貨盤盈、盤虧或毀損,應及時查明原因,按照規定進行處理。2.固定資產固定資產購置公司購置固定資產應按照規定的審批程序進行。購置固定資產前,應進行可行性研究和論證,編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃經總經理審批后,財務部負責組織實施。固定資產折舊財務部應按照國家統一會計制度和公司規定,對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定,不得隨意變更。如需變更,應經財務經理批準,并在財務報表附注中說明。固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查盤點,每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應編制固定資產清查報告,如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損,應及時查明原因,按照規定進行處理。固定資產處置公司處置固定資產應按照規定的審批程序進行。固定資產處置前,應進行評估,確定處置價格。固定資產處置收入應及時入賬,處置損失應按照規定進行審批和處理。3.無形資產無形資產取得公司取得無形資產應按照國家有關規定進行核算。無形資產取得時,應按照實際成本入賬。無形資產攤銷財務部應按照國家統一會計制度和公司規定,對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定,不得隨意變更。如需變更,應經財務經理批準,并在財務報表附注中說明。無形資產處置公司處置無形資產應按照規定的審批程序進行。無形資產處置收入應及時入賬,處置損失應按照規定進行審批和處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算,正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限,不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用分類生產成本生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的直接材料、直接人工和制造費用等。生產成本應按照產品品種或勞務種類進行明細核算。銷售費用銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的費用,包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資及福利費等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。管理費用管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的費用,包括管理人員工資及福利費、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。財務費用財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金而發生的費用,包括利息支出、匯兌損益、手續費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。3.成本費用控制公司應建立健全成本費用控制制度,加強成本費用預算管理,嚴格控制各項成本費用支出。各部門應根據公司成本費用預算,制定本部門成本費用控制措施,并組織實施。財務部應加強對成本費用的核算和分析,定期編制成本費用報表,及時反映成本費用的發生情況和變動趨勢。通過成本費用分析,找出成本費用管理中的薄弱環節,采取有效措施進行改進。嚴格控制業務招待費、差旅費等費用支出。業務招待費應按照公司規定的標準和審批程序進行報銷,嚴禁超標準招待。差旅費應按照公司規定的標準和報銷流程進行報銷,嚴格控制出差人數和出差時間。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統一會計制度和公司規定進行利潤核算,準確計算當期利潤。利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配原則公司利潤分配應遵循"依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等"的原則。3.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取,當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時,可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司股東會或股東大會決議提取。向投資者分配利潤。公司按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。4.利潤分配方案公司應根據當年利潤情況和利潤分配原則,制定利潤分配方案。利潤分配方案經公司股東會或股東大會審議通過后實施。八、財務內部控制1.內部控制目標公司建立健全財務內部控制制度,確保財務信息真實、準確、完整,保護公司資產安全,提高公司經營效率和效果,防范財務風險。2.內部控制原則合法性原則。財務內部控制制度應符合國家法律法規和公司制度的要求。全面性原則。財務內部控制制度應涵蓋公司財務活動的全過程,包括資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理等各個環節。制衡性原則。財務內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限,形成相互制約、相互監督的機制。適應性原則。財務內部控制制度應根據公司業務發展和外部環境變化,及時進行修訂和完善,確保制度的有效性和適應性。3.內部控制措施不相容職務分離控制。合理設置財務崗位,明確各崗位的職責權限,確保不相容職務相互分離、相互制約。不相容職務包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。授權審批控制。明確各類經濟業務的授權審批程序,規定各級管理人員的審批權限。所有經濟業務必須經過授權審批后方可辦理,嚴禁越權審批。會計系統控制。按照國家統一會計制度和公司財務制度,建立健全會計核算體系,確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、會計賬簿和財務報表的管理,嚴格執行會計檔案管理制度。財產保護控制。加強對公司資產的管理,采取有效的財產保護措施,確保公司資產安全。定期對公司資產進行清查盤點,確保賬實相符。預算控制。建立健全預算管理制度,加強預算編制、執行、分析和考核等環節的管理。通過預算控制,合理安排公司資金,確保公司經營目標的實現。運營分析控制。定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析,及時發現問題并采取措施進行解決。通過運營分析,為公司決策提供支持,提高公司經營管理水平。績效考評控制。建立健全財務績效考評制度,對各部門和財務人員的工作業績進行考核評價。通過績效考評,激勵各部門和財務人員積極履行職責,提高工作效率和效果。九、財務監督與檢查1.內部監督財務部應定期對公司財務活動進行內部監督檢查,檢查內容包括財務制度執行情況、會計核算準確性、資金安全管理、資產管理等方面。內部監督檢查應形成書面報告,對發現的問題應及時提出整改意見,并跟蹤整改落實情況。2.外部監督

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