財(cái)產(chǎn)管理制度與辦法?一、總則1.目的為了加強(qiáng)本單位財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、使用、維護(hù)、處置等行為，保障財(cái)產(chǎn)安全完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，特制定本制度與辦法。2.適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)的管理。3.基本原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理原則。單位財(cái)產(chǎn)管理工作在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各職能部門歸口負(fù)責(zé)管理。分級(jí)負(fù)責(zé)原則。根據(jù)財(cái)產(chǎn)的使用部門和管理職責(zé)，實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)管理人員的職責(zé)。物盡其用原則。合理配置財(cái)產(chǎn)資源，提高財(cái)產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能。規(guī)范有序原則。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行財(cái)產(chǎn)管理，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序。二、財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)產(chǎn)管理制度、辦法及相關(guān)流程，并組織實(shí)施。組織財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、登記、保管、調(diào)配、報(bào)廢等日常管理工作。建立財(cái)產(chǎn)管理檔案，妥善保管財(cái)產(chǎn)相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核財(cái)產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、核算財(cái)產(chǎn)價(jià)值，進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與財(cái)產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和分析。按照規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)手續(xù)，確保財(cái)產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保財(cái)產(chǎn)安全完整、正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)報(bào)告財(cái)產(chǎn)使用情況和存在問題。根據(jù)工作需要，提出財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、調(diào)配等申請(qǐng)。三、財(cái)產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.財(cái)產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。庫(kù)存現(xiàn)金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；銀行存款按照銀行賬戶余額計(jì)價(jià)；應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生的交易金額計(jì)價(jià)；存貨按照采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。四、財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制各使用部門根據(jù)工作需要和財(cái)產(chǎn)狀況，于每年末提出下一年度財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，詳細(xì)說明采購(gòu)財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合單位預(yù)算安排和財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況，編制年度財(cái)產(chǎn)采購(gòu)總計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)方式選擇根據(jù)采購(gòu)財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。對(duì)于金額較小、通用性強(qiáng)的財(cái)產(chǎn)，可采用詢價(jià)采購(gòu)方式，向多家供應(yīng)商詢價(jià)，選擇價(jià)格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于金額較大、技術(shù)復(fù)雜的財(cái)產(chǎn)，可采用招標(biāo)采購(gòu)方式，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等程序，選擇最優(yōu)供應(yīng)商。對(duì)于有特殊要求或獨(dú)家供應(yīng)的財(cái)產(chǎn)，可采用單一來源采購(gòu)方式，但需履行相關(guān)審批手續(xù)。3.采購(gòu)合同簽訂確定供應(yīng)商后，由資產(chǎn)管理部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。合同應(yīng)明確財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)付款和核算的依據(jù)。4.采購(gòu)驗(yàn)收財(cái)產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。五、財(cái)產(chǎn)日常管理1.登記入賬資產(chǎn)管理部門對(duì)驗(yàn)收合格的財(cái)產(chǎn)，按照規(guī)定及時(shí)辦理登記入賬手續(xù)，建立財(cái)產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。財(cái)產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的基本信息、使用部門、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等；財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行分類登記，反映財(cái)產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的財(cái)產(chǎn)入賬信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.保管與使用使用部門負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常保管和使用，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全完整、正常運(yùn)行。使用部門應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)使用登記制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。財(cái)產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管財(cái)產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)產(chǎn)保管和使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促使用部門整改。3.維護(hù)與保養(yǎng)各部門應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)的使用說明和維護(hù)要求，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)與保養(yǎng)，確保財(cái)產(chǎn)性能良好。對(duì)于大型、貴重設(shè)備，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，安排專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好記錄。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)維修檔案，記錄財(cái)產(chǎn)維修情況，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等。4.清查盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧財(cái)產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、財(cái)產(chǎn)調(diào)配與處置1.財(cái)產(chǎn)調(diào)配因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)配。財(cái)產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，說明調(diào)配原因、財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)財(cái)產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，辦理財(cái)產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，調(diào)整財(cái)產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)產(chǎn)處置財(cái)產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。財(cái)產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)使用部門或管理部門提出財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等，并提交相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對(duì)財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大財(cái)產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)處置事項(xiàng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。報(bào)廢、報(bào)損財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定、評(píng)估，辦理相關(guān)手續(xù)；出售、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開交易，確保處置價(jià)格合理、公正。財(cái)產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督單位內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改存在的問題。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督，審核財(cái)產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、核算財(cái)產(chǎn)價(jià)值、監(jiān)督財(cái)產(chǎn)處置收入的入賬情況等。財(cái)務(wù)部門定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和財(cái)產(chǎn)管理的規(guī)范性。3.日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門定期對(duì)各部門財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，檢查財(cái)產(chǎn)保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等工作的落實(shí)情況。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問