湖南農村信用社匯兌匯票結算管理制度?一、總則1.目的為規范湖南農村信用社匯兌匯票結算業務操作，保障結算資金安全，提高結算效率，促進業務健康發展，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于湖南省農村信用社各級營業機構辦理的匯兌匯票結算業務，包括銀行匯票和商業匯票的簽發、兌付、結清等環節。3.基本原則恪守信用，履約付款。誰的錢進誰的賬，由誰支配。銀行不墊款。二、業務定義與分類1.銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。2.商業匯票商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。三、業務流程銀行匯票業務流程1.出票申請人向出票銀行填寫"銀行匯票申請書"，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。2.交付與背書轉讓申請人將銀行匯票交付給收款人。收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人。背書轉讓時，背書人應當在票據背面或者粘單上記載"背書人簽章""被背書人名稱"和背書日期。3.兌付收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位或本人；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定，是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。收款人審查無誤后，應在匯票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。開戶銀行受理后，應認真審查上述內容，無誤后辦理轉賬或收妥入賬手續。4.結清出票銀行收到代理付款行寄來的銀行匯票解訖通知聯和多余款收賬通知聯后，與留存的匯票卡片聯核對無誤后，辦理匯票結清手續。如系全額付款，借記"匯出匯款"科目，貸記"聯行來賬"等科目；如系有多余款，應將多余金額收賬，并將多余款收賬通知聯交給申請人。商業匯票業務流程1.商業承兌匯票業務流程出票商業承兌匯票由交易雙方簽發。出票人簽發商業承兌匯票，應在匯票正面記載付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票金額、匯票到期日等事項，并簽章。付款人承兌商業承兌匯票，應在匯票正面記載"承兌"字樣和承兌日期并簽章。委托收款收款人或持票人在匯票到期日或提示付款期限內，將商業承兌匯票委托其開戶銀行收款。收款人開戶銀行受理后，將商業承兌匯票連同委托收款憑證寄交付款人開戶銀行。付款付款人開戶銀行收到托收憑證及商業承兌匯票，應及時通知付款人。付款人應在接到通知的當日書面通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。付款人賬戶不足支付的，其開戶銀行應填制付款人未付票款通知書，連同商業承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人。結清付款人開戶銀行在辦理劃款時，借記"單位活期存款付款人戶"科目，貸記"聯行來賬"等科目。收款人開戶銀行收到款項后，借記"聯行來賬"等科目，貸記"單位活期存款收款人戶"科目。2.銀行承兌匯票業務流程出票申請人向其開戶銀行申請承兌，應提交銀行承兌匯票申請書，并提供與出票有關的交易合同等資料。銀行受理申請后，對出票人的資格、資信、交易合同和匯票記載的內容進行審查。符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議，并在銀行承兌匯票上簽章。交付銀行將銀行承兌匯票交付給出票人，出票人將其交付給收款人。貼現收款人或持票人需要資金時，可以持未到期的銀行承兌匯票向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行受理貼現申請后，按照規定的貼現利率計算貼現利息和實付貼現金額。實付貼現金額=匯票金額貼現利息。貼現利息=匯票金額×貼現天數×（月貼現率÷30）。貼現銀行將貼現款支付給貼現申請人，并將貼現票據作為資產入賬。到期收款貼現銀行應在銀行承兌匯票到期前，匡算郵程，提前填制委托收款憑證，連同銀行承兌匯票一并寄交付款人開戶銀行。付款人開戶銀行收到托收憑證及銀行承兌匯票，應及時通知付款人。付款人應在接到通知的當日書面通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。結清付款人開戶銀行在辦理劃款時，借記"單位活期存款付款人戶"科目，貸記"聯行來賬"等科目。貼現銀行收到款項后，借記"聯行來賬"等科目，貸記"貼現資產面值"科目；按已確認的利息收入，貸記"貼現資產利息調整"科目；按其差額，貸記"利息收入"科目。同時，將貼現票據從資產賬戶轉出。四、崗位設置與職責1.出票崗位負責受理客戶的匯票申請書，審核相關資料的真實性、完整性和合規性。按照規定辦理出票手續，準確簽發銀行匯票或承兌商業匯票。對出票業務進行記錄和賬務處理。2.交付與背書崗位負責將匯票交付給相關人員，并對匯票的流轉進行跟蹤。審核背書轉讓的匯票，確保背書的連續性和合規性。3.兌付崗位受理收款人或持票人的兌付申請，審核匯票的真實性、有效性和相關手續的完備性。辦理匯票的兌付手續，進行賬務處理。4.結清崗位負責匯票結清業務的處理，核對相關憑證和賬務。對結清業務進行記錄和歸檔。五、風險控制1.信用風險對申請人的信用狀況進行嚴格審查，評估其償債能力和信用記錄。對于商業承兌匯票業務，加強對付款人的信用監控，確保其有足夠的資金支付匯票款項。2.操作風險規范業務操作流程，加強崗位制約和監督，防止內部人員違規操作。對匯票的出票、交付、背書、兌付、結清等環節進行嚴格審核，確保票據的真實性、完整性和合規性。加強對重要空白憑證的管理，嚴格執行領用、使用、保管和銷毀制度。3.市場風險關注市場利率波動，合理確定貼現利率，防范利率風險。加強對匯票業務市場動態的監測和分析，及時調整業務策略，應對市場變化。六、賬務處理1.銀行匯票賬務處理出票時：借：吸收存款申請人戶貸：匯出匯款兌付時：借：聯行來賬等科目貸：吸收存款收款人戶（或其他相關科目）結清時：全額付款：借：匯出匯款貸：聯行來賬等科目有多余款：借：匯出匯款貸：聯行來賬等科目吸收存款申請人戶（多余款）2.商業匯票賬務處理商業承兌匯票出票時：出票人不做賬務處理承兌時：付款人不做賬務處理收款人或持票人委托收款時：借：應收票據貸：應收賬款等科目付款人付款時：借：應付賬款等科目貸：銀行存款收款人開戶銀行收到款項時：借：銀行存款貸：應收票據銀行承兌匯票出票時：申請人：借：其他貨幣資金銀行承兌匯票保證金貸：存放中央銀行款項等科目借：應付賬款等科目貸：應付票據承兌銀行：借：保證金存款貸：保證金借：單位活期存款申請人戶（承兌手續費）貸：手續費收入收款人或持票人貼現時：貼現銀行：借：貼現資產面值貸：吸收存款貼現申請人戶貼現資產利息調整（貼現利息）貼現申請人：借：銀行存款財務費用（貼現利息）貸：短期借款到期收款時：貼現銀行：借：聯行來賬等科目貸：貼現資產面值借：貼現資產利息調整貸：利息收入付款人付款時：借：單位活期存款付款人戶貸：聯行來賬等科目七、監督檢查1.各級農村信用社應建立健全匯兌匯票結算業務監督檢查制度，定期對業務操作、風險控制等情況進行檢查。2.檢查內容包括業務流程的執行情況、賬務