2024年稅務師考情分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供以下哪些資料？

A.證件照

B.營業執照

C.組織機構代碼證

D.開戶許可證

4.企業在計算企業所得稅時，下列哪項屬于應稅收入？

A.資產轉讓收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.政府補貼收入

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業在計算增值稅時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅專用發票

B.購進原材料支付的增值稅

C.購進固定資產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

7.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.捐贈支出

B.利息費用

C.職工福利費

D.稅收滯納金

8.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送以下哪些資料？

A.證件照

B.營業執照

C.組織機構代碼證

D.開戶許可證

9.企業在計算增值稅時，下列哪項屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅專用發票

B.購進原材料支付的增值稅

C.購進固定資產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

10.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工收入

C.出口貨物收入

D.政府補貼收入

11.企業在計算企業所得稅時，下列哪項屬于應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

12.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.企業在計算增值稅時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅專用發票

B.購進原材料支付的增值稅

C.購進固定資產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

14.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.捐贈支出

B.利息費用

C.職工福利費

D.稅收滯納金

15.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送以下哪些資料？

A.證件照

B.營業執照

C.組織機構代碼證

D.開戶許可證

16.企業在計算增值稅時，下列哪項屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅專用發票

B.購進原材料支付的增值稅

C.購進固定資產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

17.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工收入

C.出口貨物收入

D.政府補貼收入

18.企業在計算企業所得稅時，下列哪項屬于應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

19.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

20.企業在計算增值稅時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅專用發票

B.購進原材料支付的增值稅

C.購進固定資產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供以下哪些資料？

A.證件照

B.營業執照

C.組織機構代碼證

D.開戶許可證

4.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應稅收入？

A.資產轉讓收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.政府補貼收入

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售無形資產。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

3.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供證件照、營業執照、組織機構代碼證和開戶許可證。（）

4.企業在計算企業所得稅時，政府補貼收入屬于應稅收入。（）

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

6.企業在計算增值稅時，購進原材料支付的增值稅屬于進項稅額。（）

7.企業在計算企業所得稅時，職工福利費屬于稅前扣除項目。（）

8.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送證件照、營業執照、組織機構代碼證和開戶許可證。（）

9.企業在計算增值稅時，銷售貨物取得的增值稅專用發票屬于銷項稅額。（）

10.企業在計算企業所得稅時，銷售貨物收入屬于應稅收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

答案：增值稅的納稅人認定標準包括以下幾方面：一是從事貨物銷售、提供加工、修理修配、租賃、交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他勞務、服務、銷售無形資產、轉讓不動產等經營活動的單位和個人；二是年應稅銷售額超過規定標準的單位和個人；三是從事貨物生產、提供加工、修理修配等經營活動的納稅人，如果同時符合以下條件，也可以認定為增值稅一般納稅人：有固定的生產經營場所；有健全的會計制度；有固定的財務管理人員。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一定時期內，按照稅法規定計算出的稅前利潤減去稅法允許扣除的項目后的余額。具體包括：營業收入、營業外收入、營業外支出、營業成本、稅金及附加等。

3.簡述稅務登記的流程。

答案：稅務登記的流程包括以下步驟：一是納稅人向稅務機關提出稅務登記申請；二是稅務機關對納稅人提交的資料進行審核；三是稅務機關對符合條件的企業頒發稅務登記證；四是稅務機關對納稅人的稅務登記證進行定期驗證或者換證；五是稅務機關對納稅人的稅務登記信息進行管理。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經濟中的作用及稅收征管措施。

答案：增值稅在國民經濟中扮演著重要的角色，其主要作用如下：

1.增值稅有助于規范市場經濟秩序。通過對貨物和服務的增值額征稅，增值稅能夠促使企業合理定價，減少偷稅漏稅行為，維護市場公平競爭。

2.增值稅有利于實現稅收中性。增值稅是一種中性稅種，按照增值額征稅，避免了重復征稅，有利于資源的合理配置。

3.增值稅有助于提高稅收征管效率。增值稅的計稅依據明確，便于稅務機關進行征管，降低了稅收征管的成本。

4.增值稅有利于促進產業升級。通過對高附加值產業給予稅收優惠，鼓勵企業提高產品技術含量，推動產業升級。

為了更好地發揮增值稅在國民經濟中的作用，以下是一些稅收征管措施：

1.完善增值稅稅制。根據經濟發展和產業結構調整的需要，適時調整增值稅稅率，優化稅收政策，降低企業稅負。

2.加強增值稅發票管理。規范發票開具和使用，嚴格發票真偽鑒別，防止虛開發票、偷稅漏稅等違法行為。

3.提高稅收征管信息化水平。利用信息技術手段，實現稅收征管的數據共享和業務協同，提高稅收征管效率。

4.加強稅收執法和稽查。對違反增值稅法律法規的行為進行嚴厲打擊，確保稅收政策的有效執行。

5.增強稅收宣傳和培訓。提高納稅人稅收法治觀念，增強納稅意識，促進稅收政策的順利實施。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售無形資產，出口貨物屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產生的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.B

解析思路：辦理稅務登記時，營業執照是證明企業合法經營的重要證件。

4.A

解析思路：資產轉讓收入屬于企業的營業收入，應計入應納稅所得額。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%不屬于增值稅的稅率。

6.B

解析思路：購進原材料支付的增值稅屬于進項稅額，可以抵扣銷項稅額。

7.D

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產生的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

8.B

解析思路：辦理稅務登記時，營業執照是證明企業合法經營的重要證件。

9.A

解析思路：銷售貨物取得的增值稅專用發票屬于銷項稅額，是計算增值稅的基礎。

10.D

解析思路：政府補貼收入不屬于企業的營業收入，不計入應納稅所得額。

11.C

解析思路：營業外收入屬于企業的應稅收入，應計入應納稅所得額。

12.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%不屬于增值稅的稅率。

13.B

解析思路：購進原材料支付的增值稅屬于進項稅額，可以抵扣銷項稅額。

14.D

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產生的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

15.B

解析思路：辦理稅務登記時，營業執照是證明企業合法經營的重要證件。

16.A

解析思路：銷售貨物取得的增值稅專用發票屬于銷項稅額，是計算增值稅的基礎。

17.D

解析思路：政府補貼收入不屬于企業的營業收入，不計入應納稅所得額。

18.C

解析思路：營業外收入屬于企業的應稅收入，應計入應納稅所得額。

19.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%不屬于增值稅的稅率。

20.B

解析思路：購進原材料支付的增值稅屬于進項稅額，可以抵扣銷項稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售無形資產，所有選項均屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：職工工資、利息費用、捐贈支出、稅收滯納金均屬于不得扣除的項目。

3.ABCD

解析思路：辦理稅務登記時，需要提供證件照、營業執照、組織機構代碼證和開戶許可證。

4.ABCD

解析思路：資產轉讓收入、股息收入、捐贈收入、政府補貼收入均屬于企業所得稅的應稅收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，所有選項均屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售無形資產，出口貨物屬于征稅范圍。

2.×

解析思路：捐贈支出屬于企業的營業外支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：辦理稅務登記時，需要向稅務機關提供證件照、營業執照、組織機構代碼證和開戶許可證。

4.×

解析思路：政府補貼收入不屬于企業的營業收入，不計入應納稅所得額。

5.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、