2024稅務師復習調整試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的說法中，正確的是（）。

A.一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票

B.小規模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票

C.一般納稅人需要向稅務機關申請開具增值稅專用發票

D.小規模納稅人需要向稅務機關申請開具增值稅專用發票

2.某企業為增值稅一般納稅人，購入一臺機器設備用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為50000元，該設備不含稅價款為400000元。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.50000

B.35000

C.45000

D.60000

3.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批貨物，取得的銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為13%。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.13000

B.15000

C.16000

D.17000

4.某企業為增值稅一般納稅人，購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為20000元，該批原材料不含稅價款為150000元。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.20000

B.15000

C.17000

D.13000

5.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批服務，取得的銷售額為50000元，適用的增值稅稅率為6%。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.3000

B.5000

C.6000

D.7000

6.某企業為增值稅一般納稅人，購入一批固定資產，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為30000元，該批固定資產不含稅價款為200000元。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.30000

B.20000

C.50000

D.40000

7.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批無形資產，取得的銷售額為100000元，適用的增值稅稅率為6%。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.6000

B.7000

C.8000

D.9000

8.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批不動產，取得的銷售額為500000元，適用的增值稅稅率為9%。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.45000

B.50000

C.55000

D.60000

9.某企業為增值稅一般納稅人，購入一批農產品，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10000元，該批農產品不含稅價款為80000元。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.10000

B.8000

C.9000

D.11000

10.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批自產自用貨物，取得的銷售額為200000元，適用的增值稅稅率為13%。該企業當月應納增值稅稅額為（）元。

A.26000

B.30000

C.34000

D.38000

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅專用發票的使用，正確的說法有（）。

A.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發票只能由小規模納稅人開具

C.增值稅專用發票可以由一般納稅人和小規模納稅人開具

D.增值稅專用發票只能由稅務機關開具

2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為貨物交付或者勞務完成的當天

B.銷售不動產的，納稅義務發生時間為收到銷售款的當天

C.銷售無形資產的，納稅義務發生時間為收到銷售款的當天

D.銷售服務的，納稅義務發生時間為收到銷售款的當天

3.下列關于增值稅抵扣的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額

B.小規模納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額

D.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額

4.下列關于增值稅申報和繳納的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應當在每月15日前向稅務機關申報繳納增值稅

B.增值稅納稅人應當在每月20日前向稅務機關申報繳納增值稅

C.增值稅納稅人應當在每月25日前向稅務機關申報繳納增值稅

D.增值稅納稅人應當在每月30日前向稅務機關申報繳納增值稅

5.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅發票應當由稅務機關統一印制

B.增值稅發票應當由企業自行印制

C.增值稅發票應當由企業向稅務機關申請印制

D.增值稅發票應當由企業向稅務機關申請購買

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具給購買方的專用發票。（）

2.增值稅一般納稅人的銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產的銷售額。（）

3.增值稅小規模納稅人的銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產的銷售額。（）

4.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額。（）

5.增值稅小規模納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和內容。

答案：

增值稅專用發票的開具要求包括：

（1）發票應當一次性開具，不得分次開具；

（2）發票內容應當真實、完整，不得涂改、挖補、撕毀；

（3）發票應當使用中文填寫，也可以使用少數民族文字；

（4）發票應當加蓋發票專用章；

（5）發票的領用、開具、保管、繳銷應當按照稅務機關的規定執行。

增值稅專用發票的內容包括：

（1）發票代碼和發票號碼；

（2）開票日期；

（3）購買方名稱、納稅人識別號、地址電話；

（4）銷售方名稱、納稅人識別號、地址電話；

（5）商品名稱、規格型號、數量、單位、單價、金額；

（6）稅率、稅額；

（7）價稅合計（小寫）；

（8）價稅合計（大寫）；

（9）開票人、復核人、收款人簽名或者蓋章；

（10）其他需要載明的事項。

2.題目：闡述增值稅的稅率類型及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率類型主要包括以下幾種：

（1）基本稅率：適用于大部分貨物和應稅勞務，目前我國的基本稅率為13%；

（2）低稅率：適用于部分農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，目前我國低稅率為9%；

（3）零稅率：適用于出口貨物、跨境服務、交通運輸服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務等，目前我國零稅率為0%；

（4）征收率：適用于小規模納稅人，目前我國征收率為3%。

不同稅率類型的適用范圍如下：

（1）基本稅率適用于大多數貨物和應稅勞務；

（2）低稅率適用于特定行業和產品的銷售；

（3）零稅率適用于出口貨物和服務、特定行業的免稅項目等；

（4）征收率適用于小規模納稅人的銷售行為。

五、論述題

題目：論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅發票管理在稅收征管中具有極其重要的地位，其重要性主要體現在以下幾個方面：

1.發票管理是增值稅制度的核心環節。增值稅以發票作為計稅依據，發票的真實性和合法性直接關系到增值稅制度的正常運行。通過發票管理，可以確保增值稅的計稅基礎準確無誤，防止稅款流失。

2.發票管理有助于規范市場秩序。發票是市場經濟活動中交易的重要憑證，通過對發票的管理，可以促使企業依法納稅，維護市場秩序，促進公平競爭。

3.發票管理是稅務機關進行稅收征管的重要手段。稅務機關通過發票的領用、開具、保管、繳銷等環節，可以實時掌握納稅人的經營狀況，及時發現和查處稅收違法行為。

4.發票管理有助于提高稅收征管效率。通過電子發票等現代化手段，可以實現發票的電子化、自動化管理，提高稅收征管的效率和準確性。

5.發票管理是維護國家財政收入的重要保障。發票管理有助于確保國家稅收的及時、足額入庫，維護國家財政收入的穩定。

在稅收征管中的作用包括：

1.監督納稅人依法納稅。發票管理有助于稅務機關對納稅人的經營情況進行實時監控，確保納稅人依法納稅，防止偷稅、逃稅等違法行為。

2.促進稅收政策的落實。通過發票管理，可以確保稅收優惠政策的有效實施，防止納稅人利用發票進行虛假交易，規避稅收政策。

3.提高稅收征管水平。發票管理有助于稅務機關提高稅收征管的技術水平，推動稅收征管工作向信息化、智能化方向發展。

4.降低稅收征管成本。通過優化發票管理流程，可以減少稅務機關在發票管理方面的工作量，降低稅收征管成本。

5.提升納稅服務。發票管理有助于稅務機關提高納稅服務水平，為納稅人提供更加便捷、高效的發票服務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票，小規模納稅人則不能開具專用發票。

2.B

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。進項稅額為專用發票上注明的稅額。

3.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。銷售額為不含稅銷售額。

4.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。進項稅額為專用發票上注明的稅額。

5.B

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。銷售額為不含稅銷售額。

6.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。進項稅額為專用發票上注明的稅額。

7.C

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。銷售額為不含稅銷售額。

8.B

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。銷售額為不含稅銷售額。

9.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。進項稅額為專用發票上注明的稅額。

10.C

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。銷售額為不含稅銷售額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，可由企業向稅務機關申請購買或印制。

2.AD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為貨物交付或者勞務完成的當天，銷售不動產和無形資產的納稅義務發生時間為收到銷售款的當天。

3.AD

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣。

4.AC

解析思路：增值稅納稅人應當在每月15日前或25日前向稅務機關申報繳納增值稅，具體日期由稅務機關規定。

5.AC

解析思路：增值稅發票應當由稅務機關統一印制，企業可以向稅務機關申請印制或購買。

三、判斷題（每題2分