揭秘2024稅務(wù)師考試試題及答案的奧秘姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.以下哪種情況可以免征增值稅？

A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？

A.查看賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.檢查相關(guān)合同、協(xié)議、單據(jù)等文件

C.詢(xún)問(wèn)納稅人有關(guān)情況

D.以上都是

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

5.以下哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.未按照規(guī)定繳納稅款

C.未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

D.以上都是

6.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？

A.身份證明

B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.以上都是

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取哪些方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.以上都是

8.以下哪種情況屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.企業(yè)支付給員工的工資、薪金所得

B.個(gè)人出租房屋所得

C.個(gè)人取得的紅利所得

D.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金所得

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收個(gè)人所得稅時(shí)，可以采取哪些措施？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.以上都是

10.以下哪種情況不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交哪些材料？

A.身份證明

B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取哪些方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.拍賣(mài)、變賣(mài)

4.以下哪些情況屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.企業(yè)支付給員工的工資、薪金所得

B.個(gè)人出租房屋所得

C.個(gè)人取得的紅利所得

D.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金所得

5.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.未按照規(guī)定繳納稅款

C.未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

D.偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。（）

4.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記申請(qǐng)表、法定代表人身份證明等材料。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收個(gè)人所得稅時(shí)，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式。（）

6.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記申請(qǐng)表等材料。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取拍賣(mài)、變賣(mài)等方式。（）

8.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明等材料。（）

9.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交身份證明、稅務(wù)登記申請(qǐng)表等材料。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法設(shè)立的企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他組織；依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。這種制度的意義在于簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅的征收程序，減少納稅人的稅負(fù)，提高稅收征管效率，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合理的安排和規(guī)劃，使稅收負(fù)擔(dān)最小化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的活動(dòng)。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和把握稅法規(guī)定，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃建議。

2.稅務(wù)師能夠幫助納稅人識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的違法行為，保障納稅人的合法權(quán)益。

3.通過(guò)稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)的盈利能力。

4.稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，使企業(yè)享受更多的稅收減免。

5.稅務(wù)師在稅收籌劃中，能夠幫助企業(yè)制定合理的稅務(wù)策略，如選擇合適的會(huì)計(jì)政策、調(diào)整收入和支出時(shí)間等，以實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。

6.稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，提高企業(yè)的合規(guī)性。

7.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用，有助于提升納稅人的稅收意識(shí)，使納稅人更加重視稅收管理，從而促進(jìn)稅收法治環(huán)境的改善。

（1）降低稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益；

（3）優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)稅收法治建設(shè)；

（4）提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

（5）提高納稅人稅收意識(shí)，促進(jìn)稅收法治環(huán)境改善。因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的地位和作用不可忽視。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：捐贈(zèng)收入通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此C選項(xiàng)正確。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，因此A選項(xiàng)正確。

3.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查看資料、詢(xún)問(wèn)情況、檢查文件等多種措施，因此D選項(xiàng)正確。

4.B

解析思路：招待費(fèi)支出通常不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的必要費(fèi)用，不得在稅前扣除，因此B選項(xiàng)正確。

5.D

解析思路：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞、欺騙等手段不繳或者少繳稅款的行為，因此D選項(xiàng)正確。

6.D

解析思路：稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需要提交身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，因此D選項(xiàng)正確。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等多種方式，因此D選項(xiàng)正確。

8.A

解析思路：企業(yè)支付給員工的工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍，因此A選項(xiàng)正確。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收個(gè)人所得稅可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等多種方式，因此D選項(xiàng)正確。

10.C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于應(yīng)稅行為，因此C選項(xiàng)正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：工資、薪金支出和利息支出屬于可以在稅前扣除的支出，因此AD選項(xiàng)正確。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需要提交身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料，因此ABCD選項(xiàng)正確。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳、拍賣(mài)、變賣(mài)等多種方式，因此ABCD選項(xiàng)正確。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍包括企業(yè)支付給員工的工資、薪金所得、個(gè)人出租房屋所得、個(gè)人取得的紅利所得和個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金所得，因此ABCD選項(xiàng)正確。

5.ABCD

解析思路：構(gòu)成偷稅的行為包括未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、未按照規(guī)定繳納稅款、未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記以及偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票等，因此ABCD選項(xiàng)正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，因此該判斷正確。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式，因此該判斷正確。

3.√

解析思路：捐贈(zèng)支出通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此可以在稅前扣除，該判斷正確。

4.√

解析思路：稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記申請(qǐng)表、法定代表人身份證明等材料，因此該判斷正確。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收個(gè)人所得稅時(shí)，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式，因此該判斷正確。

6.√

解析思路：稅務(wù)登記時(shí)，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記申請(qǐng)表等材料，因此該判斷正確