深度解析2024稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.營業外支出

D.研發費用

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業取得收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.企業取得收入總額減去各項扣除后的余額

C.企業取得收入總額減去各項支出后的余額

D.企業取得收入總額減去各項費用后的余額

4.下列關于增值稅專用發票的使用，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

D.增值稅專用發票實行實名制管理

5.下列關于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.個人所得稅以所得人為納稅人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

C.個人所得稅實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅實行自行申報制度

6.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.土地增值稅的征稅范圍限于境內

B.土地增值稅的征稅范圍限于轉讓土地使用權

C.土地增值稅的征稅范圍限于出售土地使用權

D.土地增值稅的征稅范圍限于出租土地使用權

7.下列關于契稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.契稅的征稅范圍限于境內

B.契稅的征稅范圍限于轉讓土地使用權

C.契稅的征稅范圍限于出售土地使用權

D.契稅的征稅范圍限于出租土地使用權

8.下列關于印花稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.印花稅的征稅范圍限于境內

B.印花稅的征稅范圍限于簽訂合同

C.印花稅的征稅范圍限于購買印花稅票

D.印花稅的征稅范圍限于支付印花稅

9.下列關于資源稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.資源稅的征稅范圍限于境內

B.資源稅的征稅范圍限于開采礦產資源

C.資源稅的征稅范圍限于出售礦產資源

D.資源稅的征稅范圍限于出租礦產資源

10.下列關于環境保護稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.環境保護稅的征稅范圍限于境內

B.環境保護稅的征稅范圍限于排放污染物

C.環境保護稅的征稅范圍限于排放廢氣

D.環境保護稅的征稅范圍限于排放廢水

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

2.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.營業外支出

D.研發費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業取得收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額

B.企業取得收入總額減去各項扣除后的余額

C.企業取得收入總額減去各項支出后的余額

D.企業取得收入總額減去各項費用后的余額

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

D.增值稅專用發票實行實名制管理

5.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.個人所得稅以所得人為納稅人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

C.個人所得稅實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅實行自行申報制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤。（）

3.個人所得稅的征收管理方式是源泉扣繳和自行申報。（）

4.土地增值稅的征稅范圍限于境內。（）

5.契稅的征稅范圍限于境內。（）

6.印花稅的征稅范圍限于境內。（）

7.資源稅的征稅范圍限于境內。（）

8.環境保護稅的征稅范圍限于境內。（）

9.增值稅一般納稅人可以領購使用增值稅專用發票。（）

10.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求及其在增值稅管理中的作用。

答案：

（1）增值稅專用發票的開具要求包括：內容完整、字跡清晰、印章齊全、不得涂改等。

（2）增值稅專用發票在增值稅管理中的作用主要有：一是作為納稅人購銷活動的證明；二是作為計算應納稅額的依據；三是作為扣稅憑證，可以抵扣進項稅額；四是作為稅務機關進行稅收征管的重要依據。

2.題目：試述企業所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準。

答案：

（1）企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：工資薪金支出、職工福利費、折舊費用、利息支出、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等。

（2）扣除標準根據不同項目有所不同，例如工資薪金支出按實際發生額扣除，職工福利費不超過工資薪金總額的14%，折舊費用按稅法規定的年限和方法計算等。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及級距設置原則。

答案：

（1）個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

（2）稅率設置原則包括：稅率的累進程度隨著所得額的增加而提高；級距的設置應考慮到不同收入層次的特點和需求；稅率的設置要保證稅制公平和合理，避免稅收負擔過重。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的角色和作用。

答案：

稅務師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業咨詢與服務：稅務師具備專業的稅務知識和實踐經驗，能夠為企業提供稅收籌劃、稅務咨詢等服務，幫助企業合理規避稅收風險，提高稅收效益。

2.稅收合規性審核：稅務師對企業的財務報表、納稅申報等進行審核，確保企業遵守稅收法律法規，防止企業發生偷稅、漏稅等違法行為。

3.稅收爭議解決：稅務師在稅收征管過程中，能夠代表企業參與稅務爭議的調解和解決，維護企業的合法權益。

4.稅收政策宣傳與培訓：稅務師通過培訓、講座等形式，向企業員工和社會公眾宣傳稅收政策，提高納稅人的稅收意識，促進稅收法治建設。

5.促進稅收征管改革：稅務師在稅收征管實踐中，能夠發現稅收征管中的問題和不足，為稅收征管改革提供參考和建議。

6.提高稅收征管效率：稅務師通過專業化的服務，幫助企業提高納稅申報的準確性和及時性，減少稅務機關的工作量，提高稅收征管效率。

7.促進稅收公平：稅務師在為企業提供稅收籌劃服務時，注重公平稅負，避免企業通過不正當手段逃避稅收，維護稅收公平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項D為正確答案。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而產生的額外費用，不屬于企業的正常支出，不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業取得收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，即應納稅所得額。

4.B

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，企業不得自行開具，因此選項B為錯誤答案。

5.D

解析思路：個人所得稅實行自行申報制度，納稅人需要按照規定的時間和方式自行申報所得并繳納稅款，因此選項D為錯誤答案。

6.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍限于轉讓土地使用權，包括出售和出租，因此選項D為錯誤答案。

7.D

解析思路：契稅的征稅范圍限于轉讓土地使用權，包括出售和出租，因此選項D為錯誤答案。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍限于簽訂合同，購買印花稅票和支付印花稅是印花稅的繳納方式，而非征稅范圍，因此選項D為錯誤答案。

9.D

解析思路：資源稅的征稅范圍限于開采礦產資源，包括出售和出租，因此選項D為錯誤答案。

10.C

解析思路：環境保護稅的征稅范圍限于排放污染物，包括廢氣、廢水等，因此選項C為錯誤答案。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，購買原材料屬于進項稅額，不在征稅范圍內。

2.AC

解析思路：稅收滯納金不能在計算應納稅所得額時扣除，職工工資和營業外支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業取得收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，即應納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括內容完整、字跡清晰、印章齊全、不得涂改等，且僅限于增值稅一般納稅人領購使用。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括所得人為納稅人、支付所得的單位或者個人為扣繳義務人、實行源泉扣繳制度和自行申報制度。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅管理中的重要憑證。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非實際利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括源泉