稅務(wù)師2024年重要提示試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.獎(jiǎng)金

D.包裝費(fèi)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.非貨幣性福利

C.資產(chǎn)折舊

D.資產(chǎn)損失

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額

B.按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅

C.按銷(xiāo)售數(shù)量征收增值稅

D.按成本加成征收增值稅

6.企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為：

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.贍養(yǎng)老人

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)交易

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得調(diào)增？

A.捐贈(zèng)支出

B.招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)折舊

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.銷(xiāo)售貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)買(mǎi)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得調(diào)減？

A.非貨幣性福利

B.資產(chǎn)折舊

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

11.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額

B.按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅

C.按銷(xiāo)售數(shù)量征收增值稅

D.按成本加成征收增值稅

12.企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅率為：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.贍養(yǎng)老人

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)交易

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.非貨幣性福利

C.資產(chǎn)折舊

D.資產(chǎn)損失

15.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.銷(xiāo)售貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)買(mǎi)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得調(diào)減？

A.非貨幣性福利

B.資產(chǎn)折舊

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

17.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額

B.按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅

C.按銷(xiāo)售數(shù)量征收增值稅

D.按成本加成征收增值稅

18.企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為：

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

19.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.贍養(yǎng)老人

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)交易

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.非貨幣性福利

C.資產(chǎn)折舊

D.資產(chǎn)損失

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.非貨幣性福利

C.資產(chǎn)折舊

D.資產(chǎn)損失

3.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

4.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.獎(jiǎng)金

D.包裝費(fèi)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.捐贈(zèng)支出

B.招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、房產(chǎn)交易等。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額、按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅、按銷(xiāo)售數(shù)量征收增值稅、按成本加成征收增值稅等。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除招待費(fèi)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、固定稅率等。（）

7.增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付款項(xiàng)、獎(jiǎng)金、包裝費(fèi)等。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括銷(xiāo)售貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除資產(chǎn)損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

答案：

增值稅的征收管理原則包括：

（1）依法征稅原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收增值稅，確保稅收政策得到正確執(zhí)行。

（2）公平合理原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待納稅人，確保稅收負(fù)擔(dān)合理分配。

（3）誠(chéng)實(shí)信用原則：納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，誠(chéng)實(shí)申報(bào)，不得隱瞞、虛假申報(bào)。

（4）簡(jiǎn)便易行原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化辦稅程序，提高辦稅效率，方便納稅人。

（5）依法查處原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處偷稅、騙稅、抗稅等違法行為。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，具體包括：

（1）收入總額：包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

（3）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：如職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

（4）不得扣除的項(xiàng)目：如罰款、滯納金、贊助支出等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

（1）工資、薪金所得：包括各種工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：包括個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的所得。

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：包括承包、承租人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的所得。

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得：包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（5）稿酬所得：包括因發(fā)表作品取得的所得。

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得：包括轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等取得的所得。

（7）利息、股息、紅利所得：包括各種利息、股息、紅利等所得。

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得：包括出租房屋、土地、機(jī)器設(shè)備等取得的所得。

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（10）偶然所得：包括彩票中獎(jiǎng)、繼承遺產(chǎn)等偶然所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，確保企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以?xún)?yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解和遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家稅收政策，避免因違規(guī)操作而受到處罰。

5.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.符合國(guó)家稅收政策：稅收籌劃有助于企業(yè)更好地理解和運(yùn)用國(guó)家稅收政策，促進(jìn)稅收政策的貫徹落實(shí)。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

3.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：稅收籌劃有助于消除企業(yè)之間的不公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

4.提高稅收征管效率：稅收籌劃有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解企業(yè)稅收情況，提高稅收征管效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

5.增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任：稅收籌劃有助于企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，是現(xiàn)行稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

3.B

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)買(mǎi)方要求而代為支付的費(fèi)用，代收代付款項(xiàng)屬于此類(lèi)。

4.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，而其他選項(xiàng)如職工工資、非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊都是允許扣除的項(xiàng)目。

5.B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅是其中一種方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

6.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的稅率。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括房產(chǎn)交易，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除通常是指教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等與個(gè)人生活相關(guān)的支出。

8.B

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，而招待費(fèi)通常屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在稅前扣除。

9.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，購(gòu)買(mǎi)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于此類(lèi)。

10.A

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資可以在稅前扣除，其他選項(xiàng)如非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)損失也是允許扣除的項(xiàng)目。

11.B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅是其中一種方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

12.B

解析思路：印花稅的稅率為0.1%，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的稅率。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括房產(chǎn)交易，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除通常是指教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等與個(gè)人生活相關(guān)的支出。

14.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，而其他選項(xiàng)如職工工資、非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊都是允許扣除的項(xiàng)目。

15.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，購(gòu)買(mǎi)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于此類(lèi)。

16.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，而其他選項(xiàng)如非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)損失也是允許扣除的項(xiàng)目。

17.B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅是其中一種方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

18.B

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，這是根據(jù)稅法規(guī)定確定的稅率。

19.D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括房產(chǎn)交易，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除通常是指教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等與個(gè)人生活相關(guān)的支出。

20.B

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，而其他選項(xiàng)如職工工資、非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊都是允許扣除的項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)損失都是允許扣除的項(xiàng)目。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率形式。

4.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付款項(xiàng)、獎(jiǎng)金、包裝費(fèi)等，這些都是企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)可能產(chǎn)生的費(fèi)用。

5.ABC

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出、招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、資產(chǎn)折舊中，只有捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，而招待費(fèi)通常屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、房產(chǎn)交易等，這些都是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額、按銷(xiāo)售額的一定比例征收增值稅、按銷(xiāo)售數(shù)量征收增值稅、按成本加成征收增值稅等，這些都是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的具體形式。

5.×

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資、非貨幣性福利、資產(chǎn)折舊等，但招待費(fèi)不屬于可以扣除的項(xiàng)目。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率