助力2024稅務(wù)師備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.外購(gòu)貨物用于職工福利

B.外購(gòu)貨物用于在建工程

C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

D.外購(gòu)貨物用于銷售

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.銷售貨物為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售服務(wù)為提供服務(wù)的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)為取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

3.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.加計(jì)抵減稅率為15%

D.特定稅率一般為6%

4.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售收入和納稅義務(wù)的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得的憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為10%

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為20%

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的次月

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的季度

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的年度

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿2年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率為3%

B.個(gè)人所得稅的稅率為5%

C.個(gè)人所得稅的稅率為10%

D.個(gè)人所得稅的稅率為20%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

3.下列屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

4.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.收入總額

B.成本

C.費(fèi)用

D.利潤(rùn)總額

5.下列屬于個(gè)人所得稅的納稅人的有（）。

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政單位

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

2.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售收入和納稅義務(wù)的憑證。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率為20%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅專用的一種憑證，其主要作用包括：

（1）作為銷售方確認(rèn)銷售收入和納稅義務(wù)的憑證；

（2）作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；

（3）作為納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的憑證。

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的要求如下：

（1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（2）發(fā)票代碼、號(hào)碼的編排應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定；

（3）發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章；

（4）發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間、地點(diǎn)、購(gòu)買方和銷售方信息等應(yīng)完整填寫。

2.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：

（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：對(duì)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除；

（4）固定資產(chǎn)加速折舊：對(duì)企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照國(guó)家規(guī)定可以實(shí)行加速折舊。

稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括：

（1）高新技術(shù)企業(yè)；

（2）小型微利企業(yè)；

（3）從事研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)；

（4）購(gòu)置固定資產(chǎn)的企業(yè)。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其期限。

答案：

個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

（2）委托申報(bào)：納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)；

（3）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式提交納稅申報(bào)；

（4）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限如下：

（1）年度申報(bào)：年度終了后3個(gè)月內(nèi)；

（2）月度申報(bào)：次月15日內(nèi)；

（3）特定項(xiàng)目申報(bào)：在發(fā)生應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)；

（4）臨時(shí)性申報(bào)：在發(fā)生應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)。

五、論述題

題目：結(jié)合我國(guó)稅收政策，分析企業(yè)如何合理避稅，同時(shí)確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

答案：

企業(yè)在面對(duì)稅收政策時(shí)，合理避稅是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，但必須確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，遵守國(guó)家法律法規(guī)。以下是一些企業(yè)可以采取的措施：

1.稅收籌劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和核算方法，以降低稅負(fù)。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

2.成本控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本管理，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高成本效益。通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低原材料消耗等方式，減少不必要的支出，從而降低稅負(fù)。

3.資產(chǎn)重組：企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)重組，如合并、分立、出售等，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。例如，合并可以減少重復(fù)納稅，分立可以降低稅率，出售可以減少資產(chǎn)評(píng)估增值帶來(lái)的稅負(fù)。

4.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)合理選擇融資渠道，如股權(quán)融資、債務(wù)融資等，以降低融資成本。債務(wù)融資可以享受利息抵扣稅收優(yōu)惠，股權(quán)融資則可以避免高額的利息支出。

5.合理避稅：企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，利用稅法規(guī)定的各種減免稅政策。例如，利用稅收協(xié)定、稅收優(yōu)惠政策等，減少跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的稅負(fù)。

6.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和防范。通過(guò)合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，通過(guò)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，建立良好的稅務(wù)信譽(yù)，為今后的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為是指納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。選項(xiàng)D符合這一定義。

2.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，這是增值稅法規(guī)定的。

3.C

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、加計(jì)抵減稅率和特定稅率。選項(xiàng)C中的15%加計(jì)抵減稅率是錯(cuò)誤的，因?yàn)榧佑?jì)抵減稅率通常是針對(duì)特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)的。

4.C

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)一般為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，這是增值稅法規(guī)定的。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方的，用于購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，其中5%是其中一個(gè)檔次，適用于工資、薪金所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、行政單位和事業(yè)單位，這些都是增值稅法規(guī)定的納稅人。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)總額，這些都是企業(yè)所得稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。

5.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和行政單位，企業(yè)通常不是個(gè)人所得稅的納稅人，而家庭和個(gè)人可以共同構(gòu)成個(gè)人所得稅的納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×