把握稅務(wù)師考試法律法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)情況，有權(quán)進(jìn)行哪些調(diào)查？（）

A.查閱賬簿

B.查閱憑證

C.查詢存款賬戶

D.以上都是

2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？（）

A.加收滯納金

B.責(zé)令繳納

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.以上都是

3.以下哪個不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)籌劃

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令限期改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

5.以下哪個不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？（）

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.私密執(zhí)業(yè)

D.公開執(zhí)業(yè)

6.納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令改正

B.加收滯納金

C.責(zé)令繳納

D.以上都是

7.以下哪個不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險？（）

A.法律風(fēng)險

B.違規(guī)操作風(fēng)險

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令限期改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

9.以下哪個不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？（）

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.私密執(zhí)業(yè)

D.公開執(zhí)業(yè)

10.納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令改正

B.加收滯納金

C.責(zé)令繳納

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)籌劃

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令限期改正

B.處以罰款

C.沒收違法所得

D.強(qiáng)制執(zhí)行

3.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？（）

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.私密執(zhí)業(yè)

D.公開執(zhí)業(yè)

4.納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？（）

A.責(zé)令改正

B.加收滯納金

C.責(zé)令繳納

D.強(qiáng)制執(zhí)行

5.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險？（）

A.法律風(fēng)險

B.違規(guī)操作風(fēng)險

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，只能采取責(zé)令限期改正的措施。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計和稅務(wù)籌劃。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠信執(zhí)業(yè)、獨立執(zhí)業(yè)、私密執(zhí)業(yè)和公開執(zhí)業(yè)。（）

4.納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行的措施。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括法律風(fēng)險、違規(guī)操作風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：有固定的經(jīng)營場所；有符合規(guī)定條件的合伙人或者股東；有符合規(guī)定條件的稅務(wù)師；有健全的內(nèi)部管理制度；有符合規(guī)定條件的注冊資本。設(shè)立程序包括：申請設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向所在地省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市稅務(wù)局提出申請，并提交相關(guān)材料；稅務(wù)局對申請材料進(jìn)行審核，符合條件的，予以登記，并頒發(fā)稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證。

2.題目：闡述稅收征收管理法中關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容。

答案：納稅人權(quán)利主要包括：知情權(quán)、保密權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請復(fù)議權(quán)、提起訴訟權(quán)、請求賠償權(quán)等。納稅人義務(wù)主要包括：依法納稅的義務(wù)；依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)；依法報送納稅申報的義務(wù)；依法繳納稅款的義務(wù)；依法接受稅務(wù)檢查的義務(wù)；依法提供有關(guān)資料的義務(wù)；依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的義務(wù)。

3.題目：解釋什么是稅收籌劃，并說明其在稅收征管中的作用。

答案：稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動、調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅負(fù)的行為。稅收籌劃在稅收征管中的作用包括：有助于提高稅收征管效率；有助于促進(jìn)稅收公平；有助于提高納稅人依法納稅的積極性；有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色與作用。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與輔導(dǎo)：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，為納稅人提供稅收法規(guī)、政策咨詢，幫助納稅人合理規(guī)劃稅務(wù)事項，避免稅務(wù)風(fēng)險，提高納稅效率。

2.稅務(wù)代理與申報：稅務(wù)師可以代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)活動，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，確保納稅人按時足額繳納稅款。

3.稅務(wù)審計與合規(guī)：稅務(wù)師對納稅人的財務(wù)報表、稅務(wù)申報等進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，確保納稅人遵守稅收法規(guī)，維護(hù)稅收秩序。

4.稅收籌劃與優(yōu)化：稅務(wù)師運用專業(yè)知識和技能，為納稅人提供稅收籌劃服務(wù)，幫助納稅人降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.協(xié)調(diào)與溝通：稅務(wù)師在稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間起到橋梁和紐帶的作用，協(xié)助解決稅務(wù)爭議，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通與協(xié)作。

6.提高稅收征管效率：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解納稅人的稅收狀況，提高稅收征管效率，降低稅收流失。

7.促進(jìn)稅收法治：稅務(wù)師通過規(guī)范納稅人的稅務(wù)行為，有助于樹立良好的稅收法治觀念，推動稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，有權(quán)要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅有關(guān)的證明材料和有關(guān)資料。因此，選項D“查詢存款賬戶”屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查權(quán)力。

2.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納；逾期仍未繳納的，可以加收滯納金。同時，根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，選項D“以上都是”是正確的。

3.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍主要包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計和稅務(wù)籌劃。稅務(wù)審計通常由會計師事務(wù)所或內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，因此選項C“稅務(wù)審計”不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

4.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、沒收違法所得等措施。因此，選項D“以上都是”是正確的。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠信執(zhí)業(yè)、獨立執(zhí)業(yè)、公正執(zhí)業(yè)和保密執(zhí)業(yè)。公開執(zhí)業(yè)并不是稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，因此選項D“公開執(zhí)業(yè)”是錯誤的。

6.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正，并可以加收滯納金或者責(zé)令繳納。因此，選項D“以上都是”是正確的。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、違規(guī)操作風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。法律風(fēng)險是指因違反法律法規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險，因此選項D“法律風(fēng)險”屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

8.D

解析思路：同第4題解析，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、沒收違法所得等措施。因此，選項D“以上都是”是正確的。

9.D

解析思路：同第5題解析，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠信執(zhí)業(yè)、獨立執(zhí)業(yè)、公正執(zhí)業(yè)和保密執(zhí)業(yè)。公開執(zhí)業(yè)并不是稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，因此選項D“公開執(zhí)業(yè)”是錯誤的。

10.D

解析思路：同第6題解析，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正，并可以加收滯納金或者責(zé)令繳納。因此，選項D“以上都是”是正確的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計和稅務(wù)籌劃，這些都是稅務(wù)師事務(wù)所的主要服務(wù)內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、沒收違法所得和強(qiáng)制執(zhí)行等措施，這些都是稅收征管中常見的處理方式。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠信執(zhí)業(yè)、獨立執(zhí)業(yè)、公正執(zhí)業(yè)和保密執(zhí)業(yè)，這些都是確保稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)質(zhì)量的基本原則。

4.ABCD

解析思路：納稅人申報的計稅依據(jù)有誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正，并可以加收滯納金或者責(zé)令繳納，這些都是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人錯誤申報的處理措施。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括法律風(fēng)險、違規(guī)操作風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，這些都是稅務(wù)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中可能面臨的風(fēng)險類型。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、處以罰款、沒收違法所得等措施，但并非只能采取責(zé)令限期改正的措施。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括有固定的經(jīng)營場所、有符合規(guī)定條件的合伙人或者股東、有符合規(guī)定條件的稅務(wù)師、有健全的內(nèi)部管理制度、有符合規(guī)定條件的注冊資本。

3.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收