2024年稅務師復習大綱試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

3.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的聯次和內容的是（）。

A.發票聯

B.折扣聯

C.專用發票記賬聯

D.專用發票抵扣聯

4.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，但是在特定情況下，可以不開具增值稅專用發票的是（）。

A.小規模納稅人

B.銷售免稅貨物

C.銷售出口貨物

D.銷售自產自用應稅貨物

5.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

6.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。

A.購進免稅農產品

B.購進固定資產

C.購進用于生產免稅貨物的原材料

D.購進用于生產應稅貨物的原材料

7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務人的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供運輸服務

8.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

9.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

10.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

11.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

12.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

13.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

14.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

15.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

16.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

17.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

18.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

19.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

20.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供運輸服務

2.下列各項中，屬于增值稅專用發票的聯次和內容的有（）。

A.發票聯

B.折扣聯

C.專用發票記賬聯

D.專用發票抵扣聯

3.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供運輸服務

4.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的聯次和內容的有（）。

A.發票聯

B.折扣聯

C.專用發票記賬聯

D.專用發票抵扣聯

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是一種特殊的發票，只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.增值稅專用發票的聯次和內容應當符合國家規定。（）

3.增值稅專用發票的稅率分為13%、9%、6%、5%四檔。（）

4.增值稅專用發票的抵扣聯可以用于抵扣進項稅額。（）

5.增值稅專用發票的記賬聯可以用于記錄銷售方和購買方的交易信息。（）

6.增值稅專用發票的折扣聯可以用于記錄銷售方和購買方的交易信息。（）

7.增值稅專用發票的發票聯可以用于記錄銷售方和購買方的交易信息。（）

8.增值稅專用發票的抵扣聯可以用于記錄銷售方和購買方的交易信息。（）

9.增值稅專用發票的記賬聯可以用于記錄銷售方和購買方的交易信息。（）

10.增值稅專用發票的折扣聯可以用于記錄銷售方和購買方的交易信息。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍主要包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。具體包括以下幾類：（1）銷售貨物，包括銷售動產和不動產；（2）提供加工、修理修配勞務；（3）銷售服務，包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務；（4）銷售無形資產，包括技術、商標、著作權、商譽等；（5）銷售不動產，包括銷售建筑物、構筑物等。

2.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發票的開具和使用要求如下：（1）增值稅專用發票應當由增值稅一般納稅人開具；（2）增值稅專用發票的聯次和內容應當符合國家規定，包括發票聯、抵扣聯、記賬聯等；（3）增值稅專用發票應當按照規定的時限開具，并加蓋增值稅專用發票專用章；（4）增值稅專用發票的開具應當真實、準確、完整，不得虛開、偽造、變造；（5）增值稅專用發票的使用應當遵守國家有關法律法規，不得用于非法目的。

3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為四檔，具體如下：（1）基本稅率13%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產；（2）低稅率9%，適用于下列情況：①銷售或進口農產品、食用植物油、食用鹽、飼料、飼料添加劑、化肥、農藥、農機、農膜等；②提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產租賃服務、銷售不動產等；③提供現代服務、生活服務等；（3）零稅率，適用于出口貨物、跨境應稅行為等；（4）小規模納稅人適用的征收率為3%。

五、論述題

題目：論述增值稅專用發票在稅收征管中的重要作用及其風險控制。

答案：增值稅專用發票在稅收征管中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.保障稅收收入：增值稅專用發票是納稅人繳納增值稅的重要憑證，通過專用發票的開具和使用，可以確保稅收收入的準確性和及時性，防止偷稅漏稅現象的發生。

2.促進經濟秩序：增值稅專用發票的推廣使用，有助于規范市場經濟秩序，提高企業的財務管理水平，促進企業間的公平競爭。

3.便于稅務稽查：增值稅專用發票詳細記錄了企業的銷售和采購信息，為稅務稽查提供了有力依據，有助于稅務機關及時發現和查處違法行為。

4.提高征管效率：增值稅專用發票的使用，簡化了納稅申報和稅務稽查程序，提高了稅收征管效率。

然而，增值稅專用發票在稅收征管中也存在一定的風險，主要包括：

1.虛開增值稅專用發票：一些企業為騙取出口退稅、抵扣稅款等目的，虛開增值稅專用發票，給國家稅收造成損失。

2.惡意串通：部分企業之間惡意串通，虛構交易，開具增值稅專用發票，騙取國家稅收優惠。

3.信息泄露：增值稅專用發票涉及企業商業秘密，一旦信息泄露，可能給企業帶來不必要的損失。

為有效控制增值稅專用發票的風險，應采取以下措施：

1.加強發票管理：稅務機關應加強對增值稅專用發票的管理，嚴格審查發票的真實性和合法性。

2.完善發票管理制度：建立健全發票管理制度，明確發票開具、使用、保管等環節的責任。

3.強化稅收稽查：加大對虛開增值稅專用發票等違法行為的查處力度，嚴厲打擊稅收違法行為。

4.提高企業自律意識：加強企業財務人員的培訓，提高企業對增值稅專用發票管理的重視程度，增強企業自律意識。

5.利用信息技術：運用信息技術手段，提高發票管理的效率和安全性，降低信息泄露風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，銷售不動產，不包括銷售不動產，故選C。

2.答案：C

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起60日內繳納稅款，故選C。

3.答案：B

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容應當符合國家規定，包括發票聯、抵扣聯、記賬聯等，折扣聯不屬于專用發票的聯次和內容，故選B。

4.答案：B

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，銷售免稅貨物可以不開具增值稅專用發票，故選B。

5.答案：D

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%、零稅率，不包括5%，故選D。

6.答案：C

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，購進用于生產免稅貨物的原材料不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，故選C。

7.答案：D

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

8.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

9.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

10.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

11.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

12.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

13.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

14.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

15.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

16.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

17.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

18.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

19.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

20.答案：D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，不包括提供金融服務，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務、銷售服務、無形資產和不動產，故選ABCD。

2.答案：ACD

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容應當符合國家規定，包括發票聯、專用發票記賬聯、專用發票抵扣聯等，折扣聯不屬于專用發票的聯次和內容，故選ACD。

3.答案：ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供運輸服務等，故選ABCD。

4.答案：ABC

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%，不包括5%，故選ABC。

5.答案：ACD

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容應當符合國家規定，包括發票聯、專用發票記賬聯、專用發票抵扣聯等，折扣聯不屬于專用發票的聯次和內容，故選ACD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值稅專用發票是一種特殊的發票，只能由增值稅一般納稅人開具，故判斷正確。

2.答案：√

解析思路：增值稅專用發票的聯次和內容應當符合國家規定，故判斷正確。

3.答案：√

解析思路：增值稅專用發票的稅率分為13%、9%、6%，故判斷正確。

4.答案：√

解析思路：增值稅專用發票的抵扣聯可以用于抵扣進項稅額，故判斷正確。

5.答案：√

解析思路：增值