稅務(wù)師考試內(nèi)容簡(jiǎn)介及試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指具備專業(yè)知識(shí)和技能，取得國(guó)家稅務(wù)師資格證書(shū)，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的自然人。

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.稅務(wù)代理是指受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等稅務(wù)事宜的行為。

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.稅務(wù)師事務(wù)所是指依法設(shè)立，專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額達(dá)到500萬(wàn)元。

A.正確

B.錯(cuò)誤

6.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅稅目的貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求是誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括代為辦理納稅申報(bào)、繳納稅款、退稅等稅務(wù)事宜。

A.正確

B.錯(cuò)誤

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。

A.正確

B.錯(cuò)誤

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯(cuò)誤

12.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

A.正確

B.錯(cuò)誤

13.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

A.正確

B.錯(cuò)誤

14.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備國(guó)家稅務(wù)師資格證書(shū)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

15.企業(yè)所得稅的稅率是25%。

A.正確

B.錯(cuò)誤

16.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代為辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記等稅務(wù)事宜。

A.正確

B.錯(cuò)誤

17.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯(cuò)誤

18.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度，確保業(yè)務(wù)檔案的完整性和保密性。

A.正確

B.錯(cuò)誤

19.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，扣除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

A.正確

B.錯(cuò)誤

20.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)合理、公開(kāi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

2.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括：

A.代為辦理納稅申報(bào)

B.代為繳納稅款

C.代為退稅

D.代為稅務(wù)登記

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

C.在中國(guó)境外注冊(cè)登記的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人

4.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全以下制度：

A.內(nèi)部控制制度

B.業(yè)務(wù)檔案管理制度

C.收費(fèi)制度

D.財(cái)務(wù)管理制度

5.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：

A.年銷售額達(dá)到500萬(wàn)元

B.年銷售額達(dá)到300萬(wàn)元

C.年銷售額達(dá)到200萬(wàn)元

D.年銷售額達(dá)到100萬(wàn)元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以不具備國(guó)家稅務(wù)師資格證書(shū)。（）

2.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)可以由非稅務(wù)師人員從事。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不得扣除任何費(fèi)用。（）

4.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。（）

5.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)可以由雙方協(xié)商確定。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.A

4.A

5.B

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.B

18.A

19.A

20.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABD

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面：

1.稅務(wù)咨詢：為納稅人提供稅收政策、法規(guī)的咨詢，解答納稅人在稅務(wù)處理過(guò)程中的疑問(wèn)。

2.納稅申報(bào)：代表納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)，確保申報(bào)內(nèi)容的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

3.稅收籌劃：根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提供合理的稅收籌劃方案，降低稅負(fù)。

4.稅收合規(guī)：協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)檢查，確保納稅人的稅務(wù)行為符合國(guó)家稅收法律法規(guī)。

5.稅收爭(zhēng)議處理：代表納稅人參與稅務(wù)爭(zhēng)議處理，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

6.稅收審計(jì)：協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。

7.稅收籌劃方案實(shí)施：指導(dǎo)納稅人實(shí)施稅收籌劃方案，確保方案的有效性。

8.稅收政策變動(dòng)跟蹤：關(guān)注稅收政策變動(dòng)，及時(shí)向納稅人傳達(dá)相關(guān)信息。

9.稅收信息收集：收集與稅收相關(guān)的信息，為納稅人提供決策依據(jù)。

10.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理：參與稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理，確保事務(wù)所的運(yùn)營(yíng)規(guī)范。

稅務(wù)師在履行上述職責(zé)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：

稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)支撐：稅務(wù)師憑借其專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，從而提高稅收法治意識(shí)。

2.規(guī)范納稅行為：稅務(wù)師在代理納稅人辦理稅務(wù)事宜時(shí)，嚴(yán)格遵循稅收法律法規(guī)，確保納稅行為的規(guī)范性，減少納稅人的違法行為，維護(hù)稅收秩序。

3.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助納稅人合理避稅，避免因稅收政策的不公平導(dǎo)致的社會(huì)矛盾，促進(jìn)稅收公平。

4.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在代理納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款等業(yè)務(wù)時(shí)，能夠提高申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，提高稅收征管效率。

5.增強(qiáng)稅收透明度：稅務(wù)師在代理過(guò)程中，需要向納稅人提供詳細(xì)的稅務(wù)信息，有助于納稅人了解自己的稅收狀況，增強(qiáng)稅收透明度。

6.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師通過(guò)提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人解決稅收問(wèn)題，優(yōu)化稅收環(huán)境，吸引更多企業(yè)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

7.培養(yǎng)稅收法治人才：稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的過(guò)程中，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)了一批又一批具備專業(yè)素養(yǎng)的稅收法治人才，為稅收法治建設(shè)提供人才保障。

8.強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督：稅務(wù)師在代理過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師是指取得國(guó)家稅務(wù)師資格證書(shū)的自然人，而非企業(yè)或機(jī)構(gòu)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。

3.A

解析思路：稅務(wù)代理是指代為辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等稅務(wù)事宜，需要具備專業(yè)知識(shí)和技能。

4.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額達(dá)到500萬(wàn)元，而非其他金額。

6.A

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅稅目的貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，包括收入減去成本、費(fèi)用等。

8.A

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)等。

9.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括代為辦理納稅申報(bào)、繳納稅款、退稅等。

10.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

12.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

13.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

14.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備國(guó)家稅務(wù)師資格證書(shū)。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是法定稅率。

16.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代為辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記等。

17.B

解析思路：消費(fèi)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。

18.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度，確保檔案的完整性和保密性。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，扣除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

20.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)應(yīng)當(dāng)合理、公開(kāi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和保守秘密。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括代為辦理納稅申報(bào)、繳納稅款、退稅和代為稅務(wù)登記。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、收費(fèi)制度和財(cái)務(wù)管理制度。

5.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年銷售額達(dá)到500萬(wàn)元、300萬(wàn)元、200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。

三、判斷題