2024稅務(wù)師考試知識圖譜試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人，均屬于增值稅納稅人

B.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人，只有達(dá)到一定規(guī)模的才屬于增值稅納稅人

C.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人，無論規(guī)模大小均屬于增值稅納稅人

D.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人，只有達(dá)到一定規(guī)模的才不屬于增值稅納稅人

2.企業(yè)銷售貨物時，下列稅費中不屬于增值稅范疇的是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.關(guān)稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為3%

B.個人所得稅的稅率為5%

C.個人所得稅的稅率為10%

D.個人所得稅的稅率為20%

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的稅率為5%

B.營業(yè)稅的稅率為10%

C.營業(yè)稅的稅率為15%

D.營業(yè)稅的稅率為20%

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機關(guān)開具，不得由納稅人自行開具

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人征收稅款的行為

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為，以及處理納稅人的稅收違法行為

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為，以及處理納稅人的稅收違法行為，以及處理納稅人的稅收違法行為

8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指企業(yè)在合法的前提下，通過改變經(jīng)營方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃是指企業(yè)在合法的前提下，通過改變經(jīng)營方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅收負(fù)擔(dān)，以及規(guī)避稅收違法行為

C.稅收籌劃是指企業(yè)在合法的前提下，通過改變經(jīng)營方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅收負(fù)擔(dān)，以及規(guī)避稅收違法行為，以及規(guī)避稅收違法行為

D.稅收籌劃是指企業(yè)在合法的前提下，通過改變經(jīng)營方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅收負(fù)擔(dān)，以及規(guī)避稅收違法行為，以及規(guī)避稅收違法行為，以及規(guī)避稅收違法行為

9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，對其實施減免稅等優(yōu)惠措施

B.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，對其實施減免稅等優(yōu)惠措施，以及給予稅收返還等優(yōu)惠政策

C.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，對其實施減免稅等優(yōu)惠措施，以及給予稅收返還等優(yōu)惠政策，以及給予稅收返還等優(yōu)惠政策

D.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵和支持某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，對其實施減免稅等優(yōu)惠措施，以及給予稅收返還等優(yōu)惠政策，以及給予稅收返還等優(yōu)惠政策，以及給予稅收返還等優(yōu)惠政策

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人征收稅款的行為

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為，以及處理納稅人的稅收違法行為

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為，以及處理納稅人的稅收違法行為，以及處理納稅人的稅收違法行為

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率為10%。（）

4.營業(yè)稅的稅率為5%。（）

5.稅收籌劃是指企業(yè)在合法的前提下，通過改變經(jīng)營方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等手段，降低稅收負(fù)擔(dān)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等所取得的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。計算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人進行稅務(wù)登記；

（2）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；

（3）納稅人按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及有關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報進行審核，對符合規(guī)定的申報予以受理；

（5）稅務(wù)機關(guān)對不符合規(guī)定的申報進行告知，要求納稅人補正；

（6）稅務(wù)機關(guān)對已受理的申報進行審核，確定應(yīng)納稅額；

（7）納稅人按照稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)納稅額，繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

答案：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和平行稅率兩種。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月應(yīng)納稅所得額的不同，分為7個檔次，稅率從3%至45%不等。平行稅率適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，稅率為5%至35%不等。具體適用條件根據(jù)稅法規(guī)定確定。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅收負(fù)擔(dān)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，通過稅負(fù)差異，合理分配資本成本，實現(xiàn)資本的最優(yōu)配置。

3.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

4.提高財務(wù)管理水平：稅收籌劃是財務(wù)管理的重要組成部分，通過稅收籌劃，可以提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)應(yīng)全面了解稅法規(guī)定，掌握稅收優(yōu)惠政策，為稅收籌劃提供法律依據(jù)。

2.加強內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范財務(wù)核算，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

3.跨境稅收籌劃：對于跨國企業(yè)，應(yīng)關(guān)注國際稅收規(guī)則，通過跨國稅收籌劃，降低稅負(fù)。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)。

5.優(yōu)化經(jīng)營決策：企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，從戰(zhàn)略高度考慮稅收籌劃，優(yōu)化經(jīng)營決策。

6.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可組建專門的稅收籌劃團隊，負(fù)責(zé)稅收籌劃工作，提高籌劃效果。

7.強化稅務(wù)風(fēng)險管理：企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅收籌劃過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的單位和個人，但并非所有個體均屬于增值稅納稅人，因此選項B正確。

2.答案：C

解析思路：增值稅、消費稅和關(guān)稅都屬于稅費范疇，而營業(yè)稅已于2016年廢止，因此選項C正確。

3.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的現(xiàn)行稅率為25%，因此選項A正確。

4.答案：B

解析思路：個人所得稅的稅率分為7個檔次，其中最低檔為3%，最高檔為45%，因此選項B正確。

5.答案：B

解析思路：營業(yè)稅的稅率通常為5%，因此選項B正確。

6.答案：C

解析思路：增值稅專用發(fā)票既可以由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機關(guān)開具，因此選項C正確。

7.答案：C

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為，以及處理納稅人的稅收違法行為，因此選項C正確。

8.答案：A

解析思路：稅收籌劃是在合法的前提下進行的，旨在降低稅收負(fù)擔(dān)，因此選項A正確。

9.答案：A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵和支持某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，對其實施減免稅等優(yōu)惠措施，因此選項A正確。

10.答案：B

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅務(wù)審計等行為，以及處理納稅人的稅收違法行為，因此選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，因此選項ABD正確。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)，因此選項ABCD正確。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得以及資本利得所得，因此選項ABCD正確。

4.答案：CD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供娛樂業(yè)服務(wù)，因此選項CD正確。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物以及購進貨物，因此選項ABCD正確。

三、判斷題（每題2