2024年稅務師考前沖刺策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的管理要求？

A.需要按規定進行納稅申報

B.需要按規定進行發票開具

C.需要按規定進行增值稅專用發票的認證

D.需要按規定進行稅收減免申請

2.以下關于企業所得稅的計稅依據，錯誤的是：

A.應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去法定減免稅額

C.應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去實際減免稅額

D.應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去已享受的減免稅額

3.以下關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率

4.以下關于增值稅專用發票的開具，錯誤的是：

A.增值稅專用發票應按實際銷售商品或提供的服務開具

B.增值稅專用發票可以提前開具

C.增值稅專用發票應按照實際發生的時間開具

D.增值稅專用發票應按照規定的格式開具

5.以下關于印花稅的規定，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內設立、領受規定的經濟憑證的行為征稅

B.印花稅的計稅依據是憑證所載金額

C.印花稅的稅率是固定的，不分地區和憑證種類

D.印花稅的征稅范圍包括所有的經濟憑證

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.收入總額

B.免稅收入

C.各項扣除

D.允許彌補的以前年度虧損

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.增值稅專用發票的開具要求包括哪些？

A.應按實際銷售商品或提供的服務開具

B.應按照實際發生的時間開具

C.應按照規定的格式開具

D.應提前開具

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.經濟合同

B.財產轉移書據

C.股權轉讓書據

D.技術轉讓合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

12.企業所得稅的計稅依據中，允許彌補的以前年度虧損只能彌補三年。（）

13.個人所得稅的稅率是固定的，不分地區和所得項目。（）

14.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

15.印花稅是對在我國境內設立、領受規定的經濟憑證的行為征稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：

（1）納稅申報方式不同：一般納稅人需按照規定的期限進行納稅申報，而小規模納稅人可以按月或按季申報。

（2）稅率不同：一般納稅人按照規定的稅率征收增值稅，而小規模納稅人適用的稅率通常低于一般納稅人。

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣其購進貨物、接受加工修理修配勞務、租賃服務、轉讓無形資產等所支付的增值稅，而小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）發票管理不同：一般納稅人需按規定開具增值稅專用發票，并接受稅務機關的發票管理；小規模納稅人可以自行開具普通發票，但需接受稅務機關的發票管理。

（5）稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、即征即退等；小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

（6）會計核算要求不同：一般納稅人需按照會計準則進行會計核算，而小規模納稅人可以簡化會計核算。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

（1）企業根據稅法規定計算應納稅所得額。

（2）企業根據計算出的應納稅所得額，確定適用的稅率。

（3）企業按照規定的期限，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表。

（4）稅務機關對企業報送的納稅申報表進行審核。

（5）稅務機關根據審核結果，確定企業的應納稅額。

（6）企業按照稅務機關確定的應納稅額，依法繳納企業所得稅。

（7）稅務機關對企業的納稅情況進行監督檢查。

18.簡述個人所得稅的征收管理要點。

答案：

個人所得稅的征收管理要點包括：

（1）個人所得稅的納稅人需按照規定的期限辦理納稅申報。

（2）個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

（3）個人所得稅的稅率根據所得項目不同而有所區別。

（4）個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

（5）個人所得稅的征收管理需遵循稅收法定原則，確保公平、公正、公開。

（6）稅務機關對個人所得稅的征收情況進行監督檢查，確保納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述在稅收籌劃中如何合理利用稅收優惠政策降低企業稅負。

答案：

稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，合理利用稅收優惠政策是降低企業稅負的有效途徑。以下是從幾個方面論述如何在稅收籌劃中合理利用稅收優惠政策：

1.熟悉稅收政策：企業應全面了解國家和地方出臺的稅收優惠政策，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅等稅種的優惠政策。通過深入研究稅法，企業可以準確把握政策導向，確保稅收籌劃的合法性和有效性。

2.合理規劃業務流程：企業在開展業務時，應充分考慮稅收優惠政策，通過調整業務流程、優化產業結構等方式，將稅收優惠政策最大化。例如，企業可以利用增值稅抵扣鏈條，通過購買符合條件的產品或服務，降低增值稅稅負。

3.利用稅收優惠區域政策：我國對特定區域的企業給予稅收優惠政策，如經濟特區、高新技術產業開發區等。企業可以根據自身業務需求，選擇合適的稅收優惠區域進行注冊或設立分支機構，以降低稅負。

4.加強成本控制：企業應加強成本管理，提高成本控制水平，充分利用稅收優惠政策。例如，企業可以通過加大研發投入，享受研發費用加計扣除政策，降低企業所得稅稅負。

5.合理避稅：企業在稅收籌劃過程中，可以采取合理避稅措施，如利用稅法規定的稅收減免、加速折舊、虧損彌補等手段，降低稅負。但需注意，避稅與逃稅有本質區別，企業應遵循法律法規，確保稅收籌劃的合法性。

6.跨境稅收籌劃：對于跨國企業，可以充分利用國際稅收協定、稅收饒讓等政策，降低跨國經營中的稅負。企業應關注國際稅收動態，合理規劃國際業務布局，降低跨境稅收風險。

7.加強與稅務機關的溝通：企業在稅收籌劃過程中，應加強與稅務機關的溝通，及時了解稅收政策變動，確保稅收籌劃的及時性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人的管理要求包括納稅申報、發票開具、增值稅專用發票認證等，而稅收減免申請不屬于一般納稅人的管理要求。

2.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去法定減免稅額，而不是實際減免稅額。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率是根據所得項目來確定的，其中勞務報酬所得適用的稅率是3%至45%的超額累進稅率。

4.B

解析思路：增值稅專用發票應按實際銷售商品或提供的服務開具，不得提前開具。

5.A

解析思路：印花稅是對在我國境內設立、領受規定的經濟憑證的行為征稅，其計稅依據是憑證所載金額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得項目不同而有所區別，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

9.ABC

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括按實際銷售商品或提供的服務開具、按照實際發生的時間開具、按照規定的格式開具。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、財產轉移書據、股權轉讓書據以及技術轉讓合同。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，