常見資料稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但下列哪種情況除外？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人自行開具

C.購買方要求

D.法律、行政法規(guī)另有規(guī)定

3.下列哪種行為不屬于增值稅的兼營業(yè)務？

A.納稅人銷售貨物的同時提供加工修理修配勞務

B.納稅人銷售不動產(chǎn)的同時提供租賃服務

C.納稅人提供交通運輸服務的同時提供餐飲服務

D.納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.以上都是

5.下列哪種情況下，納稅人應當向稅務機關(guān)申報納稅？

A.納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.納稅人發(fā)生增值稅免稅業(yè)務

C.納稅人發(fā)生增值稅減稅業(yè)務

D.納稅人發(fā)生增值稅免稅和減稅業(yè)務

6.納稅人提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但下列哪種情況除外？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人自行開具

C.購買方要求

D.法律、行政法規(guī)另有規(guī)定

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.以上都是

8.下列哪種情況下，納稅人應當向稅務機關(guān)申報納稅？

A.納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.納稅人發(fā)生增值稅免稅業(yè)務

C.納稅人發(fā)生增值稅減稅業(yè)務

D.納稅人發(fā)生增值稅免稅和減稅業(yè)務

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應稅勞務的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的憑證

D.以上都是

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，納稅人應當向稅務機關(guān)申報納稅？

A.納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.納稅人發(fā)生增值稅免稅業(yè)務

C.納稅人發(fā)生增值稅減稅業(yè)務

D.納稅人發(fā)生增值稅免稅和減稅業(yè)務

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.納稅人購買貨物、接受應稅勞務的憑證

B.納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的憑證

C.納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的憑證

D.納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的匯總憑證

4.下列哪些屬于增值稅的兼營業(yè)務？

A.納稅人銷售貨物的同時提供加工修理修配勞務

B.納稅人銷售不動產(chǎn)的同時提供租賃服務

C.納稅人提供交通運輸服務的同時提供餐飲服務

D.納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的憑證。（）

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.納稅人提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向稅務機關(guān)申報納稅。（）

5.納稅人提供應稅服務，應當向稅務機關(guān)申報納稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的用途及其在增值稅管理中的作用。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的憑證，它反映了經(jīng)濟活動的真實情況，是納稅人進行財務核算和稅務申報的重要依據(jù)。

2.在增值稅管理中，增值稅專用發(fā)票具有以下作用：

a.作為購銷雙方結(jié)算貨款和稅款的憑證，有助于規(guī)范市場交易行為。

b.為稅務機關(guān)提供準確的計稅依據(jù)，有助于實現(xiàn)增值稅的計稅原理，即對增值額征稅。

c.促進增值稅鏈條稅制的有效實施，確保稅款抵扣的準確性和真實性。

d.作為企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范的工具，有助于企業(yè)加強內(nèi)部管理，防范稅收風險。

e.便于稅務機關(guān)進行增值稅的征管和稽查，提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：

增值稅作為一種重要的稅種，在我國經(jīng)濟發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的幾個重要作用：

1.促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅實行按增值額征稅，有利于鼓勵企業(yè)提高技術(shù)水平、增加附加值，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、精細化方向發(fā)展。

2.優(yōu)化資源配置：增值稅通過逐環(huán)節(jié)征稅，能夠有效防止重復征稅，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

3.增強稅收穩(wěn)定性：增值稅的計稅依據(jù)是增值額，不受價格波動的影響，有助于增強稅收的穩(wěn)定性，為政府提供穩(wěn)定的財政收入。

4.促進公平競爭：增值稅的普遍征收和逐環(huán)節(jié)抵扣，有助于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境。

5.推動經(jīng)濟全球化：增值稅的國際化趨勢有利于我國企業(yè)參與國際競爭，提高我國在國際市場的競爭力。

6.促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新：增值稅對高附加值、技術(shù)含量高的產(chǎn)品給予稅收優(yōu)惠，有利于鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新。

7.降低企業(yè)稅負：增值稅的逐環(huán)節(jié)抵扣，能夠有效降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，激發(fā)企業(yè)活力。

8.增強政府宏觀調(diào)控能力：增值稅作為我國主要的稅種之一，有助于政府通過稅收政策調(diào)整，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，其中出口貨物屬于增值稅應稅行為。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.B

解析思路：增值稅的兼營業(yè)務是指納稅人在同一經(jīng)營活動中同時銷售不同稅率的貨物或者提供不同稅率的應稅勞務，銷售貨物的同時提供加工修理修配勞務不屬于兼營業(yè)務。

4.D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應在貨物交付、勞務提供或不動產(chǎn)交付的當天發(fā)生納稅義務。

5.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅行為時，應當向稅務機關(guān)申報納稅。

6.A

解析思路：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，不得開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票開具的特殊規(guī)定。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應在貨物交付、勞務提供或不動產(chǎn)交付的當天發(fā)生納稅義務。

8.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅行為時，應當向稅務機關(guān)申報納稅。

9.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的憑證，涵蓋了所有相關(guān)經(jīng)濟活動。

10.D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應在貨物交付、勞務提供或不動產(chǎn)交付的當天發(fā)生納稅義務。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、免稅業(yè)務和減稅業(yè)務時，均應向稅務機關(guān)申報納稅。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受應稅勞務和銷售貨物、提供應稅勞務的憑證，包括所有相關(guān)經(jīng)濟活動。

4.ABCD

解析思路：增值稅的兼營業(yè)務是指納稅人在同一經(jīng)營活動中同時銷售不同稅率的貨物或者提供不同稅率的應稅勞務，這些都是兼營業(yè)務的表現(xiàn)形式。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務和銷售不動產(chǎn)，這些情況均應在貨物交付、勞務提供或不動產(chǎn)交付的當天發(fā)生納稅義務。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的憑證，而不是購買貨物、接受應稅勞務的憑證。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者