2024年稅務師考試考向分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據稅收法律制度，下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.出口貨物免稅

參考答案：D

2.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術企業所得稅實行減半征收

B.對小型微利企業所得稅實行減半征收

C.對符合條件的集成電路生產企業實行減免稅

D.對符合條件的企業投資于環境保護、節能節水項目的，可以減計收入

參考答案：D

3.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.工資薪金所得的計稅依據是稅前工資薪金

B.勞務報酬所得的計稅依據是稅前收入

C.財產轉讓所得的計稅依據是轉讓收入

D.以上說法都正確

參考答案：D

4.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.轉讓土地使用權、房屋權屬的，計稅依據是轉讓收入

B.轉讓土地使用權、房屋權屬的，計稅依據是土地增值稅扣除項目

C.轉讓土地使用權、房屋權屬的，計稅依據是轉讓收入減去土地增值稅扣除項目

D.以上說法都正確

參考答案：C

5.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.簽訂購銷合同、借款合同等，應當繳納印花稅

B.簽訂租賃合同、承攬合同等，應當繳納印花稅

C.簽訂加工承攬合同、建筑工程承包合同等，應當繳納印花稅

D.以上說法都正確

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售自產貨物

B.出口貨物免稅

C.轉讓土地使用權

D.銷售農產品

參考答案：BCD

2.下列各項中，屬于企業所得稅的扣除項目的是：

A.企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的支出

B.稅收滯納金

C.企業發生的公益性捐贈支出

D.企業在計算應納稅所得額時，已計入扣除項目且在計算應納稅所得額時已予扣除的費用

參考答案：AC

3.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的是：

A.職工

B.稅收代理人

C.個人獨資企業投資者

D.外籍個人

參考答案：ABCD

4.下列各項中，屬于土地增值稅的計稅依據的是：

A.轉讓土地使用權、房屋權屬的，計稅依據是轉讓收入

B.轉讓土地使用權、房屋權屬的，計稅依據是土地增值稅扣除項目

C.轉讓土地使用權、房屋權屬的，計稅依據是轉讓收入減去土地增值稅扣除項目

D.以上說法都正確

參考答案：ABC

5.下列各項中，屬于印花稅的征稅范圍的是：

A.簽訂購銷合同、借款合同等，應當繳納印花稅

B.簽訂租賃合同、承攬合同等，應當繳納印花稅

C.簽訂加工承攬合同、建筑工程承包合同等，應當繳納印花稅

D.以上說法都正確

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產、流通和消費各環節增值額課征的一種流轉稅。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅人是居民企業和非居民企業。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、香港、澳門、臺灣同胞和外國個人。（）

參考答案：√

4.土地增值稅是對土地增值額課征的一種稅。（）

參考答案：√

5.印花稅是對在中國境內簽訂、領受、使用應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物等；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率為0%，適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據及其構成。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。構成應納稅所得額的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅實行超額累進稅率，分為七級，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。適用范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業和個人財務規劃中的重要性及其方法。

答案：稅收籌劃在企業和個人財務規劃中具有重要作用，它可以幫助企業和個人合法合規地降低稅負，提高財務效益。

首先，稅收籌劃對于企業的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高企業盈利能力：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下減少稅收支出，從而增加凈利潤，提高企業的盈利能力。

2.優化財務結構：稅收籌劃可以幫助企業合理安排收入和支出，優化財務結構，提高資金使用效率。

3.風險管理：通過稅收籌劃，企業可以規避因稅收政策變動帶來的風險，保證企業的穩定發展。

其次，稅收籌劃對于個人的重要性同樣不容忽視：

1.增加個人可支配收入：合理的稅收籌劃可以使個人在合法合規的前提下減少稅收負擔，增加個人可支配收入，提高生活質量。

2.財務安全：通過稅收籌劃，個人可以合理規劃財富，降低稅收風險，保障財務安全。

3.財務規劃：稅收籌劃有助于個人在退休、子女教育等方面進行合理的財務規劃。

稅收籌劃的方法主要包括：

1.合理避稅：通過了解稅法規定，合理選擇納稅方式，利用稅收優惠政策等手段，降低稅負。

2.稅收籌劃策略：根據企業或個人的實際情況，制定相應的稅收籌劃策略，如選擇合適的會計政策、資產折舊方法等。

3.跨境稅務籌劃：對于跨國企業和個人，可以通過跨境稅務籌劃，利用不同國家和地區的稅收差異，降低全球稅負。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物等，而出口貨物免稅，不屬于應稅行為。

2.D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業所得稅實行減半征收、對小型微利企業所得稅實行減半征收、對符合條件的集成電路生產企業實行減免稅等，但投資于環境保護、節能節水項目的減計收入不屬于減免稅政策。

3.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，這些所得的計稅依據均為稅前收入。

4.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據是轉讓土地使用權、房屋權屬的轉讓收入減去土地增值稅扣除項目，即轉讓收入減去取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金和加計扣除等。

5.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括在中國境內簽訂、領受、使用應稅憑證的單位和個人，包括購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同、加工承攬合同、建筑工程承包合同等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.BCD

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物免稅、轉讓土地使用權、銷售農產品等，而銷售自產貨物需要繳納增值稅。

2.AC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的支出，以及公益性捐贈支出，但不包括稅收滯納金和已計入扣除項目且在計算應納稅所得額時已予扣除的費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、香港、澳門、臺灣同胞和外國個人，涵蓋了各類納稅人。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去土地增值稅扣除項目，包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金和加計扣除等。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同、加工承攬合同、建筑工程承包合同等，涵蓋了多種應稅憑證。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產、流通和消費各環節增值額課征的一種流轉稅，因此該說法正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人是居民企業和非居民企業，居民企業承擔全面納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務，因此該說法正確。

3