輕松掌握2024年稅務師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.國有企業

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外支出？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.財務費用

6.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.財務費用

8.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農產品

C.銷售小規模納稅人提供的應稅服務

D.銷售不動產

9.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

10.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

11.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外收入？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈收入

D.財務費用

12.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

13.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.國有企業

14.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.財務費用

16.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農產品

C.銷售小規模納稅人提供的應稅服務

D.銷售不動產

17.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

18.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

19.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外收入？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈收入

D.財務費用

20.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農產品

C.銷售小規模納稅人提供的應稅服務

D.銷售不動產

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.國有企業

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

3.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和36%。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，利息費用可以扣除。（）

6.增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農產品、銷售小規模納稅人提供的應稅服務和銷售不動產。（）

7.企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和國有企業。（）

8.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和36%。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

10.增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農產品、銷售小規模納稅人提供的應稅服務和銷售不動產。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據。

答案：增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產取得的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。

2.題目：什么是企業所得稅的納稅申報？

答案：企業所得稅的納稅申報是指納稅人在規定的期限內，按照稅法規定向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和相關資料，申報其應納稅所得額、應納稅額及已預繳稅款等情況。

3.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。其中，成本是指企業在生產經營活動中發生的直接材料、直接人工、制造費用等；費用是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用等；稅金是指企業在生產經營活動中發生的各種稅金；損失是指企業在生產經營活動中發生的因自然災害、意外事故等原因造成的損失；其他扣除項目是指稅法規定可以在計算應納稅所得額時扣除的其他項目。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業技能：稅務師具備扎實的稅收專業知識，能夠準確理解和運用稅法，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.風險規避：稅務師能夠識別和評估納稅人在稅收籌劃過程中可能面臨的風險，幫助納稅人避免因不合規的籌劃行為而遭受罰款、滯納金等處罰。

3.合規性保障：稅務師確保稅收籌劃方案符合國家稅法規定，避免納稅人因籌劃不當而觸犯法律。

4.提高經濟效益：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助納稅人降低稅負，提高資金使用效率，從而提高企業的經濟效益。

5.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業降低成本，增強市場競爭力，為企業發展創造有利條件。

6.促進企業可持續發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業合理配置資源，提高經營效率，實現可持續發展。

7.政策導向：稅務師熟悉國家稅收政策，能夠及時把握政策導向，為納稅人提供具有前瞻性的稅收籌劃方案。

8.優化資源配置：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業優化資源配置，提高資產利用效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：稅收滯納金屬于強制性的行政性罰款，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，合伙企業屬于企業所得稅的納稅義務人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

5.C

解析思路：捐贈支出屬于營業外支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產，銷售不動產不屬于征收范圍。

7.D

解析思路：財務費用屬于期間費用，不屬于成本。

8.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農產品、銷售小規模納稅人提供的應稅服務，銷售不動產不屬于免稅項目。

9.D

解析思路：稅收滯納金屬于強制性的行政性罰款，不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

11.C

解析思路：捐贈收入屬于營業外收入，可以在計算應納稅所得額時扣除。

12.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產，銷售無形資產不屬于征收范圍。

13.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，合伙企業屬于企業所得稅的納稅義務人。

14.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

15.D

解析思路：財務費用屬于期間費用，不屬于成本。

16.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農產品、銷售小規模納稅人提供的應稅服務，銷售不動產不屬于免稅項目。

17.D

解析思路：稅收滯納金屬于強制性的行政性罰款，不得在計算應納稅所得額時扣除。

18.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

19.C

解析思路：捐贈收入屬于營業外收入，可以在計算應納稅所得額時扣除。

20.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產，銷售無形資產不屬于征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產，均屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目，均屬于稅前扣除項目。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農產品、銷售小規模納稅人提供的應稅服務和銷售不動產，均屬于免稅項目。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、一人有限責任公司和國有企業，均屬于納稅義務人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，均屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.×

解析思路：捐贈支出屬于營業外支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：個人獨資企業和合伙企業屬于企業所得稅的納稅義務人。

4.×

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

5.×

解析思路：利息費用屬于期間費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷