常見稅務風險及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.企業銷售自產產品時，應繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

3.以下哪個稅種是地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.所得稅

4.企業將自產貨物用于職工福利，以下哪種處理方式是正確的？

A.不計入增值稅銷售額

B.計入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價格計稅

C.計入增值稅銷售額，按成本價計稅

D.不計入增值稅銷售額，不計入成本

5.企業購進原材料取得增值稅專用發票，以下哪種說法是正確的？

A.可直接抵扣進項稅額

B.應先計入待抵扣進項稅額，在次月抵扣

C.應先計入待抵扣進項稅額，在次季抵扣

D.不計入進項稅額

6.企業進口貨物，應繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.所得稅

7.以下哪種情況不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

8.企業銷售自產產品時，以下哪種處理方式是正確的？

A.不計入增值稅銷售額

B.計入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價格計稅

C.計入增值稅銷售額，按成本價計稅

D.不計入增值稅銷售額，不計入成本

9.企業購進原材料取得增值稅專用發票，以下哪種說法是正確的？

A.可直接抵扣進項稅額

B.應先計入待抵扣進項稅額，在次月抵扣

C.應先計入待抵扣進項稅額，在次季抵扣

D.不計入進項稅額

10.企業進口貨物，應繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.所得稅

3.以下哪些情況不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

4.以下哪些處理方式是正確的？

A.企業銷售自產產品時，計入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價格計稅

B.企業購進原材料取得增值稅專用發票，可直接抵扣進項稅額

C.企業進口貨物，應繳納增值稅

D.企業購進原材料取得增值稅專用發票，應先計入待抵扣進項稅額，在次月抵扣

5.以下哪些稅種屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業銷售自產產品時，不計入增值稅銷售額。（）

2.企業購進原材料取得增值稅專用發票，可直接抵扣進項稅額。（）

3.企業進口貨物，應繳納增值稅。（）

4.企業銷售自產產品時，不計入增值稅銷售額。（）

5.企業購進原材料取得增值稅專用發票，應先計入待抵扣進項稅額，在次月抵扣。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理、計稅方法、發票使用、稅收優惠政策等方面存在以下區別：

（1）稅務管理：一般納稅人需按規定進行稅務登記、申報、納稅等，小規模納稅人則相對簡化。

（2）計稅方法：一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額，小規模納稅人則按銷售額的一定比例計算應納稅額。

（3）發票使用：一般納稅人可開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票。

（4）稅收優惠政策：一般納稅人可享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、進項稅額抵扣等；小規模納稅人則享受較少的稅收優惠政策。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅地點。

答案：企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。納稅地點分為以下幾種情況：

（1）企業所在地：企業以其主要辦事機構所在地為納稅地點。

（2）注冊地：企業注冊地與主要辦事機構所在地不一致的，以注冊地為納稅地點。

（3）實際管理機構所在地：企業實際管理機構所在地與注冊地不一致的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

（4）分支機構所在地：企業分支機構所在地與總機構所在地不一致的，以分支機構所在地為納稅地點。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅。

（2）自行申報：納稅人自行向稅務機關申報個人所得稅。

（3）委托代征：稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅。

（4）其他征收方式：根據實際情況，稅務機關可采取其他征收方式。

五、論述題

題目：論述企業在稅務風險管理中應采取的措施。

答案：企業在稅務風險管理中應采取以下措施：

1.建立健全稅務管理制度：企業應建立健全稅務管理制度，明確稅務管理的組織架構、職責分工和操作流程，確保稅務工作的規范性和有效性。

2.加強稅務知識培訓：企業應定期對員工進行稅務知識培訓，提高員工的稅務意識和專業知識，使其能夠正確理解和執行稅務政策。

3.優化內部控制體系：企業應優化內部控制體系，加強對稅務風險的識別、評估和控制，確保稅務事項的合規性。

4.關注稅收政策變化：企業應密切關注稅收政策的變化，及時調整經營策略和稅務籌劃，以適應政策調整帶來的影響。

5.加強稅務籌劃：企業應合理利用稅收優惠政策，進行稅務籌劃，降低稅負，提高企業效益。

6.建立稅務檔案：企業應建立完整的稅務檔案，包括稅務申報、納稅憑證、稅務咨詢等資料，以便于稅務檢查和審計。

7.與稅務機關保持良好溝通：企業應與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅務政策動態，積極回應稅務機關的詢問和調查。

8.風險評估與應對：企業應定期進行稅務風險評估，識別潛在風險，制定應對措施，降低稅務風險的發生概率。

9.建立稅務合規體系：企業應建立稅務合規體系，確保企業經營活動符合稅收法律法規，避免因違規行為而承擔法律責任。

10.強化責任追究：企業應強化責任追究，對違反稅務管理規定的行為進行嚴肅處理，以起到警示作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：銷售自產產品應繳納增值稅，增值稅是針對貨物銷售和加工等環節征收的稅種。

3.C

解析思路：資源稅屬于地方稅，由地方政府負責征收和管理。

4.B

解析思路：企業銷售自產產品應計入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價格計稅。

5.A

解析思路：企業購進原材料取得增值稅專用發票，可直接抵扣進項稅額，這是增值稅的常規操作。

6.A

解析思路：進口貨物應繳納增值稅，增值稅是對進口貨物征收的主要稅種。

7.D

解析思路：出口貨物不屬于營業稅的征稅范圍，營業稅主要針對國內提供的應稅勞務和銷售不動產等。

8.B

解析思路：企業銷售自產產品應計入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價格計稅。

9.A

解析思路：企業購進原材料取得增值稅專用發票，可直接抵扣進項稅額，這是增值稅的常規操作。

10.A

解析思路：進口貨物應繳納增值稅，增值稅是對進口貨物征收的主要稅種。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.CD

解析思路：消費稅和資源稅屬于地方稅，由地方政府負責征收和管理。

3.AD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝服務和提供餐飲服務，出口貨物不屬于營業稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：企業銷售自產產品時，應計入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價格計稅；購進原材料取得增值稅專用發票，可直接抵扣進項稅額；進口貨物應繳納增值稅；購進原材料取得增值稅專用發票，應先計入待抵扣進項稅額，在次月抵扣。

5.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業銷售自產產品時，應計入增值稅銷售額，不計入增值稅銷售額的說法是錯誤的。

2.√

解析