出題角度分析稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定享受哪種稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.免征企業(yè)所得稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售土地使用權

4.納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為？

A.銷售合同簽訂的當天

B.貨款收到的當天

C.物權轉移的當天

D.稅務機關核定的當天

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營業(yè)成本

C.費用

D.資產(chǎn)

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅所得

7.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.納稅人具有健全的會計核算制度

D.納稅人具有獨立的法人資格

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

9.下列哪項不屬于個人所得稅的代扣代繳義務人？

A.銀行

B.保險公司

C.證券公司

D.企業(yè)

10.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的認證期限？

A.開具后的180天內(nèi)

B.開具后的60天內(nèi)

C.開具后的90天內(nèi)

D.開具后的120天內(nèi)

11.下列哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.納稅人具有健全的會計核算制度

D.納稅人具有獨立的法人資格

12.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

C.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅

13.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪項不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（金稅三期）的功能？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票認證

C.發(fā)票查詢

D.發(fā)票抄稅

15.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.不得涂改、撕毀、污損

B.不得轉讓、轉借

C.不得用于虛開發(fā)票

D.不得用于騙取出口退稅

16.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的預繳期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.下列哪項不屬于個人所得稅的征收方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.查定征收

18.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

19.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅小規(guī)模納稅人認定

B.研發(fā)費用加計扣除

C.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

20.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.傳真申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售土地使用權

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營業(yè)成本

C.費用

D.資產(chǎn)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.納稅人具有健全的會計核算制度

D.納稅人具有獨立的法人資格

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

C.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收。（）

4.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

5.企業(yè)所得稅的預繳期限為每月15日前。（）

6.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、納稅人具有健全的會計核算制度和納稅人具有獨立的法人資格。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠和企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人包括銀行、保險公司、證券公司和企業(yè)。（）

10.增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具后的180天內(nèi)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票內(nèi)容應當真實，不得有虛假記載；

（2）填寫項目齊全，與實際交易相符；

（3）字跡清楚，不得涂改；

（4）發(fā)票代碼和號碼正確；

（5）按照規(guī)定的時限開具；

（6）不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票。

開具增值稅專用發(fā)票的注意事項有：

（1）發(fā)票開具前，應檢查發(fā)票的印制質(zhì)量，確保發(fā)票真實有效；

（2）發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)分別保管；

（3）發(fā)票遺失或損毀，應及時向稅務機關報告，并按相關規(guī)定進行處理；

（4）發(fā)票的保存期限為5年；

（5）不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票，如虛開發(fā)票、偽造發(fā)票等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定計算應納稅所得額；

（2）納稅人按照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）稅務機關對納稅人的申報進行審核；

（4）稅務機關對納稅人的申報進行評估，確定應納稅額；

（5）納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納企業(yè)所得稅；

（6）納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應向稅務機關申請備案。

3.題目：簡述個人所得稅的代扣代繳制度。

答案：

個人所得稅的代扣代繳制度是指，支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。具體內(nèi)容包括：

（1）支付所得的單位或者個人為代扣代繳義務人；

（2）代扣代繳義務人應當依法履行代扣代繳義務，不得擅自減免稅款；

（3）代扣代繳義務人應當在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；

（4）代扣代繳義務人應當按照規(guī)定期限報送代扣代繳個人所得稅申報表；

（5）稅務機關對代扣代繳義務人進行監(jiān)督管理，確保其履行代扣代繳義務。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化企業(yè)稅負，提高經(jīng)濟效益。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，優(yōu)化經(jīng)營結構，提高抗風險能力，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.規(guī)避稅收風險。稅收籌劃可以幫助企業(yè)了解和掌握稅收政策，避免因不了解稅法規(guī)定而導致的稅收風險。

4.增強企業(yè)競爭力。稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中降低成本，提高競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收政策學習。企業(yè)財務人員應不斷學習最新的稅收政策，提高對稅收籌劃的認識。

2.建立稅收籌劃團隊。企業(yè)可以組建專門的稅收籌劃團隊，負責研究稅收政策，為企業(yè)提供稅收籌劃方案。

3.優(yōu)化企業(yè)組織結構。通過調(diào)整企業(yè)組織結構，合理劃分業(yè)務板塊，實現(xiàn)稅收籌劃。

4.利用稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應充分了解和利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。

5.加強財務風險管理。企業(yè)應建立完善的財務風險管理體系，對稅收籌劃進行風險評估，確保籌劃方案的實施。

6.注重合規(guī)性。在進行稅收籌劃時，企業(yè)應確保籌劃方案符合國家稅法規(guī)定，避免違法行為。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受減半征收增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，選項D不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍。

4.C

解析思路：納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為物權轉移的當天。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，不包括收入總額、營業(yè)成本和費用。

6.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等，選項D不屬于個人所得稅的征收范圍。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和納稅人具有健全的會計核算制度，選項D不屬于增值稅一般納稅人的認定標準。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前。

9.D

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括銀行、保險公司、證券公司和企業(yè)，選項D不屬于個人所得稅的代扣代繳義務人。

10.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為開具后的180天內(nèi)。

11.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準包括年應稅銷售額不超過500萬元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和納稅人具有健全的會計核算制度，選項D不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠，選項D不屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

13.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，選項D是個人所得稅的稅率。

14.D

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（金稅三期）的功能包括發(fā)票開具、發(fā)票認證、發(fā)票查詢和發(fā)票抄稅，選項D不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（金稅三期）的功能。

15.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括不得涂改、撕毀、污損，不得轉讓、轉借，不得用于虛開發(fā)票和不得用于騙取出口退稅，選項D不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的預繳期限為每月15日前。

17.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收，選項D不屬于個人所得稅的征收方式。

18.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠，選項A不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報和傳真申報，選項D不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產(chǎn)，選項ABCD都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本、費用和資產(chǎn)，選項ABCD都屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得，選項ABCD都屬于個人所得稅的征收范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、納稅人具有健全的會計核算制度和納稅人具有獨立的法人資格，選項ABCD都屬于增值稅一般納稅人的認定標準。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠和企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅，選項ABCD都屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的預繳期