2024稅務師考試完整試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額，下列關于組成計稅價格的計算公式中，正確的是（）。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+消費稅

C.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

D.組成計稅價格=關稅完稅價格

3.下列關于增值稅專用發票開具的表述中，正確的是（）。

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

C.增值稅專用發票實行統一代碼管理

D.增值稅專用發票可由納稅人自行設計、自行印制

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的次日

5.下列關于增值稅一般納稅人管理的表述中，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人實行按季納稅

B.增值稅一般納稅人實行按月納稅

C.增值稅一般納稅人實行按次納稅

D.增值稅一般納稅人實行按年納稅

6.下列關于增值稅小規模納稅人管理的表述中，正確的是（）。

A.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票

B.小規模納稅人可以領購使用增值稅專用發票

C.小規模納稅人可以開具增值稅專用發票

D.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

7.下列關于增值稅稅率的表述中，正確的是（）。

A.增值稅稅率分為13%、9%、6%和3%

B.增值稅稅率分為13%、9%、6%和1%

C.增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%

D.增值稅稅率分為11%、9%、6%和3%

8.下列關于增值稅稅收優惠的表述中，正確的是（）。

A.增值稅稅收優惠只針對增值稅一般納稅人

B.增值稅稅收優惠只針對增值稅小規模納稅人

C.增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅稅收優惠不適用于增值稅納稅人

9.下列關于增值稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.增值稅征收管理由國家稅務總局負責

B.增值稅征收管理由地方稅務局負責

C.增值稅征收管理由國家稅務總局和地方稅務局共同負責

D.增值稅征收管理不由稅務機關負責

10.下列關于增值稅納稅申報的表述中，正確的是（）。

A.納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅

B.納稅人應當自月份終了之日起10日內申報納稅

C.納稅人應當自月份終了之日起20日內申報納稅

D.納稅人應當自月份終了之日起25日內申報納稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括（）。

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅臨時納稅人

D.增值稅扣繳義務人

2.增值稅的征稅范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.增值稅專用發票的開具要求包括（）。

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

B.增值稅專用發票實行統一代碼管理

C.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅專用發票可由納稅人自行設計、自行印制

4.增值稅納稅義務發生時間包括（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的次日

5.增值稅一般納稅人的管理要求包括（）。

A.增值稅一般納稅人實行按季納稅

B.增值稅一般納稅人實行按月納稅

C.增值稅一般納稅人實行按次納稅

D.增值稅一般納稅人實行按年納稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

3.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。（）

4.增值稅一般納稅人實行按季納稅。（）

5.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.A

3.A

4.A

5.B

6.A

7.C

8.C

9.C

10.A

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.AB

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的作用。

答案：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的一種專用發票，具有以下作用：

（1）作為購買方抵扣進項稅額的依據；

（2）作為銷售方開具增值稅專用發票的憑證；

（3）作為增值稅納稅申報的依據；

（4）作為稅務部門進行稅務管理的依據。

2.題目：簡述增值稅一般納稅人的認定條件。

答案：增值稅一般納稅人應當符合以下條件：

（1）年應稅銷售額超過500萬元；

（2）會計核算健全，能夠準確計算應納稅額；

（3）能夠準確提供增值稅專用發票；

（4）有固定的生產經營場所。

3.題目：簡述增值稅小規模納稅人的管理特點。

答案：增值稅小規模納稅人的管理特點如下：

（1）實行簡易計稅方法，按照銷售額的一定比例計算應納稅額；

（2）不得開具增值稅專用發票；

（3）不得抵扣進項稅額；

（4）按照稅務機關的規定進行納稅申報。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在稅收體系中占據著重要的地位，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.增值稅是一種中性稅種，能夠避免重復征稅，有利于促進社會資源的合理配置。增值稅以商品或勞務的增值額為征稅對象，只對增值部分征稅，避免了在生產、流通環節中重復征稅的問題，有利于減輕企業稅負，提高企業經濟效益。

2.增值稅具有較強的財政效應，能夠為國家籌集大量財政收入。隨著我國經濟的快速發展，增值稅收入在稅收總額中的比重逐年上升，成為國家財政收入的重要來源之一。

3.增值稅有助于調節經濟結構，促進產業升級。通過增值稅的稅率設計和稅負調整，可以引導企業向高附加值、高技術含量的產業轉移，推動經濟結構的優化升級。

4.增值稅有助于實現稅收公平。增值稅按照商品的增值額征稅，能夠體現稅收的公平原則，避免對消費者造成過度負擔。

5.增值稅有助于加強稅收征管。增值稅專用發票的推行，使得稅務機關能夠對企業的生產經營活動進行有效監控，提高稅收征管水平。

6.增值稅有助于促進國際貿易發展。通過增值稅的抵扣機制，可以降低企業的出口成本，提高我國商品在國際市場的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。選項A、B、D均屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：根據增值稅法規定，組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。

3.A

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，其他選項描述不準確。

4.A

解析思路：根據增值稅法規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人實行按月納稅，其他選項描述不準確。

6.A

解析思路：小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票，符合增值稅管理規定。

7.C

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，其他選項描述不準確。

8.C

解析思路：增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人，選項A、B、D描述不準確。

9.C

解析思路：增值稅征收管理由國家稅務總局和地方稅務局共同負責，選項A、B、D描述不準確。

10.A

解析思路：納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅，符合增值稅納稅申報規定。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、增值稅臨時納稅人和增值稅扣繳義務人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括由國家稅務總局統一印制、實行統一代碼管理、只限于增值稅一般納稅人領購使用。

4.ABC

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，以及發出貨物的當天。

5.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的管理要求包括實行按季納稅和按月納稅，其他選項描述不準確。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修