2024年稅務師考試專題探研試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列各項中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.C

7.D

8.C

9.D

10.C

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其區別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準，按照國家規定的稅率計算增值稅應納稅額的納稅人；小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人。兩者的主要區別在于計稅方法、稅率和稅負等方面。

2.題目：簡述營業稅的征稅范圍。

答案：營業稅的征稅范圍主要包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等，以及銷售不動產和轉讓無形資產等。

3.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法為差額計稅，即以銷售額減去購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅專用發票注明的增值稅稅額后的余額作為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的作用及實施原則。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中扮演著至關重要的角色，其主要作用和實施原則如下：

作用：

1.降低企業稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以減少應納稅額，降低稅負，提高資金使用效率。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業在不同稅率和稅種之間進行合理配置，優化資本結構，實現財務風險的最小化。

3.促進投資決策：合理的稅收籌劃可以降低企業投資項目的稅后收益，從而提高投資回報率，促進企業投資決策的合理性。

4.提高財務管理水平：稅收籌劃要求企業財務人員具備較高的稅收知識和財務管理能力，有助于提升整個企業的財務管理水平。

實施原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應在法律允許的范圍內進行，遵守國家稅收法律法規，確保籌劃的合法性。

2.實用性原則：稅收籌劃應以實際效果為依據，結合企業實際情況，選擇適合的籌劃方法。

3.可操作性原則：稅收籌劃應具有可操作性，確保籌劃方案能夠在實際操作中得以實施。

4.風險控制原則：稅收籌劃過程中應充分評估風險，確保籌劃方案在合規的前提下，有效控制稅收風險。

5.持續性原則：稅收籌劃是一個長期的過程，需要企業持續關注稅收政策變化，及時調整籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：營業稅的征稅范圍主要包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，而銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：營業稅的征稅范圍主要包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等，銷售不動產和銷售無形資產不屬于營業稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產，所以這些選項都屬于增值稅的征稅范圍。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的單位和個人，所以該說法正確。

2.√

解析思路：營業稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務的單位