逐步提升學習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.營業外支出

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為收入？

A.售賣商品取得的收入

B.出租房屋取得的收入

C.捐贈收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.增值稅一般納稅人的稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.臨時發票

D.財務專用發票

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

8.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪項稅率適用于年收入30000元的個人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項不屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.環保企業稅收優惠

D.民辦教育機構稅收優惠

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.企業研發費用加計扣除

B.企業環保設施投資抵免

C.企業投資于文化產業的稅收優惠

D.企業投資于教育產業的稅收優惠

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

2.下列哪些項目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪些稅率適用于年收入30000元的個人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些項目不屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.臨時發票

D.財務專用發票

5.下列哪些項目屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，營業外支出可以扣除。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈收入可以扣除。（）

3.增值稅一般納稅人的稅率為13%。（）

4.個人所得稅的稅率采用累進稅率，年收入越高，稅率越高。（）

5.個人所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠、環保企業稅收優惠、民辦教育機構稅收優惠等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：

1.增值稅專用發票的開具要求：

-發票內容應真實、完整，包括購買方名稱、納稅人識別號、銷售方名稱、納稅人識別號、商品或勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

-發票的開具應當符合國家稅務主管部門的規定，不得擅自更改發票內容。

-銷售方應按照規定時限開具發票，并在開具后及時交付購買方。

2.增值稅專用發票的使用要求：

-購買方應妥善保管增值稅專用發票，不得涂改、轉讓、轉借、銷毀。

-購買方應在規定的時間內將取得的增值稅專用發票抵扣聯用于增值稅進項稅額的抵扣。

-發票丟失或損毀的，購買方應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求辦理相關手續。

-銷售方應確保所開具的增值稅專用發票真實、準確，不得開具虛假發票。

-稅務機關有權對增值稅專用發票的開具和使用情況進行監督檢查。

五、論述題

題目：論述企業所得稅中資產損失稅前扣除的相關規定及操作流程。

答案：

1.資產損失稅前扣除的相關規定：

企業因經營活動中發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。資產損失包括但不限于固定資產損失、流動資產損失、無形資產損失等。

相關規定包括：

-企業發生的資產損失，應按照實際發生額扣除。

-企業發生的資產損失，應當提供證明損失發生的合法證據。

-企業發生的資產損失，應在年度申報時扣除，特殊情況可以分期扣除。

2.資產損失稅前扣除的操作流程：

a.損失發生：企業在經營活動中發生的資產損失，如因火災、盜竊、自然災害等原因導致的資產損失。

b.確認損失：企業應當及時對損失進行確認，并按照會計準則進行賬務處理。

c.準備證明材料：企業需準備損失發生的合法證據，如火災鑒定報告、財產損失清單等。

d.報送稅務機關：企業在年度申報時，將資產損失的相關材料報送稅務機關。

e.稅務機關審核：稅務機關對報送的資產損失材料進行審核，確認損失的真實性和合法性。

f.扣除確認：稅務機關審核通過后，企業可以在計算應納稅所得額時扣除資產損失。

g.損失申報：企業應在年度納稅申報表中如實填寫資產損失情況，并在附表中詳細列明損失金額及扣除情況。

h.納稅申報：企業在規定時間內完成納稅申報，并在申報表中反映已扣除的資產損失。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：營業外支出是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項支出，如罰款、捐贈等，不允許在計算應納稅所得額時扣除。

2.B

解析思路：職工教育經費是企業按照規定比例提取用于職工教育培訓的經費，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：捐贈收入是指企業對外捐贈所取得的收入，按照稅法規定，捐贈收入不計入應納稅所得額。

4.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

5.D

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率為13%，這是我國增值稅的基本稅率。

6.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務時開具的發票，用于購買方進行增值稅進項稅額的抵扣。

7.D

解析思路：偶然所得是指企業或個人非經常性的所得，如彩票中獎、繼承財產等，不屬于個人所得稅的征稅范圍。

8.B

解析思路：個人所得稅的累進稅率中，年收入30000元適用的是10%的稅率。

9.D

解析思路：民辦教育機構稅收優惠屬于個人所得稅的稅收優惠政策，而不是增值稅的稅收優惠政策。

10.C

解析思路：企業投資于文化產業的稅收優惠屬于企業所得稅的稅收優惠政策，其他選項均為增值稅的稅收優惠政策。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，按規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工工會經費和職工養老保險費均可扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和進口貨物，這四項均屬于征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的累進稅率中，年收入30000元適用的是10%的稅率，同時可能還會涉及3%、10%、20%的稅率。

4.ACD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務時開具的發票，普通發票、臨時發票和財務專用發票不屬于增值稅專用發票。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和偶然所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：營業外支出不允許在計算應納稅所得額時扣除。

2.