確立目標2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列哪項不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入

B.企業財產

C.企業所得

D.企業利潤

2.納稅人在申報增值稅時，下列哪種情況不需要開具增值稅專用發票？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售農產品

3.以下哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收違法行為？

A.隱瞞真實收入

B.偽造、變造會計憑證

C.未按規定申報納稅

D.納稅人自行調整稅款

4.我國稅收管理體制中，下列哪項屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

5.以下哪種行為屬于違反稅務師職業道德的行為？

A.保守客戶秘密

B.依法出具稅務文書

C.收受客戶賄賂

D.誠實守信

6.下列哪項不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》規定的個人所得稅應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.納稅人自行申報所得

7.下列哪種情況屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

8.納稅人在申報增值稅時，下列哪種情況應按差額征稅？

A.銷售自產貨物

B.出口貨物

C.銷售不動產

D.銷售農產品

9.以下哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收違法行為？

A.隱瞞真實收入

B.偽造、變造會計憑證

C.未按規定申報納稅

D.納稅人自行調整稅款

10.我國稅收管理體制中，下列哪項屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于稅收征收管理法規定的稅務行政處罰？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.沒收非法財物

2.以下哪些屬于稅收征收管理法規定的稅收違法行為？

A.隱瞞真實收入

B.偽造、變造會計憑證

C.未按規定申報納稅

D.納稅人自行調整稅款

3.以下哪些屬于《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅減免稅項目？

A.高新技術企業減免稅

B.企業所得稅優惠稅率

C.小型微利企業減免稅

D.轉讓無形資產所得減免稅

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.納稅人自行申報所得

5.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物

C.小規模納稅人提供應稅服務

D.一般納稅人提供應稅服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收征收管理法規定，納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況進行保密。（）

2.我國個人所得稅實行源泉扣繳制度。（）

3.納稅人在申報增值稅時，可以自行調整稅款。（）

4.企業所得稅實行按年計算、分月預繳、年終匯算清繳的征收辦法。（）

5.稅務師在執業過程中，應當保守客戶秘密。（）

6.納稅人在申報增值稅時，應按差額征稅的情況進行申報。（）

7.我國稅收管理體制中，增值稅屬于中央與地方共享稅。（）

8.納稅人在申報個人所得稅時，可以自行調整稅款。（）

9.稅務師在執業過程中，不得收受客戶賄賂。（）

10.我國稅收管理體制中，消費稅屬于中央稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人和小規模納稅人，按照增值稅應稅銷售額和適用稅率計算應納稅額。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率兩種，具體適用范圍由國家稅務總局規定。

2.題目：闡述個人所得稅的納稅申報方式及其特點。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報，適用于有固定收入的納稅人。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅，適用于工資、薪金所得等。委托申報是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報，適用于因特殊情況無法自行申報的納稅人。委托申報的特點是方便快捷，但需確保委托人的合法性和授權的有效性。

3.題目：解釋稅收優惠政策在稅收管理中的作用。

答案：稅收優惠政策在稅收管理中具有重要作用。首先，稅收優惠政策可以促進經濟發展，鼓勵企業投資和創新。其次，稅收優惠政策可以調節收入分配，減輕中低收入者的稅負。再次，稅收優惠政策可以吸引外資，提高對外開放水平。最后，稅收優惠政策有助于優化稅收結構，實現稅收政策的長期穩定。因此，稅收優惠政策在稅收管理中具有重要的戰略意義。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確把握稅收法規和政策，為客戶提供合理的稅收籌劃方案。

2.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助企業降低稅負，提高經濟效益。這包括選擇合適的稅種、稅率、計稅方法等，以實現稅收成本的最優化。

3.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵守國家法律法規，確保企業合法合規經營，避免因違規操作而帶來的法律風險。

4.預防稅務風險：稅務師能夠及時發現企業潛在的稅務風險，并采取有效措施加以防范，保障企業稅務安全。

5.提高企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以降低成本，提高市場競爭力。稅務師在幫助企業實現稅收籌劃的同時，也有助于提升企業的整體管理水平。

6.促進企業發展：稅務師在稅收籌劃過程中，關注企業長遠發展，為企業提供全方位的稅務服務，助力企業實現可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征稅對象是企業所得，而非企業收入、財產或利潤。

2.D

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售農產品屬于免征增值稅項目，因此不需要開具增值稅專用發票。

3.C

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定申報納稅屬于違法行為，而隱瞞真實收入、偽造、變造會計憑證等均屬于稅收違法行為。

4.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，即中央和地方政府共同分享增值稅的收入。

5.C

解析思路：根據稅務師職業道德規范，收受客戶賄賂是嚴重違反職業道德的行為，其他選項均屬于稅務師的職業道德要求。

6.D

解析思路：《中華人民共和國個人所得稅法》規定的個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，納稅人自行申報所得不屬于應稅所得項目。

7.A

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物，一般納稅人和小規模納稅人提供應稅服務通常采用一般計稅方法。

8.B

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，出口貨物免征增值稅，因此應按差額征稅。

9.D

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人自行調整稅款屬于違法行為，而隱瞞真實收入、偽造、變造會計憑證等均屬于稅收違法行為。

10.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，即中央和地方政府共同分享增值稅的收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：稅收征收管理法規定的稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得和沒收非法財物，罰金屬于刑事處罰，不屬于稅務行政處罰。

2.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，隱瞞真實收入、偽造、變造會計憑證、未按規定申報納稅和納稅人自行調整稅款均屬于稅收違法行為。

3.ABC

解析思路：《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅減免稅項目包括高新技術企業減免稅、企業所得稅優惠稅率和小型微利企業減免稅，轉讓無形資產所得減免稅不屬于企業所得稅減免稅項目。

4.ABCD

解析思路：《中華人民共和國個人所得稅法》規定的個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等。

5.AC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物和提供應稅服務，一般納稅人銷售貨物和提供應稅服務通常采用一般計稅方法。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人的納稅情況實行保密，納稅人無權要求稅務機關對其納稅情況進行保密。

2.√

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人所得稅實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位在支付所得時代扣代繳個人所得稅。

3.×

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人申報增值稅時，應按實際銷售額和適用稅率計算應納稅額，不得自行調整稅款。

4.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅實行按年計算、分月預繳、年終匯算清繳的征收辦法。

5.√

解析思路：根據稅務師職業道德規范，稅務師在執業過程中應當保守客戶秘密。

6.√

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人申報增值稅時，應按差額征稅