2024年稅務師考試大綱總結試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅方法，哪一項是錯誤的？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用一般計稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用一般計稅方法

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買辦公用品

D.購買運輸服務

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，哪一項是錯誤的？

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)適用20%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.高新技術企業(yè)適用15%的稅率

4.下列關于個人所得稅的稅率，哪一項是錯誤的？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用20%的稅率

D.特許權使用費所得適用20%的稅率

5.下列關于土地增值稅的計算方法，哪一項是錯誤的？

A.按照增值額計算

B.按照增值率計算

C.按照土地面積計算

D.按照土地價格計算

6.下列關于印花稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買房地產(chǎn)

D.購買保險

7.下列關于契稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.購買土地使用權

B.購買房屋所有權

C.購買車輛

D.購買船舶

8.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買自行車

9.下列關于煙葉稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

10.下列關于資源稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

11.下列關于環(huán)境保護稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

12.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

13.下列關于教育費附加的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

14.下列關于地方教育附加的征稅范圍，哪一項是錯誤的？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

15.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，哪一項是錯誤的？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

16.下列關于個人所得稅的納稅期限，哪一項是錯誤的？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

17.下列關于增值稅的納稅期限，哪一項是錯誤的？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

18.下列關于企業(yè)所得稅的征收方式，哪一項是錯誤的？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

19.下列關于個人所得稅的征收方式，哪一項是錯誤的？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

20.下列關于增值稅的征收方式，哪一項是錯誤的？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，哪些說法是正確的？

A.專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

B.專用發(fā)票只能開具給小規(guī)模納稅人

C.專用發(fā)票只能開具給非居民企業(yè)

D.專用發(fā)票只能開具給個人

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？

A.高新技術企業(yè)享受15%的稅率

B.小型微利企業(yè)享受20%的稅率

C.創(chuàng)新型企業(yè)享受10%的稅率

D.外商投資企業(yè)享受10%的稅率

3.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？

A.工資、薪金所得享受3%至45%的累進稅率

B.勞務報酬所得享受20%的稅率

C.特許權使用費所得享受20%的稅率

D.稅法規(guī)定的其他所得享受20%的稅率

4.下列關于土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？

A.符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)享受免稅政策

B.符合條件的土地使用者享受免稅政策

C.符合條件的土地轉讓者享受免稅政策

D.符合條件的土地收購者享受免稅政策

5.下列關于資源稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？

A.符合條件的礦產(chǎn)資源開采企業(yè)享受減稅政策

B.符合條件的礦產(chǎn)資源收購企業(yè)享受免稅政策

C.符合條件的礦產(chǎn)資源加工企業(yè)享受減稅政策

D.符合條件的礦產(chǎn)資源銷售企業(yè)享受免稅政策

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。（）

3.個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額。（）

5.印花稅的征稅范圍包括股票、債券、房地產(chǎn)和保險。（）

6.契稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋所有權、車輛和船舶。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括自用汽車、商用車、摩托車和自行車。（）

8.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、收購、加工和銷售。（）

9.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和生物資源。（）

10.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售方依法取得增值稅專用發(fā)票，購買方依法取得增值稅專用發(fā)票。開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應真實準確，不得虛開發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符，不得開具虛假發(fā)票；發(fā)票應當按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票應當及時開具，不得延遲開具。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；納稅人應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款；稅務機關應當對納稅人的納稅申報情況進行審核，對不符合規(guī)定的申報，應當要求納稅人更正；稅務機關應當對納稅人的納稅申報進行核實，對存在疑點的，可以要求納稅人提供有關資料。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報，即納稅人自行向稅務機關申報個人所得稅；代扣代繳，即支付所得的單位或者個人代扣代繳個人所得稅；委托代征，即稅務機關委托其他單位或者個人代征個人所得稅；源泉扣繳，即支付所得的單位或者個人在支付所得時依法扣繳個人所得稅。稅務機關應當加強對個人所得稅的征收管理，確保稅款及時足額入庫。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響及企業(yè)如何應對稅收政策的變化。

答案：稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響是多方面的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.成本影響：稅收政策的變化直接影響企業(yè)的稅負水平，進而影響企業(yè)的經(jīng)營成本。例如，增值稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)購入原材料和銷售商品的成本；企業(yè)所得稅的稅率變化會影響企業(yè)的凈利潤。

2.投資決策：稅收優(yōu)惠政策往往能鼓勵企業(yè)進行投資，如研發(fā)費用加計扣除政策可以降低企業(yè)研發(fā)成本，提高研發(fā)積極性。反之，稅收負擔的增加可能抑制企業(yè)的投資意愿。

3.市場競爭：稅收政策的變化會影響企業(yè)在市場上的競爭力。例如，出口退稅政策可以降低出口企業(yè)的成本，增強其國際競爭力。

4.產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠和稅收懲罰來引導產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，促進經(jīng)濟轉型升級。

企業(yè)應對稅收政策變化的策略包括：

1.靈活調(diào)整經(jīng)營策略：企業(yè)應根據(jù)稅收政策的變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略，如優(yōu)化供應鏈管理，降低成本，提高效率。

2.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠等，降低稅負。

3.加強稅收籌劃：企業(yè)應建立健全的稅收籌劃體系，合理規(guī)劃財務安排，降低稅收風險。

4.關注政策動態(tài)：企業(yè)應密切關注稅收政策的動態(tài)，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以適應政策變化。

5.增強合規(guī)意識：企業(yè)應遵守稅收法律法規(guī)，確保自身經(jīng)營行為的合法性，避免因違反稅收政策而遭受處罰。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計稅方法中，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、辦公用品和運輸服務，但不包括購買固定資產(chǎn)。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)適用20%的稅率，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術企業(yè)適用15%的稅率。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率，勞務報酬所得適用20%的稅率，特許權使用費所得適用20%的稅率。

5.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，不是按照土地面積或土地價格計算。

6.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括股票、債券、房地產(chǎn)和保險，但不包括車輛。

7.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋所有權，但不包括車輛和船舶。

8.D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括自用汽車、商用車、摩托車，但不包括自行車。

9.C

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、收購和銷售，但不包括煙葉加工。

10.C

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和生物資源，但不包括土地資源。

11.D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

12.D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，但不包括所得稅。

13.D

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，但不包括所得稅。

14.D

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，但不包括所得稅。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，不是隨時的。

16.D

解析思路：個人所得稅的納稅期限是固定的，不是隨時的。

17.D

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不是隨時的。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

19.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

20.D

解析思路：增值稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人，購買方也為一般納稅人。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)享受15%的稅率，小型微利企業(yè)享受20%的稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和其他所得。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地使用者和土地轉讓者。

5.ABCD

解析思路：資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的礦產(chǎn)資源開采企業(yè)、收購企業(yè)、加工企業(yè)和銷售企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人，不限于購買方。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，是正確的。

3.√

解析思路：個人所