考試策略分享2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的專業技術人員。（）

A.正確

B.錯誤

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等。（）

A.正確

B.錯誤

3.稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《稅收籌劃》。（）

A.正確

B.錯誤

4.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定繳納的職工教育經費

B.研發費用

C.用于購置固定資產的支出

D.按規定提取的職工福利費

6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

7.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

8.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.按規定繳納的職工教育經費

B.研發費用

C.用于購置固定資產的支出

D.按規定提取的職工福利費

9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

10.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的有（）。

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.稅務師考試科目包括（）。

A.《稅法一》

B.《稅法二》

C.《涉稅服務實務》

D.《稅收籌劃》

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的有（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

5.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人納稅義務發生時間的有（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的專業技術人員。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等。（）

3.稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《稅收籌劃》。（）

4.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是銷售貨物。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是按規定提取的職工福利費。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅義務發生時間上的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅義務發生時間上的主要區別體現在以下幾個方面：

（1）納稅義務發生時間：一般納稅人的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，而小規模納稅人的納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

（2）銷售款項的確認：一般納稅人以開具發票作為銷售款項的確認依據，而小規模納稅人以取得銷售款項憑據作為確認依據。

（3）預收款項的處理：一般納稅人預收款項的納稅義務發生時間為收到預收款項的當天，而小規模納稅人預收款項的納稅義務發生時間為開具發票的當天。

（4）進口貨物的納稅義務發生時間：一般納稅人進口貨物的納稅義務發生時間為貨物進口的當天，而小規模納稅人進口貨物的納稅義務發生時間為支付貨款的當天。

2.題目：請簡述企業所得稅稅前扣除的主要規定。

答案：企業所得稅稅前扣除的主要規定如下：

（1）扣除范圍：企業所得稅稅前扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

（2）扣除標準：扣除支出應當符合國家規定的扣除標準，包括實際發生的、合理的、必要的支出。

（3）扣除憑證：稅前扣除的支出應當有合法、有效的扣除憑證，如發票、收據、銀行轉賬憑證等。

（4）稅前扣除的計算方法：稅前扣除支出應當按照規定的計算方法進行計算，如工資、薪金支出按照實際發放數額扣除；折舊、攤銷支出按照稅法規定的折舊、攤銷方法計算扣除等。

（5）特殊扣除規定：根據稅法規定，對于一些特定支出，如研發費用、環境保護支出、職工福利費等，有特殊的扣除規定。

3.題目：請簡述稅務師在稅收籌劃中的主要作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中的主要作用包括：

（1）提供專業稅務咨詢：稅務師憑借其專業知識和實踐經驗，為企業提供稅收政策咨詢，幫助企業了解稅收法規和稅收優惠政策。

（2）優化企業稅務結構：稅務師通過分析企業的經營狀況和稅收負擔，為企業提出優化稅務結構的建議，降低稅收成本。

（3）制定稅收籌劃方案：稅務師根據企業的實際情況，制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業實現稅收合規和稅收效益最大化。

（4）協助企業應對稅收風險：稅務師幫助企業識別潛在的稅收風險，提出防范措施，降低企業因稅收問題而產生的風險。

（5）提供稅務代理服務：稅務師為企業提供稅務代理服務，包括稅務申報、稅務審計、稅務爭議解決等，確保企業稅務合規。

五、論述題

題目：論述稅務師在提高企業稅收合規和降低稅收風險中的重要作用。

答案：稅務師在提高企業稅收合規和降低稅收風險中扮演著至關重要的角色，具體作用如下：

1.專業稅務咨詢與服務：稅務師為企業提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業了解和掌握最新的稅收法規和政策，確保企業的稅務行為符合法律法規的要求。通過提供個性化的稅務服務，稅務師幫助企業合理規避稅收風險，提高稅收合規性。

2.優化稅務結構：稅務師通過對企業財務狀況的分析，為企業提供稅務結構調整的建議，幫助企業合理分配稅負，降低整體稅收成本。通過優化稅務結構，企業可以更好地應對稅收政策的變化，提高稅收合規性和競爭力。

3.稅收籌劃與規劃：稅務師依據企業的經營戰略和業務特點，制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業實現稅收效益最大化。通過稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下，減少不必要的稅收支出，提高資金使用效率。

4.稅務風險管理：稅務師幫助企業識別、評估和應對稅收風險，包括合規風險、稅務審計風險、稅務爭議風險等。通過建立有效的稅收風險管理機制，稅務師有助于降低企業因稅務問題而產生的潛在風險。

5.稅務爭議解決：當企業面臨稅務爭議時，稅務師可以為企業提供專業的法律支持和解決方案。通過參與稅務爭議的調解和訴訟，稅務師有助于維護企業的合法權益，降低稅務爭議對企業經營的影響。

6.提升企業稅務管理水平：稅務師通過參與企業稅務管理，推動企業建立健全稅務管理體系，提高稅務管理的規范性和效率。這不僅有助于企業實現稅收合規，還能夠提升企業的整體管理水平和市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的專業技術人員，所以選項A正確。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業等，個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅義務人，所以選項B正確。

3.A

解析思路：稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《稅收籌劃》，所以選項A正確。

4.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅征稅范圍，所以選項C正確。

5.C

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，按規定提取的職工福利費是可以扣除的，所以選項C正確。

6.C

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，所以選項C正確。

7.C

解析思路：增值稅小規模納稅人的納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，所以選項C正確。

8.C

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，按規定提取的職工福利費是可以扣除的，所以選項C正確。

9.C

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，所以選項C正確。

10.C

解析思路：增值稅小規模納稅人的納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，所以選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，所以選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業等，所以選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《稅收籌劃》，所以選項ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，取得索取銷售款項憑據的當天，收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，所以選項ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，取得索取銷售款項憑據的當天，收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，所以選項ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.A

解析思路：稅務師是指取得稅務師執業資格證書，從事涉稅專業服務的專業技術人員，所以選項A正確。

2.