速成技巧2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用設備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業

B.企業所得稅的稅率是固定的

C.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的營業外收入

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得

D.個人所得稅的征收范圍包括個人的工資、薪金所得

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地的買賣、贈與等行為

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括土地的出租、抵押等行為

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是所有在中國境內擁有的房產

B.房產稅的稅率是固定的

C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

D.房產稅的征收范圍包括房產的出租、抵押等行為

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是所有在中國境內行駛的車輛和船舶

B.車船稅的稅率是固定的

C.車船稅的計稅依據是車輛和船舶的購置價格

D.車船稅的征收范圍包括車輛和船舶的轉讓、報廢等行為

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是所有在中國境內簽訂的合同、憑證

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證的轉讓、變更等行為

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是所有在中國境內簽訂的房屋買賣合同

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

D.契稅的征收范圍包括房屋的贈與、繼承等行為

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是所有在中國境內使用的土地

B.城鎮土地使用稅的稅率是固定的

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地的出租、抵押等行為

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買自用設備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業的會計利潤

B.企業的營業外收入

C.企業的投資收益

D.企業的非貨幣性資產

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.個人取得的工資、薪金所得

B.個人取得的稿酬所得

C.個人取得的特許權使用費所得

D.個人取得的財產租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅對象？

A.土地的買賣

B.土地的贈與

C.土地的出租

D.土地的抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業和個人。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業、不分規模。（）

3.個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

4.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，即轉讓價格減去取得成本。（）

5.房產稅的征收范圍包括房產的出租、抵押等行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：（1）開具增值稅專用發票必須符合稅法規定的范圍和條件；（2）開具增值稅專用發票應當使用規定的發票票樣和專用設備；（3）開具增值稅專用發票應當按照規定的時限開具，并在發票上注明相應的稅率和稅額；（4）開具增值稅專用發票應當確保發票內容的真實、準確、完整；（5）開具增值稅專用發票后，應當按照規定保存發票存根和發票開具明細，以備查驗。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策。

答案：企業所得稅的虧損彌補政策是指企業在一個納稅年度內發生的虧損，可以在后續的納稅年度內用稅前利潤進行彌補。具體政策包括：（1）虧損彌補期限：自虧損年度起連續五年內，可用稅前利潤彌補虧損；（2）虧損彌補順序：先彌補五年內的虧損，再彌補五年后的虧損；（3）虧損彌補方式：虧損彌補可以通過稅前利潤直接彌補，也可以通過增加應納稅所得額進行間接彌補；（4）虧損彌補的限制：虧損彌補不得用于彌補以前年度的虧損。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法主要包括以下幾種：（1）累進稅率法：根據個人所得額的不同，設定不同的稅率，所得額越高，稅率越高；（2）超額累進稅率法：將個人所得額劃分為若干等級，每個等級適用不同的稅率，所得額超過前一個等級的部分按較高稅率計稅；（3）比例稅率法：無論所得額多少，都按一個固定的比例稅率計稅；（4）定額稅率法：根據個人所得額的固定數額，按一定比例計算應納稅額。在中國，個人所得稅主要采用累進稅率法和超額累進稅率法。

五、論述題

題目：如何提高稅務師考試通過率？

答案：提高稅務師考試通過率可以從以下幾個方面著手：

1.制定合理的學習計劃：考生應根據自身情況，制定詳細的學習計劃，合理分配學習時間和內容，確保全面覆蓋考試大綱的要求。

2.理解掌握核心知識點：稅務師考試涉及的知識點較多，考生應重點掌握稅法的基本原理、政策法規、計算方法等核心知識點，確保對考試內容有深入的理解。

3.加強練習題庫：通過大量練習題庫，熟悉考試題型和答題技巧，提高解題速度和準確性。同時，及時總結錯誤，避免重復犯錯。

4.注重理論聯系實際：將所學知識與實際案例相結合，提高分析問題和解決問題的能力。可以通過案例分析、模擬考試等方式，提高實戰能力。

5.營造良好的學習氛圍：與同學、朋友相互鼓勵、交流學習心得，共同進步。參加線上或線下學習小組，共同學習、討論，提高學習效果。

6.調整心態，保持積極：保持良好的心態，正確對待考試壓力，避免焦慮、緊張等負面情緒。合理安排休息和娛樂，保持身心健康。

7.及時復習鞏固：學習過程中，要定期復習所學內容，鞏固記憶，避免遺忘。特別是對于重點、難點知識，要反復練習，直至熟練掌握。

8.做好時間管理：考試時間有限，考生要學會合理安排答題時間，對于不確定的題目，可以先跳過，待解答完其他題目后再回頭思考。

9.關注考試動態：密切關注稅務師考試的最新政策、大綱變化等，確保所學知識與考試要求保持一致。

10.考前沖刺：考試前，進行全面的復習，查漏補缺，同時進行模擬考試，熟悉考試流程，調整答題節奏，提高應試能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項D屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、自用設備支付的增值稅，但不包括購買固定資產支付的增值稅，因為固定資產的增值稅一般計入固定資產的成本。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，但實際計算時可能需要根據稅法規定進行調整。

4.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人取得的所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

5.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，即轉讓價格減去取得成本。

6.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，即房產的公允市場價值。

7.A

解析思路：車船稅的征稅對象是所有在中國境內行駛的車輛和船舶，選項A屬于征稅對象。

8.C

解析思路：印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額，選項C符合印花稅的計稅依據。

9.C

解析思路：契稅的計稅依據是房屋的成交價格，選項C符合契稅的計稅依據。

10.C

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，選項C符合城鎮土地使用稅的計稅依據。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、自用設備支付的增值稅，但不包括購買固定資產支付的增值稅。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業的會計利潤、營業外收入、投資收益和非貨幣性資產。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括個人取得的工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括土地的買賣、贈與，但不包括土地的出租、抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路