2024年稅務(wù)師考生親身體驗試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅納稅人可以自行選擇納稅人身份。

D.增值稅納稅人必須注冊為一般納稅人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。

D.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇按照會計利潤或者營業(yè)收入計算應(yīng)納稅所得額。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人。

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額。

D.個人所得稅的納稅人可以選擇按照收入總額或者扣除費用后的余額計算應(yīng)納稅所得額。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值。

C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%。

D.房產(chǎn)稅的納稅人可以選擇按照房產(chǎn)的原值或者評估值計算應(yīng)納稅額。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為1.5元/平方米。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人可以選擇按照土地的面積或者評估值計算應(yīng)納稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資及福利費

B.投資收益

C.利息支出

D.折舊費用

8.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.個人住宅

B.企業(yè)廠房

C.國家機關(guān)辦公用房

D.事業(yè)單位自用房產(chǎn)

10.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設(shè)施用地

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計利潤。（）

13.個人所得稅的納稅人可以選擇按照綜合所得或者分類所得計算應(yīng)納稅所得額。（）

14.房產(chǎn)稅的納稅人可以選擇按照房產(chǎn)的原值或者評估值計算應(yīng)納稅額。（）

15.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人可以選擇按照土地的面積或者評估值計算應(yīng)納稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個方面存在區(qū)別：

（1）納稅人身份認定：一般納稅人是指年銷售額達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，而小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

（2）計稅方法：一般納稅人可以采用增值稅專用發(fā)票進行抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

（3）稅率：一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常為3%。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可能享受的稅收優(yōu)惠政策較多，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

17.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

（1）成本、費用和損失：包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本、間接成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。

（2）工資、薪金及福利費：包括企業(yè)支付給職工的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。

（3）捐贈支出：按照稅法規(guī)定的捐贈標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)捐贈支出進行扣除。

（4）研究開發(fā)費用：對企業(yè)研究開發(fā)活動發(fā)生的費用，按照稅法規(guī)定的比例進行扣除。

不得扣除的項目包括：

（1）資本性支出：如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

（2）違法支出：如罰款、滯納金等。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出：如購買非生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)、娛樂活動費用等。

（4）捐贈支出超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分。

18.簡述個人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個人所得稅的征收方式分為以下幾種：

（1）工資、薪金所得：采用超額累進稅率，根據(jù)工資、薪金所得的不同檔次，分別適用不同的稅率。

（2）勞務(wù)報酬所得：采用比例稅率，按照所得額的一定比例征收。

（3）稿酬所得：采用比例稅率，并按照規(guī)定的比例扣除費用。

（4）特許權(quán)使用費所得：采用比例稅率，按照所得額的一定比例征收。

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)如下：

（1）工資、薪金所得：分為7個檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）勞務(wù)報酬所得：分為3個檔次，稅率分別為20%、30%、40%。

（3）稿酬所得：稅率為20%，并按規(guī)定的比例扣除費用。

（4）特許權(quán)使用費所得：稅率為20%。

五、論述題

題目：結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，分析稅收政策在促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展中的作用。

答案：

在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展具有重要作用。以下從幾個方面進行分析：

1.稅收優(yōu)惠政策鼓勵創(chuàng)新投入。通過給予研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。這些政策有助于提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，推動產(chǎn)業(yè)升級。

2.稅收政策引導(dǎo)資源配置。稅收優(yōu)惠政策有助于引導(dǎo)社會資本向創(chuàng)新型企業(yè)流動，優(yōu)化資源配置。例如，對初創(chuàng)科技型企業(yè)實施稅收減免，有助于吸引風(fēng)險投資，促進科技成果轉(zhuǎn)化。

3.稅收政策激勵企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任。通過稅收政策引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，如對節(jié)能減排、環(huán)境保護等方面的稅收優(yōu)惠，促使企業(yè)關(guān)注可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)社會形象。

4.稅收政策促進企業(yè)國際化發(fā)展。對于出口企業(yè)，稅收政策可以通過出口退稅、增值稅免抵退等方式，降低企業(yè)出口成本，提高企業(yè)國際競爭力。

5.稅收政策優(yōu)化營商環(huán)境。稅收政策可以簡化稅收征管程序，提高稅收服務(wù)水平，降低企業(yè)辦稅成本，優(yōu)化營商環(huán)境。這將有助于激發(fā)企業(yè)活力，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人的定義，凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的基本原則。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人，這是個人所得稅法的基本規(guī)定。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

7.AC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用和損失，以及工資、薪金及福利費。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍包括個人住宅、企業(yè)廠房、國家機關(guān)辦公用房和事業(yè)單位自用房產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和公共設(shè)施用地。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人必須按照稅法規(guī)定進行身份認定，不能自行選擇納稅人身份。

12.×

解析思路：