2024年稅務師分類試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人會計核算健全與否來劃分的

B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人銷售貨物和提供勞務的金額來劃分的

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人繳納增值稅的方式來劃分的

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人所屬行業(yè)來劃分的

參考答案：A

2.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.企業(yè)所得稅的征收管理由企業(yè)自行申報和稅務機關審核相結合

C.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關直接征收

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關和企業(yè)共同征收

參考答案：A

3.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收管理由企業(yè)負責

C.個人所得稅的征收管理由企業(yè)代扣代繳

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關和企業(yè)共同征收

參考答案：A

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行的稅收征收活動

B.稅收征收管理是指納稅人自行申報和稅務機關審核相結合

C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行的稅收征收和納稅人的納稅活動

D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行的稅收征收和納稅人的納稅活動，以及納稅人對稅收的遵從行為

參考答案：D

5.下列關于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)是指國家制定的有關稅收的法律法規(guī)

B.稅收法律法規(guī)是指地方制定的有關稅收的法律法規(guī)

C.稅收法律法規(guī)是指稅務機關制定的有關稅收的法律法規(guī)

D.稅收法律法規(guī)是指納稅人制定的有關稅收的法律法規(guī)

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

參考答案：ABC

7.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.行政事業(yè)單位

參考答案：ABD

8.下列屬于個人所得稅納稅人的有：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的外籍個人

C.在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍個人

D.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍個人

參考答案：ABC

9.下列屬于稅收征收管理制度的組成部分的有：

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅收征收管理規(guī)章

D.稅收征收管理規(guī)范性文件

參考答案：ABCD

10.下列屬于稅收法律法規(guī)體系的有：

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.稅收輔助法

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇成為小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：×

12.企業(yè)所得稅的征收管理實行屬地管理原則。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的征收管理實行代扣代繳制度。（）

參考答案：√

14.稅收征收管理法是稅收征收管理的根本法律依據(jù)。（）

參考答案：√

15.稅收法律法規(guī)體系包括稅收基本法、稅收實體法、稅收程序法和稅收輔助法。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率通常為13%或9%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為3%或5%。

（2）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等所支付的增值稅稅額，而小規(guī)模納稅人則不能進行進項稅額抵扣。

（3）增值稅專用發(fā)票：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票。

（4）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

（5）會計核算要求：一般納稅人需要建立健全的會計核算制度，小規(guī)模納稅人則可以簡化會計核算。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下幾個步驟：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應納稅所得額。

（2）納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關附表。

（3）稅務機關對納稅人的申報材料進行審核，確認應納稅所得額和應納稅額。

（4）納稅人根據(jù)稅務機關審核結果，繳納企業(yè)所得稅。

（5）稅務機關對納稅人的繳納情況進行核算，并出具納稅憑證。

18.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）稅源分散：個人所得稅的稅源廣泛，涉及個人工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等多種類型。

（2）代扣代繳：個人所得稅實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個人代扣代繳。

（3）自行申報：除工資、薪金所得外，其他所得的納稅人需自行申報納稅。

（4）年度匯算清繳：個人所得稅實行年度匯算清繳制度，納稅人需在年度結束后對全年所得進行匯總申報。

（5）稅收征管信息化：個人所得稅征收管理逐步實現(xiàn)信息化，提高征管效率。

五、論述題

題目：論述稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

答案：

稅收政策是政府調控經(jīng)濟的重要手段之一，對經(jīng)濟發(fā)展具有深遠的影響。以下是稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的一些主要影響：

1.稅收政策對經(jīng)濟增長的影響：

（1）稅收政策通過影響企業(yè)的稅負，可以刺激或抑制企業(yè)的投資行為。降低企業(yè)所得稅稅率可以降低企業(yè)成本，增加企業(yè)盈利，從而鼓勵企業(yè)增加投資，促進經(jīng)濟增長。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進產(chǎn)業(yè)升級和結構調整，對經(jīng)濟增長產(chǎn)生積極影響。

2.稅收政策對收入分配的影響：

（1）通過個人所得稅和社會保險等稅種，稅收政策可以調節(jié)收入分配，減輕低收入群體的負擔，增加中低收入者的可支配收入。

（2）通過遺產(chǎn)稅、贈與稅等財產(chǎn)稅，稅收政策可以調節(jié)財富分配，防止貧富差距過大。

3.稅收政策對消費的影響：

（1）消費稅等稅種可以調節(jié)消費行為，引導消費結構優(yōu)化，促進綠色消費和可持續(xù)消費。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵居民消費，如購房、購車等，從而刺激經(jīng)濟增長。

4.稅收政策對就業(yè)的影響：

（1）稅收政策可以通過影響企業(yè)的經(jīng)營成本，影響企業(yè)的雇傭決策，從而影響就業(yè)。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)擴大招聘，增加就業(yè)機會。

5.稅收政策對產(chǎn)業(yè)結構的影響：

（1）稅收政策可以通過差別化稅率，引導資源向高效產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)流動，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)技術進步。

6.稅收政策對國際貿(mào)易的影響：

（1）關稅等貿(mào)易稅可以影響進出口商品的價格和數(shù)量，從而影響國際貿(mào)易平衡。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以促進對外貿(mào)易，增加出口，提高國家經(jīng)濟競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是根據(jù)納稅人會計核算健全與否來劃分的

解析思路：根據(jù)增值稅相關法律法規(guī)，增值稅納稅人分類主要依據(jù)會計核算是否健全，即是否能夠按照稅法規(guī)定進行會計核算。

2.A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關負責

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理權屬于稅務機關，稅務機關負責對納稅人進行征收管理。

3.A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

解析思路：個人所得稅的征收管理權同樣屬于稅務機關，稅務機關負責對個人所得稅進行征收管理。

4.D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行的稅收征收和納稅人的納稅活動

解析思路：稅收征收管理包括稅務機關對納稅人進行的稅收征收活動，以及納稅人的納稅活動，是一個綜合性的概念。

5.A.稅收法律法規(guī)是指國家制定的有關稅收的法律法規(guī)

解析思路：稅收法律法規(guī)是由國家立法機關制定的，用于規(guī)范稅收活動的法律、法規(guī)和規(guī)章。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和行政事業(yè)單位，這些主體在法律上都有納稅義務。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的外籍個人和在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍個人，這些都是個人所得稅的征稅對象。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理制度包括稅收征收管理法、實施細則、規(guī)章和規(guī)范性文件，這些構成了稅收征收管理的完整體系。

10.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)體系包括稅收基本法、稅收實體法、稅收程序法和稅收輔助法，這四個層次共同構成了稅收法律法規(guī)的框架。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人不能自愿選擇成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的認定由稅務機關根據(jù)相關規(guī)定決定。

12.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理