2025年注冊稅務師稅法二重點章節試題解析及模擬考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分主要考查增值稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識點。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產、出租動產等D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率2.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出租不動產D.出口貨物3.下列關于增值稅納稅人身份認定的說法中，正確的是（）A.小規模納稅人不得抵扣進項稅額B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.一般納稅人和小規模納稅人都可以抵扣進項稅額D.增值稅納稅人身份認定由稅務機關根據納稅人銷售額自行決定4.下列關于增值稅稅率的說法中，正確的是（）A.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.基本稅率為13%C.低稅率為9%D.零稅率的貨物出口不繳納增值稅5.下列關于增值稅計稅方法的說法中，正確的是（）A.增值稅采用一般計稅方法B.增值稅采用簡易計稅方法C.增值稅采用差額計稅方法D.增值稅采用核定計稅方法6.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，正確的是（）A.增值稅稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等B.從事農產品批發和零售的納稅人可以享受免稅政策C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目建設的納稅人可以享受減稅政策D.出口貨物可以享受零稅率政策二、企業所得稅法律制度要求：本部分主要考查企業所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識點。1.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）A.企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種稅B.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體等C.企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得、清算所得等D.企業所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超率累進稅率2.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是（）A.企業生產經營所得B.企業其他所得C.企業清算所得D.企業轉讓無形資產所得3.下列關于企業所得稅納稅人身份認定的說法中，正確的是（）A.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業B.居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業C.非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業D.居民企業和非居民企業都可以享受稅收優惠政策4.下列關于企業所得稅稅率的說法中，正確的是（）A.企業所得稅的稅率為25%B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅C.國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超率累進稅率5.下列關于企業所得稅計稅方法的說法中，正確的是（）A.企業所得稅采用一般計稅方法B.企業所得稅采用簡易計稅方法C.企業所得稅采用差額計稅方法D.企業所得稅采用核定計稅方法6.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的是（）A.企業所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、加速折舊等B.符合條件的小型微利企業可以享受免稅政策C.符合條件的高新技術企業可以享受減稅政策D.企業購買環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免四、個人所得稅法律制度要求：本部分主要考查個人所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識點。4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象而征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人C.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率5.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.股票轉讓所得6.下列關于個人所得稅計稅方法的說法中，正確的是（）A.個人所得稅采用綜合計稅方法B.個人所得稅采用分類計稅方法C.個人所得稅采用分類綜合計稅方法D.個人所得稅采用定額計稅方法五、財產稅法律制度要求：本部分主要考查財產稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識點。7.下列關于財產稅的說法中，正確的是（）A.財產稅是以法定財產為征稅對象，向財產的所有者征收的一種稅B.財產稅的納稅人包括在中國境內擁有財產的單位和個人C.財產稅的征稅范圍包括房產稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅等D.財產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率8.下列各項中，不屬于財產稅征稅范圍的是（）A.房產B.車船C.船舶D.金融資產9.下列關于財產稅計稅方法的說法中，正確的是（）A.財產稅采用綜合計稅方法B.財產稅采用分類計稅方法C.財產稅采用分類綜合計稅方法D.財產稅采用定額計稅方法10.下列關于財產稅稅收優惠的說法中，正確的是（）A.財產稅稅收優惠包括免稅、減稅、折舊等B.個人擁有的自用住房可以享受免稅政策C.企業擁有的生產經營用房產可以享受減稅政策D.財產稅的稅收優惠政策由省級人民政府制定六、行為稅法律制度要求：本部分主要考查行為稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識點。11.下列關于行為稅的說法中，正確的是（）A.行為稅是以特定行為為征稅對象而征收的一種稅B.行為稅的納稅人包括在中國境內實施特定行為的單位和個人C.行為稅的征稅范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、城市維護建設稅、教育費附加等D.行為稅的稅率分為比例稅率和累進稅率12.下列各項中，不屬于行為稅征稅范圍的是（）A.車輛購置稅B.車輛使用稅C.城市維護建設稅D.個人所得稅13.下列關于行為稅計稅方法的說法中，正確的是（）A.行為稅采用綜合計稅方法B.行為稅采用分類計稅方法C.行為稅采用分類綜合計稅方法D.行為稅采用定額計稅方法14.下列關于行為稅稅收優惠的說法中，正確的是（）A.行為稅稅收優惠包括免稅、減稅、抵扣等B.符合條件的納稅人可以享受免稅政策C.符合條件的納稅人可以享受減稅政策D.行為稅的稅收優惠政策由國務院財政部門制定本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：B解析思路：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，因此選項A正確。增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項B正確。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產、出租動產等，選項C正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項D正確。2.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產、出租動產等，出口貨物不屬于征稅范圍，因此選項C正確。3.答案：B解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，因此選項B正確。4.答案：A解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率的貨物出口不繳納增值稅，因此選項A正確。5.答案：A解析思路：增值稅采用一般計稅方法，即以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，因此選項A正確。6.答案：A解析思路：增值稅稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等，從事農產品批發和零售的納稅人可以享受免稅政策，符合條件的高新技術企業可以享受減稅政策，出口貨物可以享受零稅率政策，因此選項A正確。二、企業所得稅法律制度1.答案：A解析思路：企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種稅，因此選項A正確。2.答案：D解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得、清算所得等，轉讓無形資產所得屬于其他所得，因此選項D正確。3.答案：B解析思路：企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業，居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，因此選項B正確。4.答案：A解析思路：企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅，國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，因此選項A正確。5.答案：A解析思路：企業所得稅采用一般計稅方法，即以應納稅所得額乘以適用稅率計算應納稅額，因此選項A正確。6.答案：A解析思路：企業所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、加速折舊等，符合條件的小型微利企業可以享受免稅政策，符合條件的高新技術企業可以享受減稅政策，因此選項A正確。三、個人所得稅法律制度4.答案：C解析思路：個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象而征收的一種稅，因此選項C正確。5.答案：D解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，股票轉讓所得屬于財產轉讓所得，因此選項D正確。6.答案：B解析思路：個人所得稅采用分類計稅方法，即根據所得性質的不同，分別適用不同的稅率，因此選項B正確。四、財產稅法律制度7.答案：A解析思路：財產稅是以法定財產為征稅對象，向財產的所有者征收的一種稅，因此選項A正確。8.答案：D解析思路：財產稅的征稅范圍包括房產稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅等，金融資產不屬于財產稅的征稅范圍，因此選項D正確。9.答案：B解析思路：財產稅采用分類計稅方法，即根據財產的不同性質，分別適用不同的稅率，因此選項B正確。10.答案：B解析思路：財產稅稅收優惠包括免稅、減稅、折舊等，個人擁有的自用住房可以享受免稅政策，因此選項B