應試策略與技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的設立條件？

A.擁有固定的辦公場所

B.擁有符合規定數量的注冊稅務師

C.擁有與業務規模相適應的計算機設備

D.具有從事稅務代理業務的經營場所

2.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務審計

3.稅務師考試中，關于稅收政策的應用，以下哪項是錯誤的？

A.稅收政策是稅務師工作的基礎

B.稅收政策的變化對稅務師的工作有直接影響

C.稅收政策的應用需要根據實際情況靈活變通

D.稅收政策的應用應該完全照搬法規條文

4.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師職業道德的基本要求？

A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.團結協作

D.追求個人利益最大化

5.稅務師考試中，關于稅收籌劃的原則，以下哪項是錯誤的？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.遵循稅法原則

6.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的管理制度？

A.財務管理制度

B.人力資源管理制度

C.業務管理制度

D.技術支持管理制度

7.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的風險管理措施？

A.風險評估

B.風險控制

C.風險預警

D.風險轉移

8.稅務師考試中，關于稅務師事務所的內部審計，以下哪項是錯誤的？

A.內部審計是稅務師事務所自我約束的重要手段

B.內部審計的目的是確保事務所的合規性

C.內部審計的對象包括事務所的所有業務

D.內部審計的目的是為了提高事務所的盈利能力

9.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的保密原則？

A.對客戶信息的保密

B.對事務所內部信息的保密

C.對同行業信息的保密

D.對國家機密的保密

10.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的持續發展？

A.人才隊伍建設

B.業務拓展

C.技術創新

D.政策利用

11.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的企業文化？

A.誠信

B.創新

C.共贏

D.利益最大化

12.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的社會責任？

A.為客戶提供優質服務

B.維護客戶利益

C.推動稅收事業發展

D.追求事務所的經濟效益

13.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的風險控制？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險轉移

D.風險規避

14.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的內部審計？

A.財務審計

B.業務審計

C.管理審計

D.法律審計

15.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的保密原則？

A.對客戶信息的保密

B.對事務所內部信息的保密

C.對同行業信息的保密

D.對國家機密的保密

16.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的持續發展？

A.人才隊伍建設

B.業務拓展

C.技術創新

D.政策利用

17.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的企業文化？

A.誠信

B.創新

C.共贏

D.利益最大化

18.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的社會責任？

A.為客戶提供優質服務

B.維護客戶利益

C.推動稅收事業發展

D.追求事務所的經濟效益

19.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的風險控制？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險轉移

D.風險規避

20.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師事務所的內部審計？

A.財務審計

B.業務審計

C.管理審計

D.法律審計

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設立條件包括：

A.擁有固定的辦公場所

B.擁有符合規定數量的注冊稅務師

C.擁有與業務規模相適應的計算機設備

D.具有從事稅務代理業務的經營場所

2.稅務師事務所的執業范圍包括：

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務審計

3.稅收政策的應用需要考慮以下因素：

A.稅收政策的變化

B.企業的經營狀況

C.企業的財務狀況

D.企業的管理層決策

4.稅務師職業道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.愛崗敬業

C.團結協作

D.追求個人利益最大化

5.稅收籌劃的原則包括：

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.遵循稅法原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的設立條件中，固定辦公場所的面積沒有具體要求。（）

2.稅務師事務所的執業范圍包括稅務代理、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務審計。（）

3.稅收政策的應用需要根據實際情況靈活變通，不能完全照搬法規條文。（）

4.稅務師職業道德的基本要求中，追求個人利益最大化是重要的道德要求。（）

5.稅收籌劃的原則中，遵循稅法原則是最重要的原則。（）

6.稅務師事務所的管理制度包括財務管理制度、人力資源管理制度、業務管理制度和技術支持管理制度。（）

7.稅務師事務所的風險管理措施包括風險評估、風險控制和風險預警。（）

8.稅務師事務所的內部審計是對事務所的所有業務進行審計。（）

9.稅務師事務所的保密原則中，對同行業信息的保密是重要的保密原則。（）

10.稅務師事務所的持續發展包括人才隊伍建設、業務拓展、技術創新和政策利用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所風險管理的重要性。

答案：

稅務師事務所風險管理的重要性體現在以下幾個方面：

（1）有助于降低事務所的經營風險，確保事務所的穩定運行；

（2）有助于提高事務所的業務質量，確保客戶權益；

（3）有助于提高事務所的合規性，降低法律風險；

（4）有助于提高事務所的盈利能力，實現可持續發展；

（5）有助于提升事務所的品牌形象，增強市場競爭力。

2.題目：闡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著重要角色，具體作用如下：

（1）了解稅收法律法規，為納稅人提供準確的稅收信息；

（2）分析納稅人的經營狀況，制定合理的稅收籌劃方案；

（3）協助納稅人進行稅收申報，確保申報的準確性；

（4）幫助納稅人降低稅負，提高經濟效益；

（5）維護納稅人的合法權益，避免稅務風險。

3.題目：簡述稅務師事務所內部審計的主要內容。

答案：

稅務師事務所內部審計的主要內容包括：

（1）財務審計：對事務所的財務狀況、財務報告的真實性進行審計；

（2）業務審計：對事務所的業務流程、業務質量進行審計；

（3）管理審計：對事務所的管理制度、內部控制進行審計；

（4）法律審計：對事務所的法律合規性進行審計；

（5）信息技術審計：對事務所的信息系統、信息安全進行審計。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

答案：

稅務師在促進稅收法治建設中的作用是多方面的，以下將從幾個關鍵方面進行論述：

1.宣傳稅收法律法規：稅務師作為專業的稅收服務人員，在日常工作中不斷向納稅人宣傳稅收法律法規，提高納稅人的法治意識。通過講解稅法知識，幫助納稅人理解稅收政策，增強其依法納稅的自覺性。

2.維護稅收秩序：稅務師在代理納稅人進行稅務申報、稅務籌劃等過程中，嚴格遵守稅法規定，確保納稅人的稅收行為合法合規。同時，稅務師在發現納稅人違法行為時，應及時向稅務機關報告，維護稅收秩序。

3.提高稅收征管效率：稅務師通過專業的稅收服務，幫助納稅人優化稅務管理，提高稅收征管效率。例如，通過合理的稅收籌劃，減少不必要的稅收爭議，降低稅務機關的執法成本。

4.促進稅收公平：稅務師在為客戶進行稅收籌劃時，注重公平原則，避免利用稅收優惠政策進行逃稅、避稅行為。稅務師的專業服務有助于實現稅收公平，減少社會不公現象。

5.增強稅收透明度：稅務師在為客戶提供稅收服務的過程中，要求客戶提供真實的財務信息，確保稅收申報的透明度。稅務師的專業知識和職業道德有助于提高稅收征管的透明度。

6.培養稅收人才：稅務師通過自身的專業能力和實踐經驗，培養一批具備稅收法治觀念的納稅人，為稅收法治建設提供人才支持。

7.促進稅收國際合作：隨著全球化的發展，稅務師在跨國稅務服務中發揮著重要作用。他們熟悉國際稅收規則，有助于推動稅收國際合作的深入發展，促進全球稅收法治建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師事務所的設立條件中，并沒有對固定辦公場所的面積有具體要求。

2.D

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括稅務代理、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務審計，但不包括稅務審計。

3.D

解析思路：稅收政策的應用需要根據實際情況靈活變通，不能完全照搬法規條文，因為實際操作中可能存在特殊情況。

4.D

解析思路：稅務師職業道德的基本要求中，追求個人利益最大化并不是重要的道德要求，相反，它違背了職業道德的核心原則。

5.D

解析思路：稅收籌劃的原則中，遵循稅法原則是最重要的原則，因為任何稅收籌劃都必須在法律允許的范圍內進行。

6.D

解析思路：稅務師事務所的管理制度包括財務管理制度、人力資源管理制度、業務管理制度和技術支持管理制度，但不包括遵循稅法原則。

7.D

解析思路：稅務師事務所的風險管理措施包括風險評估、風險控制和風險預警，但不包括風險規避。

8.D

解析思路：內部審計的對象包括事務所的所有業務，而不是僅僅針對財務狀況。

9.C

解析思路：稅務師事務所的保密原則中，對同行業信息的保密并不是重要的保密原則，因為同行業信息可能并不涉及商業秘密。

10.D

解析思路：稅務師事務所的持續發展包括人才隊伍建設、業務拓展、技術創新和政策利用，但不包括追求事務所的經濟效益。

11.D

解析思路：稅務師事務所的企業文化包括誠信、創新和共贏，但不包括利益最大化。

12.D

解析思路：稅務師事務所的社會責任包括為客戶提供優質服務、維護客戶利益和推動稅收事業發展，但不包括追求事務所的經濟效益。

13.D

解析思路：稅務師事務所的風險控制措施包括風險評估、風險控制和風險預警，但不包括風險轉移。

14.D

解析思路：內部審計的對象包括事務所的所有業務，而不是僅僅針對財務審計。

15.C

解析思路：稅務師事務所的保密原則中，對國家機密的保密是最重要的保密原則。

16.D

解析思路：稅務師事務所的持續發展包括人才隊伍建設、業務拓展、技術創新和政策利用，但不包括政策利用。

17.D

解析思路：稅務師事務所的企業文化包括誠信、創新和共贏，但不包括利益最大化。

18.D

解析思路：稅務師事務所的社會責任包括為客戶提供優質服務、維護客戶利益和推動稅收事業發展，但不包括追求事務所的經濟效益。

19.D

解析思路：稅務師事務所的風險控制措施包括風險評估、風險控制和風險預警，但不包括風險規避。

20.D

解析思路：內部審計的對象包括事務所的所有業務，而不是僅僅針對法律審計。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括擁有固定的辦公場所、符合規定數量的注冊稅務師、與業務規模相適應的計算機設備以及具有從事稅務代理業務的經營場所。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務審計。

3.ABCD

解析思路：稅收政策的應用需要考慮稅收政策的變化、企業的經營狀況、企業的財務狀況以及企業的管理層決策。

4.ABC

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括誠實守信、愛崗敬業和團結協作。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、可操作性原則和遵循稅法原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師事務所的設立條件中，固定辦公場所的面積沒有具體要求。

2.√

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括稅務代理、稅收籌劃、稅務咨詢和稅務審計。

3.√

解析思路：稅收政策的應用需要根據實際情況靈活變通，不能完全照搬法規條文。

4.×

解析思路：稅務師職業道德的基本要求中，追求個人利益最大化并不是重要的道德