做賬實操1/14年終獎如何計算個稅最劃算-做賬實操01什么是年終獎我們通常說的年終獎，其實就是全年一次性獎金，是企業或組織根據員工一年來的工作表現、業績貢獻等因素，在年度結束時給予員工的一次性獎勵。這種獎金是對員工過去一年辛勤工作的肯定和激勵，也是企業吸引和留住人才的一種重要手段。02全年一次性獎金的優惠政策《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（2023年第30號）：該公告明確了居民個人取得全年一次性獎金可以繼續享受單獨計稅的優惠政策，執行期限延長至2027年12月31日03年終獎如何計算個稅最劃算？年終獎的個稅計算通常有兩種方法：單獨計稅或全額并入當年綜合所得。然而，還有第三種優化策略：將年終獎拆分為兩部分發放，一部分選擇單獨計稅，另一部分并入當年綜合所得。通過精心選擇拆分比例，可以有效降低個稅負擔。Plan1：單獨計稅以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。??計算公式如下：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數??具體步驟如下（必須掌握）：銷項第一步：將全年一次性獎金收入除以12，得到按月換算后的數額；銷項第二步：根據按月換算后的數額，在月度稅率表中查找對應的適用稅率和速算扣除數；銷項第三步：使用公式“應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數”進行計算按月換算后的稅率表案例分析（趁熱打鐵，幫助消化）：假設小明在2024年獲得了一筆全年一次性獎金120,000元。我們將按照單獨計稅的方法來計算這筆獎金的應納稅額。步驟1：確定全年一次性獎金收入小明的全年一次性獎金為120,000元。步驟2：將獎金數額按12個月分開計算將120,000元除以12，得到每月的獎金數額：每月獎金=120,000/12=10,000元步驟3：查找適用稅率和速算扣除數根據之前提供的按月換算后的綜合所得稅率表，找到與10,000元對應的稅率和速算扣除數。10,000元屬于第2級，即超過3,000元至12,000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數為210。步驟4：計算應納稅額使用公式“應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數”進行計算：應納稅額=120,000×10%?210=12,000?210=11,790元結論：的全年一次性獎金120,000元，按照單獨計稅的方法，應納稅額為11,790元。Plan2：并入當年綜合所得民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。??計算公式如下：綜合所得應納稅額=【（累計綜合所得收入（含全年一次性獎金）-累計減除費用60000元-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除-累計減免稅額-慈善公益事業的捐贈）×適用稅率-速算扣除數】-年度已預繳稅額??具體步驟如下（必須掌握）：銷項第一步：確定累計綜合所得收入（含全年一次性獎金）。銷項第二步：從累計綜合所得收入中減去累計減除費用60000元。銷項第三步：再減去累計專項附加扣除（提醒：每個人的情況不一樣）銷項第四步：減去累計依法確定的其他扣除。銷項第五步：減去累計減免稅額。銷項第六步：乘以適用稅率并減去速算扣除數。銷項第七步：減去年度已預繳稅額，得到最終的綜合所得應納稅額。綜合所得年度稅率表案例分析（趁熱打鐵，幫助消化）：假設在2024年的累計工資收入為300,000元，同時在年底獲得了一筆全年一次性獎金100,000元，累計扣除費用60,000元，專項附加扣除96,000元。我們將按照年終獎并入當年綜合所得的方法來計算的應納稅額。步驟1：確定累計綜合所得收入（含全年一次性獎金）的累計工資收入為300,000元，加上年終獎100,000元，總的累計綜合所得收入為：累計綜合所得收入=300,000+100,000=400,000元步驟2：計算累計減除費用根據稅法規定，每月的減除費用為5,000元，全年共12個月，因此累計減除費用為：累計減除費用=5,000×12=60,000元累計減除費用=5,000×12=60,000元步驟3：計算其他扣除項有專項附加扣除96,000元。步驟4：計算應納稅所得額應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=累計綜合所得收入?累計減除費用?專項附加扣除應納稅所得額=累計綜合所得收入?累計減除費用?專項附加扣除應納稅所得額=400,000?60,000?96,000=244,000元應納稅所得額=400,000?60,000?96,000=244,000元步驟5：查找適用稅率和速算扣除數根據綜合所得年度稅率表，找到與244,000元對應的稅率和速算扣除數。應納稅額=244000*20%-16920=31880元特別提醒：在一個納稅年度內，對每一位納稅人，一次性獎金單獨計稅辦法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。Plan3：將年終獎進行拆分：一部分以全年一次性獎金發放，一部分并入工資綜合計稅。04綜合舉例說明每月稅前工資20000元，全年工資24萬元，當年還有18萬元一次性獎金(年終獎),專項附加扣除合計96000元。那么,這18萬獎金，需要繳納多少個人所得稅？Plan1：單獨計稅，18萬使用“單獨計稅”，個稅合計：34590元Plan2：并入當年綜合所得，18萬使用"并入當年綜合所得",個稅合計:35880元Plan3：將18萬拆成兩筆，一次發放14.4萬元，按年終獎單獨計稅；另外余下3.6萬元，發放時和當月工資薪金一起并入綜合所得交稅，個稅合計23670元綜上：根據你的個人年總收入，以及考慮累計附加扣除費用60000元和專項附加扣除后，再結合“個稅年終獎無效區間”來籌劃全年一次性獎金的發放處理方案。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對