稅務師考試初學者試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指在稅收領域具有專業知識和技能，依法接受委托從事稅務代理等業務的專業人員。（）

A.正確

B.錯誤

2.稅務代理是指代理人受托人為納稅人辦理納稅申報、稅款繳納等事項的行為。（）

A.正確

B.錯誤

3.以下哪項不屬于稅務師職業資格認定的條件？（）

A.具有完全民事行為能力

B.具有國家承認的大學專科以上相關學歷

C.具有會計從業資格證書

D.具有兩年以上相關工作經驗

4.稅務師事務所的設立必須經過哪個機關的批準？（）

A.稅務機關

B.工商行政管理部門

C.財政部門

D.人力資源和社會保障部門

5.稅務師職業道德規范要求稅務師在執業活動中必須遵循以下哪項原則？（）

A.客觀公正

B.獨立自主

C.客戶至上

D.保密原則

6.稅務師在執業活動中，對于委托人提供的資料應當進行哪些處理？（）

A.保密

B.保管

C.核實

D.審查

7.稅務師在執業活動中，發現委托人的行為有違法嫌疑時，應當如何處理？（）

A.私下告知委托人

B.向稅務機關報告

C.保留證據，待時機成熟再報告

D.詢問委托人是否需要報告

8.以下哪項不屬于稅務師事務所的經營范圍？（）

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.財務咨詢

D.房地產經紀

9.稅務師事務所的設立條件中，對注冊資本的要求是？（）

A.不少于人民幣50萬元

B.不少于人民幣100萬元

C.不少于人民幣200萬元

D.不少于人民幣500萬元

10.稅務師在執業活動中，發現委托人提供的資料有虛假記載的，應當如何處理？（）

A.立即告知委托人

B.向稅務機關報告

C.保留證據，待時機成熟再報告

D.詢問委托人是否需要報告

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師職業資格認定的條件包括：（）

A.具有完全民事行為能力

B.具有國家承認的大學專科以上相關學歷

C.具有會計從業資格證書

D.具有兩年以上相關工作經驗

E.通過稅務師職業資格考試

2.稅務師事務所的設立條件包括：（）

A.具有固定的辦公場所

B.具有專職從業人員

C.具有健全的管理制度

D.具有良好的信譽

E.注冊資本不少于人民幣50萬元

3.稅務師在執業活動中，應當遵守以下哪些規定？（）

A.保密原則

B.客觀公正原則

C.獨立自主原則

D.客戶至上原則

E.誠實守信原則

4.稅務代理的業務范圍包括：（）

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.財務咨詢

D.房地產經紀

E.法律咨詢

5.稅務師在執業活動中，應當遵循以下哪些職業道德規范？（）

A.保密原則

B.客觀公正原則

C.獨立自主原則

D.客戶至上原則

E.誠實守信原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業資格認定的條件包括具有完全民事行為能力、具有國家承認的大學專科以上相關學歷、具有會計從業資格證書、具有兩年以上相關工作經驗、通過稅務師職業資格考試。（）

2.稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、具有專職從業人員、具有健全的管理制度、具有良好的信譽、注冊資本不少于人民幣50萬元。（）

3.稅務師在執業活動中，對于委托人提供的資料應當保密、保管、核實、審查。（）

4.稅務師在執業活動中，發現委托人的行為有違法嫌疑時，應當向稅務機關報告。（）

5.稅務代理的業務范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、財務咨詢、房地產經紀、法律咨詢。（）

6.稅務師在執業活動中，應當遵循保密原則、客觀公正原則、獨立自主原則、客戶至上原則、誠實守信原則。（）

7.稅務師事務所的設立必須經過稅務機關的批準。（）

8.稅務師在執業活動中，發現委托人提供的資料有虛假記載的，應當保留證據，待時機成熟再報告。（）

9.稅務師事務所的經營范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、財務咨詢、房地產經紀、法律咨詢。（）

10.稅務師在執業活動中，對于委托人的行為有違法嫌疑時，應當私下告知委托人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅收籌劃中的職責和作用。

答案：

稅務師在稅收籌劃中的職責和作用主要包括以下幾個方面：

（1）為納稅人提供稅收法律法規和政策解讀，幫助納稅人正確理解和運用稅收政策；

（2）分析納稅人的生產經營狀況，識別潛在的稅收風險，并提出規避風險的措施；

（3）針對納稅人的具體業務，制定合理的稅收籌劃方案，降低稅收負擔；

（4）協助納稅人進行納稅申報，確保申報的準確性和合規性；

（5）為納稅人提供稅務咨詢和培訓服務，提高納稅人的稅收意識和遵從度。

2.題目：闡述稅務師在稅務代理中的工作流程。

答案：

稅務師在稅務代理中的工作流程通常包括以下步驟：

（1）接受委托，明確代理事項和范圍；

（2）收集和整理相關資料，包括納稅人的財務報表、合同、發票等；

（3）進行納稅申報前的審核，確保申報內容的準確性和合規性；

（4）協助納稅人進行納稅申報，包括填寫申報表、計算稅額、提交申報材料等；

（5）對申報結果進行復核，確保納稅人的合法權益；

（6）提供稅務咨詢服務，解答納稅人在稅務處理過程中遇到的問題；

（7）根據需要，協助納稅人進行稅務爭議的處理。

3.題目：解釋稅務師職業道德規范的主要內容。

答案：

稅務師職業道德規范的主要內容如下：

（1）誠實守信，遵守法律法規，維護稅收秩序；

（2）客觀公正，獨立自主，不受外界干擾，確保代理工作的準確性；

（3）保密原則，對委托人的商業秘密和個人隱私予以嚴格保密；

（4）客戶至上，尊重客戶意愿，為客戶提供優質服務；

（5）專業勝任，不斷提高自己的專業知識和技能，為客戶提供專業建議；

（6）遵紀守法，廉潔自律，維護稅務師職業形象；

（7）團結協作，與其他稅務師和專業人士保持良好的合作關系。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用和意義。

答案：

稅務師在促進稅收法治建設中的作用和意義主要體現在以下幾個方面：

1.提高稅收遵從度：稅務師作為專業的稅收服務人員，能夠幫助納稅人正確理解和遵守稅收法律法規，提高納稅人的稅收遵從度。通過提供專業的稅務咨詢服務和代理服務，稅務師能夠幫助納稅人減少因誤解法律或操作失誤而產生的稅收風險，從而促進稅收法治的落實。

2.強化稅收征管：稅務師在代理納稅人進行納稅申報、稅款繳納等過程中，能夠協助稅務機關發現和糾正納稅人的違法行為，從而加強稅收征管。稅務師的專業知識和技能有助于稅務機關提高征管效率，確保稅收收入。

3.維護納稅人權益：稅務師在執業過程中，代表納稅人與稅務機關進行溝通和協商，維護納稅人的合法權益。稅務師能夠幫助納稅人合理規避稅收風險，避免不必要的稅收損失，促進稅收法治的公平性和公正性。

4.促進稅收政策完善：稅務師在稅收籌劃和代理服務中，能夠發現稅收政策在實際執行中的問題和不足，為稅收政策的完善提供參考和建議。稅務師的專業意見有助于政府及時調整稅收政策，使其更加符合市場經濟發展需求。

5.增強稅收法治意識：稅務師通過自身的專業形象和職業道德，向社會傳播稅收法治的理念，提高公眾對稅收法治的認識。稅務師的執業活動有助于培養納稅人的法治意識，形成全社會共同維護稅收法治的良好氛圍。

6.優化稅收環境：稅務師在執業過程中，積極參與稅收改革和稅收法治建設，推動稅收環境的優化。稅務師的專業服務有助于企業降低稅收成本，提高競爭力，為經濟發展創造良好的稅收環境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅務師是指具有專業知識和技能，依法接受委托從事稅務代理等業務的專業人員，因此選項A正確。

2.A

解析思路：稅務代理是指代理人受托人為納稅人辦理納稅申報、稅款繳納等事項的行為，因此選項A正確。

3.D

解析思路：稅務師職業資格認定的條件包括具有完全民事行為能力、具有國家承認的大學專科以上相關學歷、具有會計從業資格證書、具有兩年以上相關工作經驗、通過稅務師職業資格考試，因此選項D不屬于認定條件。

4.A

解析思路：稅務師事務所的設立必須經過稅務機關的批準，因為稅務師事務所的業務涉及稅收事務，需要稅務機關的監管和批準，因此選項A正確。

5.A

解析思路：稅務師職業道德規范要求稅務師在執業活動中必須遵循客觀公正原則，確保執業的公正性和準確性，因此選項A正確。

6.ABCD

解析思路：稅務師在執業活動中，對于委托人提供的資料應當保密、保管、核實、審查，以確保代理工作的準確性和合規性，因此選項ABCD均正確。

7.B

解析思路：稅務師在執業活動中，發現委托人的行為有違法嫌疑時，應當向稅務機關報告，以維護稅收法治，因此選項B正確。

8.D

解析思路：稅務師事務所的經營范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、財務咨詢等，但不包括房地產經紀，因此選項D不屬于稅務師事務所的經營范圍。

9.A

解析思路：稅務師事務所的設立條件中，對注冊資本的要求是不少于人民幣50萬元，因此選項A正確。

10.A

解析思路：稅務師在執業活動中，發現委托人提供的資料有虛假記載的，應當立即告知委托人，以便及時糾正，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABDE

解析思路：稅務師職業資格認定的條件包括具有完全民事行為能力、具有國家承認的大學專科以上相關學歷、具有會計從業資格證書、具有兩年以上相關工作經驗、通過稅務師職業資格考試，因此選項ABDE均正確。

2.ABCE

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、具有專職從業人員、具有健全的管理制度、具有良好的信譽、注冊資本不少于人民幣50萬元，因此選項ABCE均正確。

3.ABDE

解析思路：稅務師在執業活動中，應當遵守保密原則、客觀公正原則、獨立自主原則、客戶至上原則、誠實守信原則，因此選項ABDE均正確。

4.ABC

解析思路：稅務代理的業務范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、財務咨詢等，因此選項ABC均正確。

5.ABCDE

解析思路：稅務師在執業活動中，應當遵循保密原則、客觀公正原則、獨立自主原則、客戶至上原則、誠實守信原則，因此選項ABCDE均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師職業資格認定的條件包括具有完全民事行為能力、具有國家承認的大學專科以上相關學歷、具有會計從業資格證書、具有兩年以上相關工作經驗、通過稅務師職業資格考試，因此選項正確。

2.√

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、具有專職從業人員、具有健全的管理制度、具有良好的信譽、注冊資本不少于人民幣50萬元，因此選項正確。

3.√

解析思路：稅務師在執業活動中，對于委托人提供的資料應當保密、保管、核實、審查，以確保代理工作的準確性和合規性，因此選項正確。

4.√

解析思路：稅務師在執業活動中，發現委托人的行為有違法嫌疑時，應當向稅務機關報告，以維護稅收法治，因此選項正確。

5.√

解析思路：稅務代理的業務范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、財務咨詢等，因此選項正確。

6.√

解析思路：稅務師在執業活動中，應當遵循保密原則、客觀公正原則、獨立自主原則、客戶至上原則、誠實守信原則，因此選項正確。

7.