2024年稅務(wù)師考試核心內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收增值稅

B.僅對(duì)銷售貨物和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收增值稅

C.僅對(duì)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人征收增值稅

D.僅對(duì)提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收增值稅

參考答案：A

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.銷售價(jià)格

B.成本

C.成本加利潤(rùn)

D.組成計(jì)稅價(jià)格

參考答案：D

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人說(shuō)法正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)

參考答案：AB

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

參考答案：A

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收土地增值稅

B.僅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)征收土地增值稅

C.僅對(duì)地上的建筑物及其附著物征收土地增值稅

D.僅對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上的建筑物及其附著物征收土地增值稅

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策說(shuō)法正確的有：

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物免征增值稅

B.納稅人出口貨物實(shí)行零稅率

C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：BCD

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在項(xiàng)目完工后五年內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目，可以享受企業(yè)所得稅減免

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，可以享受企業(yè)所得稅減免

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的資源綜合利用項(xiàng)目，可以享受企業(yè)所得稅減免

參考答案：ABCD

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施說(shuō)法正確的有：

A.工資、薪金所得的免征額為5000元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的免征額為2000元

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的免征額為2000元

D.利息、股息、紅利所得的免征額為1000元

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠措施說(shuō)法正確的有：

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的，全額征收土地增值稅

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的，加征土地增值稅

參考答案：AB

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置稅務(wù)人員

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅收征收管理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅收稽查

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅收征收管理，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本流程。

答案：

1.稅務(wù)登記：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。

2.納稅申報(bào)：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式或者紙質(zhì)方式提交。

3.稅款繳納：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和規(guī)定的期限繳納增值稅。稅款繳納可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式進(jìn)行。

4.稅務(wù)稽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行稽查，包括檢查賬簿、憑證、報(bào)表等，確保納稅人依法納稅。

5.稅收優(yōu)惠管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行管理，確保納稅人正確享受稅收優(yōu)惠。

6.納稅咨詢與輔導(dǎo)：稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅納稅人提供稅收政策咨詢和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。

7.納稅爭(zhēng)議處理：對(duì)于納稅人在納稅過(guò)程中產(chǎn)生的爭(zhēng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理，保障納稅人的合法權(quán)益。

8.稅收信息化管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)利用信息化手段，提高稅收征收管理的效率和水平，包括稅收征管系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)等。

題目：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其影響因素。

答案：

1.計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，即納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

2.影響因素：

a.收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

b.成本：包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

c.費(fèi)用：包括工資、薪金、折舊、攤銷、捐贈(zèng)等。

d.稅金：包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。

e.捐贈(zèng)：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

f.稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策也會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確解讀稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防性籌劃：稅務(wù)師通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提前預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，避免不必要的稅務(wù)處罰。

3.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

4.提高資金使用效率：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，可以使得企業(yè)資金在合法合規(guī)的前提下得到更有效的利用，提高資金的使用效率。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)引導(dǎo)企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

6.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

7.適應(yīng)政策變化：稅務(wù)師密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)在政策調(diào)整后仍能保持稅收籌劃的有效性。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)識(shí)別和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高利潤(rùn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，故選A。

2.D

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格，包括成本、利潤(rùn)和消費(fèi)稅本身，故選D。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，故選AB。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，故選A。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.BCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策中，納稅人出口貨物實(shí)行零稅率，納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故選BCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目、技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目和資源綜合利用項(xiàng)目等，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得的免征額，故選ABCD。

4.AB

解析思路：土地增值稅的稅收優(yōu)惠措施中，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；超過(guò)20%的，減半征收土地增值稅，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的說(shuō)法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)人員、進(jìn)行稅收征收管理和進(jìn)行稅收稽查，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)