文獻資料2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.資產轉讓收益

D.資產減值損失

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，哪項是錯誤的？

A.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

B.企業從事技術改造項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業所得稅

C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅

D.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第五年減半征收企業所得稅

4.下列關于個人所得稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%

D.稅法規定的特許權使用費所得適用20%的比例稅率

5.下列關于土地增值稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.土地增值稅實行四級超額累進稅率

B.級距為：每級距50萬元

C.稅率分別為30%、40%、50%、60%

D.級距為：每級距100萬元

6.下列關于房產稅的計稅依據，哪項是錯誤的？

A.房產稅以房產的計稅價值為計稅依據

B.房產計稅價值是指房產的原值減除一定比例后的價值

C.房產計稅價值是指房產的市場價值

D.房產計稅價值是指房產的評估價值

7.下列關于契稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.契稅實行3%至5%的幅度稅率

B.契稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.契稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.契稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

8.下列關于印花稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.印花稅實行0.05%至5%的幅度稅率

B.印花稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.印花稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.印花稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

9.下列關于資源稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.資源稅實行從量定額征收

B.資源稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.資源稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.資源稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

10.下列關于城鎮土地使用稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.城鎮土地使用稅實行0.6元至30元/平方米的幅度稅率

B.城鎮土地使用稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.城鎮土地使用稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.城鎮土地使用稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

11.下列關于車輛購置稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.車輛購置稅實行10%的統一稅率

B.車輛購置稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.車輛購置稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.車輛購置稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

12.下列關于關稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.關稅實行0%至50%的幅度稅率

B.關稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.關稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.關稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

13.下列關于消費稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.消費稅實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅方法

B.消費稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.消費稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.消費稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

14.下列關于煙葉稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.煙葉稅實行10%的稅率

B.煙葉稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.煙葉稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.煙葉稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

15.下列關于船舶噸稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.船舶噸稅實行按船舶噸位征收的從量定額稅率

B.船舶噸稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.船舶噸稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

16.下列關于船舶噸稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.船舶噸稅實行按船舶噸位征收的從量定額稅率

B.船舶噸稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.船舶噸稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

17.下列關于船舶噸稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.船舶噸稅實行按船舶噸位征收的從量定額稅率

B.船舶噸稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.船舶噸稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

18.下列關于船舶噸稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.船舶噸稅實行按船舶噸位征收的從量定額稅率

B.船舶噸稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.船舶噸稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

19.下列關于船舶噸稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.船舶噸稅實行按船舶噸位征收的從量定額稅率

B.船舶噸稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.船舶噸稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

20.下列關于船舶噸稅的稅率，哪項是錯誤的？

A.船舶噸稅實行按船舶噸位征收的從量定額稅率

B.船舶噸稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定

C.船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定

D.船舶噸稅的稅率和征收辦法由國家稅務總局確定

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的減稅項目？

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

5.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費環節的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅的應納稅所得額。（）

4.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值。（）

6.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格。（）

7.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額或者數量。（）

8.資源稅的計稅依據是資源產品的產量或者銷售額。（）

9.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際占用面積。（）

10.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：

增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷售貨物：包括銷售動產和不動產；

（2）提供加工修理修配勞務：包括加工、修理、修配等勞務；

（3）提供應稅服務：包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務等；

（4）進口貨物：包括進口的動產和不動產。

2.簡述企業所得稅的稅率和計算方法。

答案：

企業所得稅的稅率為25%。計算方法如下：

（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；

（2）應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額；

（3）實際應納稅額=應納稅額-已預繳稅款。

3.簡述個人所得稅的稅率和計算方法。

答案：

個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。計算方法如下：

（1）超額累進稅率：根據不同收入水平，分為若干級距，每級距對應一個稅率；

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權使用費所得等；

（3）應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除；

（4）應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；

（5）實際應納稅額=應納稅額-已預繳稅款。

4.簡述土地增值稅的稅率和計算方法。

答案：

土地增值稅實行四級超額累進稅率，具體如下：

（1）增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；

（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%；

（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%；

（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

計算方法如下：

（1）增值額=土地轉讓收入-扣除項目金額；

（2）應納稅額=增值額×適用稅率；

（3）實際應納稅額=應納稅額-已預繳稅款。

五、論述題

題目：論述企業稅務籌劃的重要性及其在企業發展中的作用。

答案：

企業稅務籌劃是指在遵守國家稅收法律法規的前提下，通過合理的稅務安排，使企業在稅收負擔上達到最優化的過程。稅務籌劃的重要性及其在企業發展中的作用主要體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅收負擔：通過稅務籌劃，企業可以合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業的經濟效益。這對于企業保持競爭力、實現可持續發展具有重要意義。

2.優化企業財務結構：稅務籌劃有助于企業合理安排財務支出，優化財務結構，提高資金使用效率。通過合法的稅務籌劃，企業可以在保證稅收合規的前提下，實現資金成本的最小化。

3.提高企業風險管理能力：稅務籌劃有助于企業識別和規避稅收風險，降低因稅收政策變動而帶來的不確定性。企業通過稅務籌劃，可以更好地應對外部環境變化，提高風險管理能力。

4.促進企業戰略發展：稅務籌劃有助于企業制定和實施合理的經營戰略，提高企業的市場競爭力。通過稅務籌劃，企業可以更好地利用稅收政策，實現資源優化配置，推動企業戰略目標的實現。

5.增強企業社會責任感：企業通過稅務籌劃，合理納稅，有助于樹立良好的企業形象，增強社會責任感。這有助于企業獲得社會各界的認可和支持，為企業創造良好的發展環境。

6.優化稅收政策環境：企業稅務籌劃有助于推動稅收政策的完善和優化。企業在實踐中發現稅收政策存在的問題，可以通過合法途徑向政府部門反映，促使稅收政策更加科學、合理。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：資產減值損失屬于企業的成本費用，不計入收入。

3.D

解析思路：企業所得稅優惠政策中，符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益不免稅。

4.B

解析思路：個人所得稅中，勞務報酬所得適用20%的比例稅率。

5.C

解析思路：土地增值稅實行四級超額累進稅率，級距為每級距100萬元。

6.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，即房產的原值減除一定比例后的價值。

7.C

解析思路：契稅的稅率和征收辦法由省、自治區、直轄市人民政府確定。

8.C

解析思路：印花稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

9.C

解析思路：資源稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

10.C

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

11.C

解析思路：車輛購置稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

12.C

解析思路：關稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

13.C

解析思路：消費稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

14.B

解析思路：煙葉稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

15.B

解析思路：船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

16.B

解析思路：船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

17.B

解析思路：船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

18.B

解析思路：船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

19.B

解析思路：船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

20.B

解析思路：船舶噸稅的稅率和征收辦法由財政部確定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅