2024年稅務師備考工具試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指取得執(zhí)業(yè)資格，從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的（）。

A.稅務人員

B.稅務師事務所

C.注冊稅務師

D.稅務顧問

2.以下不屬于稅務師事務所業(yè)務范圍的是（）。

A.稅務代理

B.稅務咨詢

C.稅務審計

D.稅收籌劃

3.稅務師事務所的設立，應當具備的條件不包括（）。

A.具備一定數(shù)量的專職從業(yè)人員

B.具備必要的辦公場所和設施

C.具備健全的內部管理制度

D.具備獨立承擔民事責任的能力

4.以下關于稅務師事務所的表述，錯誤的是（）。

A.稅務師事務所實行合伙制

B.稅務師事務所可以設立分支機構

C.稅務師事務所的合伙人應當具備稅務師資格

D.稅務師事務所的合伙人可以同時擔任其他企業(yè)的法定代表人

5.稅務師事務所的合伙人違反職業(yè)道德，受到行業(yè)自律組織處罰的，處罰決定應當予以公告，并（）。

A.報稅務機關備案

B.報工商行政管理部門備案

C.報社會信用體系備案

D.報行業(yè)自律組織備案

6.稅務師事務所的合伙人因故退伙，應當提前（）向稅務師事務所提出書面申請。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

7.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額應當（）。

A.由其他合伙人協(xié)商購買

B.由其他合伙人按照出資比例購買

C.由稅務師事務所收購

D.由其他合伙人按照市場價購買

8.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當（）。

A.經其他合伙人同意

B.經稅務師事務所同意

C.經合伙人會議同意

D.經稅務機關批準

9.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當簽訂書面協(xié)議，并（）。

A.報稅務機關備案

B.報工商行政管理部門備案

C.報社會信用體系備案

D.報行業(yè)自律組織備案

10.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

11.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納印花稅

B.向稅務機關繳納土地增值稅

C.向稅務機關繳納契稅

D.向稅務機關繳納房產稅

12.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

13.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納印花稅

B.向稅務機關繳納土地增值稅

C.向稅務機關繳納契稅

D.向稅務機關繳納房產稅

14.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

15.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納印花稅

B.向稅務機關繳納土地增值稅

C.向稅務機關繳納契稅

D.向稅務機關繳納房產稅

16.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

17.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納印花稅

B.向稅務機關繳納土地增值稅

C.向稅務機關繳納契稅

D.向稅務機關繳納房產稅

18.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

19.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納印花稅

B.向稅務機關繳納土地增值稅

C.向稅務機關繳納契稅

D.向稅務機關繳納房產稅

20.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所應當建立健全的內部管理制度，包括（）。

A.人員管理制度

B.業(yè)務管理制度

C.財務管理制度

D.檔案管理制度

2.稅務師事務所的合伙人應當具備的條件包括（）。

A.具備稅務師資格

B.具備良好的職業(yè)道德

C.具備獨立承擔民事責任的能力

D.具備一定的經營管理能力

3.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當符合以下條件（）。

A.經其他合伙人同意

B.經稅務師事務所同意

C.經合伙人會議同意

D.經稅務機關批準

4.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.簽訂書面協(xié)議

B.報稅務機關備案

C.報工商行政管理部門備案

D.報社會信用體系備案

5.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當（）。

A.向稅務機關繳納個人所得稅

B.向稅務機關繳納增值稅

C.向稅務機關繳納企業(yè)所得稅

D.向稅務機關繳納營業(yè)稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的合伙人可以同時擔任其他企業(yè)的法定代表人。（）

2.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當經其他合伙人同意。（）

3.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當經稅務師事務所同意。（）

4.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當經合伙人會議同意。（）

5.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當經稅務機關批準。（）

6.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當簽訂書面協(xié)議。（）

7.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當報稅務機關備案。（）

8.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當報工商行政管理部門備案。（）

9.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當報社會信用體系備案。（）

10.稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師事務所設立分支機構應當具備的條件。

答案：稅務師事務所設立分支機構，應當具備以下條件：

（1）分支機構負責人應當具備稅務師資格；

（2）分支機構應當具備與業(yè)務規(guī)模相適應的專職從業(yè)人員；

（3）分支機構應當具備必要的辦公場所和設施；

（4）分支機構應當具備健全的內部管理制度；

（5）分支機構不得從事分支機構負責人以外的其他稅務代理業(yè)務。

2.簡述稅務師事務所合伙人退伙時，其合伙人份額轉讓的程序。

答案：稅務師事務所合伙人退伙時，其合伙人份額轉讓的程序如下：

（1）退伙人向其他合伙人提出書面退伙申請；

（2）其他合伙人協(xié)商購買退伙人份額，或由退伙人自行尋找受讓方；

（3）轉讓方和受讓方簽訂書面協(xié)議，明確轉讓份額及轉讓價格；

（4）轉讓方和受讓方共同向稅務師事務所提交轉讓申請；

（5）稅務師事務所審核同意后，辦理合伙人份額轉讓手續(xù)；

（6）稅務師事務所將轉讓結果予以公告。

3.簡述稅務師事務所合伙人因故退伙后，其合伙人份額的繼承程序。

答案：稅務師事務所合伙人因故退伙后，其合伙人份額的繼承程序如下：

（1）退伙人提出書面退伙申請；

（2）其他合伙人協(xié)商確定繼承人或由退伙人指定繼承人；

（3）繼承人向稅務師事務所提交繼承申請；

（4）稅務師事務所審核繼承人資格，確認繼承人；

（5）繼承人按照約定或法定份額繼承合伙人份額；

（6）稅務師事務所辦理合伙人份額繼承手續(xù)；

（7）稅務師事務所將繼承結果予以公告。

五、論述題

題目：論述稅務師事務所加強內部管理的必要性及其對提高稅務服務質量的影響。

答案：稅務師事務所加強內部管理的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.保障事務所的合規(guī)經營：內部管理制度有助于確保事務所遵循國家法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德，維護稅收秩序，減少因違規(guī)操作帶來的法律風險。

2.提高工作效率：通過建立健全的內部管理制度，可以優(yōu)化工作流程，明確崗位職責，提高工作效率，確保事務所在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。

3.提升服務質量：內部管理制度的完善有助于提高稅務師的專業(yè)素養(yǎng)和服務水平，從而為客戶提供更加專業(yè)、高效、貼心的稅務服務。

4.增強客戶信任：事務所通過加強內部管理，提高服務質量，能夠贏得客戶的信任，增強客戶對事務所的忠誠度，有利于長期合作關系的建立。

對提高稅務服務質量的影響如下：

1.規(guī)范服務流程：內部管理制度有助于規(guī)范稅務師的工作流程，確保每個環(huán)節(jié)都符合專業(yè)標準，從而提高服務的規(guī)范性和一致性。

2.強化質量控制：通過內部管理，可以建立嚴格的質量控制體系，對服務過程中可能出現(xiàn)的風險進行識別和防范，確保服務質量。

3.提升人員素質：內部管理制度要求稅務師不斷學習新知識、新技能，提高自身專業(yè)素養(yǎng)，從而為客戶提供更高水平的稅務服務。

4.增強客戶滿意度：良好的內部管理能夠提升事務所的服務質量，滿足客戶的需求，提高客戶滿意度，有助于樹立良好的品牌形象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務師是指取得執(zhí)業(yè)資格，從事稅務代理、稅務咨詢等業(yè)務的個人，因此選C。

2.C

解析思路：稅務師事務所的業(yè)務范圍包括稅務代理、稅務咨詢和稅收籌劃，不包括稅務審計，因此選C。

3.A

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具備一定數(shù)量的專職從業(yè)人員、必要的辦公場所和設施、健全的內部管理制度以及獨立承擔民事責任的能力，因此選A。

4.D

解析思路：稅務師事務所實行合伙制，合伙人可以同時擔任其他企業(yè)的法定代表人，因此選D。

5.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反職業(yè)道德，受到行業(yè)自律組織處罰的，處罰決定應當予以公告，并報稅務機關備案，因此選A。

6.B

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，應當提前3個月向稅務師事務所提出書面申請，因此選B。

7.B

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額應當由其他合伙人按照出資比例購買，因此選B。

8.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，應當經其他合伙人同意，因此選A。

9.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當簽訂書面協(xié)議，并報稅務機關備案，因此選A。

10.C

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選C。

11.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

12.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

13.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

14.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

15.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

16.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

17.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

18.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

19.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

20.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人因故退伙，其合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當向稅務機關繳納個人所得稅，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部管理制度應包括人員管理制度、業(yè)務管理制度、財務管理制度和檔案管理制度，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備稅務師資格、良好的職業(yè)道德、獨立承擔民事責任的能力以及一定的經營管理能力，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務師事務所合伙人退伙時，其合伙人份額的轉讓，應當經其他合伙人同意、經稅務師事務所同意、經合伙人會議同意以及經稅務機關批準，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：稅務師事務所合伙人份額的轉讓，轉讓方和受讓方應當簽訂書面協(xié)議、報稅務機關備案、報工商行政管理部門備案以及報社會信用體系備案，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所